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Pièces comptables (ex. factures, tickets de caisse)→Journal→Grand livre→Balance→Documents de synthèse (bilan, compte de résultat, annexes)
Le journal récapitule l’ensemble des opérations comptables, chronologiquement.
Exercice
Enregistrez les opérations du 01/09 au 04/09 (ci-dessus) au journal de l’entreprise.
C’est un fichier avec support papier ou magnétique qui récapitule tous les comptesde l’entreprise et les mouvements de ces comptes pendant une période.
Dans ce fichier, les comptes sont classés par l’ordre de numérotation croissante.
C’est un tableau dans lequel on récapitule la liste de tous les comptes de l’entrepriseet leur situation à un moment donné.
La balance des comptes constitue un instrument de contrôle. Elle permet ainsi lecontrôle du principe de la partie double par la vérification de l’égalité: Total des débits = Total des crédits
La balance est dressée périodiquement (par exemple, mensuellement) et nonquotidiennement comme c’est le cas pour le journal ou le grand livre.
Balance au ...
D = C, D solde = C solde
A noter que dans ce document, le résultat n’apparaît pas. La balance par soldes neprésente que les deux dernières colonnes.