前言

国家税收本质是基于国家的强制力，企业税收本质是企业通过经营业务产生。国家税务部门依据税收法律、暂行条例、财税文件、国税公告等税收制度实施税务征收管理。因此，税务征收管理牵涉到税务系统的税务端和企业系统的企业端两个端口。税务端口的管理包括税务征管的风险管理、税务稽查、经济分析、纳税服务。企业经营业务是基于企业商业模式的系统设计和实施，包括企业收入和利润等环节。税收内生于企业的战略、预算、成本、投融资活动和信息化建设各部分，渗透在企业内部和上下游以及股东的方方面面。因此，企业端口的管理体现在基于顶层设计的税收设计方案。通过顶层设计，实现针对企业商业模式落地的税务管理。

企业税收管理是企业财务管理的核心环节，也是企业财务管理战略按照企业总体战略推动的重要领域。企业税收需要以企业总体经营目标为前提，利用有用的涉税信息，持续提高税收成本效益和降低税收成本。企业税收管理行为包括税务策划、税务控制、税务效益度量和税务业绩评价四个环节，而且涉及企业的战略管理、运营控制、日常管理和信息管理四个层次。因此，在多环节多领域的融合管控上，企业税收管理面临专业化落地的协同。

在严峻经济形势下，国家财税部门大力推动财税支持政策和结构性改革政策，并不断就实体产业提供大量减税降费的税收引导和财政激励方案。企业税务管理的战略层次目标是满足企业总体经营目标，运营控制层次目标是持续地提高税务成本效益，日常管理层次目标是持续地降低税务成本，信息管理层次目标是及时提供税务管理信息。作为企业管理者，如何系统地在商业模式设计和企业管理运营环节，结合基本的税收因素做好事前设计阶段的有效筹划，这就需要一揽子基于企业管理端的税收管理工具的应用。

更进一步说，针对股权架构、股东结构、商业模式、经营模式进行系统设计，融合各个节点的税收筹划的综合测算，落实可能和潜在的直接和间接的节税方案、财政返还方案，实现税收洼地的区域协同的税收管理的顶层设计，是实现企业价值创造目标的重要路径。具体来说，了解企业业务流程的各个涉税节点，合理设计涉税节点的筹划方案，针对涉税节点筹划做好税收风险的有效防控，可以实现企业更加快速的可持续发展。

企业在应对经营不确定性之下，履行纳税义务的同时用好财政工具，做好节税降费工作，实现企业可持续发展意义重大。企业需要做好税务管理工作并规避税务处罚，实现税收优惠的应享尽享。企业也需要针对国家税收政策引导，做好针对税务优惠措施设计可行性落地方案，实现针对税收优惠方案的落地，有助于企业提升抗风险能力。因此，企业的税务管理是贯穿国有和民营企业财务治理的重要职能。税务管理这项相对独立的财务管理职能有助于企业合法合规地实现降本增效。

因此，企业针对业务的涉税节点，做好涉税层面的税收筹划，针对业务的涉税风险，合理应对税收风险进行系统防控，针对国家和地方的涉税优惠，做好税收洼地的选择，做好税收方案的模型，落实综合税收的优惠，实现智能税务管理，实现业财税一体化融合，是实现企业价值创造目标的应有之义和必然要求。

企业层面，如何实现企业综合税赋最低，税收优惠落地的可持续性最优，需要解决企业税务管理“三端落地”的问题，也就是从整个企业的股东到企业分子公司的税收管理纵向端、整个企业的供产销人财物的税收筹划横向端、国家财政税收新政颁布和企业快速适用及时应对的税收设计动态端的协同和有机融合。企业需要掌握税务管理的系统工具，并深刻认识到新时期新工具的不断转型迭代的重要性。

从企业可持续发展角度来说，企业需要心怀敬畏，落实税务的底线思维，将国家税收法规视为企业管理的内部要求，不能逾越税法规定的红线，以合理、合法、合规的税务管理思维，守好企业的合规底线，绝不突破税收红线。

同时，从企业节税降费减轻税负的角度来说，企业需要有合适的税务管理工具，借助税务管理的专业力量，既实现与税务系统的有效、和谐沟通与税款征缴，也实现借助税收洼地和用人模式的丰富多样的工具，助力企业降低流转税、所得税等各种税费，系统地助力企业可持续发展。一方面让依法纳税的观念和意识融合到企业的生存和发展中，另一方面借助税收优惠政策的设计和融合应用降低企业的运营成本，系统形成企业对税务管理工具的娴熟应用，并成为融合企业发展的自驱、持续自我迭代和快速适用国家财税新政的生存基因。

因此，在企业为新时期转型做好税务管理的要求之下，企业需要选择合适的税务管理工具，一方面依法纳税，一方面税收筹划。企业这两方面的工作两手都要抓，两手都要硬。任何涉税环节的疏漏，都会由于税务方面的处罚等给企业带来不可逆的损失。企业税务管理需要做好全面性覆盖，重点领域的设计，系统性的风控与预警。为此，税务管理可以按实现的要素分解为十大工具，具体包括：顶层设计、企业整合、资金管理、运营管理、合同管理、发票管理、劳动用工、并购重组、资本市场、应急管理。在科技赋能之下，十大税务管理工具按两分法和十个模块管理工具的逻辑，重新定义税务管理与分析的方法，系统为企业在涉税领域保驾护航。

十大税务管理工具的两大方向：首先，从企业长治久安的角度来看，企业主要通过顶层设计、资金管理、发票管理、并购重组、资本市场、应急管理这六个细分税务管理模块，重点解决企业的传统内生式税务管理，实现企业发票流、合同流、货物流、资金流的四流一致管理和预警，借助风险防控打通企业迈向资本市场的系统路径，实现企业税收的应缴尽缴，规避税收风险。其次，从企业节税降费的角度来看，企业主要通过顶层设计、企业整合、运营管理、合同管理、劳动用工、应急管理这六个细分税务管理模块，重点解决企业的新生外延式税务管理问题，立足于企业商业模式的迭代转型，助推企业创新设计，应享尽享税收优惠。

因此，税务管理的十大工具，重点在于助力企业树立依法纳税理念，结合企业的实际情况培养合理筹划意识，通过系统加强企业内部税收管理，解决并规范企业税收行为，通过合理的税收筹划形成企业立体式的节税，并规避和堵塞税务风险漏洞，从而促使企业可持续、健康发展。

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最后，本书的出版得到了中国经济出版社的支持，向本书的编辑表示衷心的感谢，也向为出版本书提供帮助的所有同人表示由衷的感谢！