序二

民营企业税务管理是非常热门的话题。税务管理有效性体现在企业可持续的节税降费，既需要科技赋能的互联网，也需要结合税务系统的金税系统的改革而同步推动转型。结合国家税务系统的税务政策引导，企业针对税务管理做好数字化的变革是大势所趋，与此同时，企业税务管理的转型实现路径也是一个循序渐进的过程。企业税务管理按照工具模式，进行系统拆分，结合企业智能税务引擎实现有效的节税，系统通过多种模式实现直接、间接的降费，都是促进企业可持续发展的核心逻辑。

在企业税收管理过程中，企业老板和财务一把手需紧密结合企业发展的要求，针对业务经营模式和逻辑做好战略设计，采取妥善的税务应对方案。就企业做好税务管理的本质而言，如何快速有效地在时效范围之内做好准确的纳税以及有效的税务筹划非常关键。这个过程无法一蹴而就，推动企业税务管理工具化的实现以及税务管理落地的战略设计和实现，要求企业老板们不仅要有足够的格局、丰富的从业经验，还要能够持续学习，理解企业顶层设计逻辑下的精益化管理思维。

税务模块化分拆，形成系统的工具，采取共享工具模式，可以解决税务纳税和税务筹划的重复性复用问题，解决税务管理的智能化实现问题，甚至解决企业财务子战略的落地问题。税务成本的高低可以通过税务的系统化管理实现优化，通过系统解决企业商业模式的涉税优化与区域落地问题，甚至包括针对企业综合运营效果最优问题，通过税务工具的有效融合和应用，这些税务管理功能实现的过程，也是企业总体运营效率不断提升、企业生存状态不断改善的过程，借助科技赋能手段和国家税收政策引导等外部机遇，企业利用有效的税务管理工具，精准结合企业本身和各个区域的落地对策，实施适宜的税务管理策略，优化企业商业模式，全局性和系统性地解决企业综合筹划的税收成本最低问题，规避税务的纳税风险，实现企业税务融依法纳税、合理筹划、合规落地、管理支持、决策支持为一体并持续支持企业可持续财富最大化的功能。

通过对时代引领的税务工具的打磨，形成企业针对税务管理的重点领域协同，网状落地的协同税务管理模式，发挥企业税务作为节税降费的核心环节的标杆作用，助力企业税务合规转型和税务共享模式的实现。因此，本人认为，张能鲲先生和沈佳坤女士完成的有关税务管理十大工具的这本新书，融合支持智能税务引擎，推动税务数字化，是中国经济新常态下民营企业针对国家税务新政做好企业税务有效应对和企业税务管理转型的需要。

张能鲲先生和他带领的团队，在涉税领域具有丰富的实践经验，并在税务共享、税务模块打造、税务转型实施方面的数字经济下的企业端税务管理领域，服务了不少龙头企业，并借助基于战略格局的智能税务管理工具的模块化设计与优化迭代，成功设计了当下符合民营企业发展要求的税务管理十大工具，从根本上说，这为企业针对涉税领域的风控与合规，做好税务支持服务，实现企业智能税务管理系统的突破，解决企业税务智能化转型，形成了很好的从实践中来到实践中去的企业税务管理和税务管理数字化转型服务体系。

沈佳坤女士带领她的学生们，结合张能鲲先生的实践团队的实践成果进行归纳，针对性地对企业税务管理做了系统的研究，按照企业实践层面的要求做了大量思考，也形成了丰富的税务类科研成果。

张能鲲先生和沈佳坤女士协同完成的十大税务工具的模块化设计，实现了税务管理工具协同作业，系统融合了企业税务管理工具和税务智能化转型的理论归纳和课程实践，形成了系统、综合、立体、多维的企业层面的税务管理实践和教学融合的新模式，这对民营类企业税务管理实践领域的应用迭代转型，实现企业全税种、行业全领域、主体多元化、设立个性化等企业税务服务体系的建设，规避重复性的无效税务投入，提升税务设计的效果，具有前瞻性的引领作用。

企业老板是企业责任的最终兜底者，民营企业的私有化属性决定了老板本身需要成为“全能型选手”的引领者。税务的底线思维往往是企业管理的底线，因此，民营企业老板一旦充分掌握税务管理十大工具的应用，在基础风控与合规模式之下，往往可以借助税务的专业化操作和有效的协同融合工具的应用，结合数字化赋能互联网，科技赋能整个社会的方方面面，可以改变甚至规避民营企业过往可能风险巨大的企业税务管理漏洞。

民营企业实现智能税务管理的转型布局，站在企业商业模式和运营优化高度，用好十大税务管理工具，搭建基于风控合规的税务管理体系，结合企业业务生态的建设，有助于系统实现企业持续性节税降费，根据十大税务管理工具按图索骥、娴熟运作，有助于企业达到节税降费、风控合规的新高度。

北京物资学院会计学院院长、教授

2023年1月31日