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1.政府会计主体持未到期的商业汇票向银行贴现以及背书转让，分别该做什么账务处理？
2.政府部门职工出差报销差旅费，该如何做账务处理？
3.政府会计主体现金收入的范围有哪些？
1.行政单位收回本年度已列支的款项时，预算会计应（ ）。
A.冲销以前年度支出
B.增加当年预算结余
C.冲销当年行政支出或事业支出
D.冲销以前年度结余
2.在记账无误的情况下，银行对账单与预算银行存款日记账账面余额不一致的原因是（ ）。
A.应付账款
B.未达账项
C.在途货币资金
D.预收账款
3.按照现金管理制度的有关规定，下列支出不应使用现金支付的是（ ）。
A.发放职工工资 35 000元
B.支付商品价款 5 000元
C.支付职工医药费 800元
D.购买零星办公用品 200元
4.医院向住院病人预收的医疗费用应当记入（ ）科目。
A.应付账款
B.其他应付款
C.应付票据
D.预收账款
5.事业单位年终确认财政应返还额度时，借记“财政应返还额度”科目，贷记科目可以是（ ）。
A.财政补助收入
B.银行存款
C.财政拨款收入
D.现金
6.下列各项中，关于零余额账户说法正确的是（ ）。
A.预算单位零余额账户是实存资金账户
B.财政零余额账户向国库存款账户划款
C.财政零余额账户用于财政授权支付
D.财政汇缴零余额专户用于非税收入的收缴
7.某事业单位对外界提供劳务服务，收到带息票据一张，面额为 1 000元，6个月期限，利率 8％的票据，持有两个月后向银行贴现，贴现率为 6％，贴现息为（ ）。
A.40元
B.30元
C.20.8元
D.19.2元
8.不需上缴财政的应收账款逾期无法收回时，转入（ ）科目。
A.“银行存款”
B.“坏账准备”
C.“经营收入”
D.“事业预算收入”
9.（ ）核算是已经偿还银行尚未报销的本单位公务卡欠款。
A.应收账款
B.应收股利
C.其他应收款
D.应收利息
10.下列各项中，关于国库存款与财政零余额账户之间关系正确的是（ ）。
A.国库存款账户向财政零余额账户划款
B.财政零余额账户向国库存款划款
C.国库存款账户与财政零余额账户之间可以相互划款
D.国库存款账户与财政零余额账户之间不可以相互划款
11.下列各项中，关于预算单位零余额账户与预算单位自行在商业银行开设的银行存款账户之间关系正确的是（ ）。
A.预算单位零余额账户是实存资金账户
B.预算单位的银行存款账户是实存资金账户
C.两者都不是实存资金账户
D.两者没有区别
12.下列各项中，不属于政府会计中“其他货币资金”科目核算内容的是（ ）。
A.信用证存款
B.银行本票存款
C.备用金
D.银行汇票存款
13.政府会计主体如果发现现金短缺，财务会计应借记（ ）。
A.“其他应收款”科目
B.“其他应付款”科目
C.“现金”科目
D.“待处理财产损溢”科目
14.政府会计主体财产清查中发现的现金短缺，应当由责任人赔偿的，财务会计应计入（ ）账户。
A.其他应收款
B.资本公积
C.其他应付款
D.固定资产清理
15.预算会计核算体系将库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政返还额度和其他货币资金并作（ ）科目核算。
A.“货币资金”
B.“资金结存”
C.“银行存款”
D.“经营结余”
16.政府财务部门核定并发放备用金时，财务会计账务处理应借记的会计科目是（ ）。
A.行政支出
B.事业支出
C.其他应收款
D.备用金
17.事业单位计提坏账准备时，应借记（ ）科目。
A.“其他费用”
B.“信用减值损失”
C.“坏账准备”
D.“资产减值损失”
18.政府会计主体对于账龄超过规定年限、确认无法收回的其他应收款所做的会计处理，应借记（ ）科目，贷记“其他应收款”科目。
A.“其他费用”
B.“营业外支出”
C.“事业支出／行政支出”
D.“待处理财产损益”
19.政府会计主体通过“零余额账户用款额度”提现时，财务会计应借记“库存现金”科目，贷记（ ）科目。
A.“财政拨款收入”
B.“银行存款”
C.“零余额账户用款额度”
D.“其他货币资金”
20.政府部门持未到期的商业汇票（附追索权）向银行贴现，在财务会计体系下，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按商业汇票的票面金额贷记（ ）科目。
A.“应收票据”
B.“短期借款”
C.“财务费用”
D.“应收账款”
1.下列关于事业单位货币资金核算的表述，正确的有（ ）。
A.“银行存款日记账”与“银行对账单”至少每月核对一次
B.零余额账户用款额度借方登记收到授权支付到账额度
C.零余额账户用款额度贷方登记支用的零余额账户用款额度
D.现金短缺无法查明原因的计入其他支出科目
2.下列各项中，行政单位可以用现金支付的有（ ）。
A.职工工资
B.个人劳务报酬
C.向个人收购农副产品的价款
D.出差人员必须随身携带的差旅费
3.下列各项中，通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。
A.信用证存款
B.银行汇票存款
C.备用金
D.银行本票存款
4.政府会计中现金溢余的会计核算涉及的科目有（ ）。
A.待处理财产损溢
B.其他应付款
C.其他应收款
D.其他收入
E.资金结存——货币资金
5.某政府单位发生当年预付账款退回时，有关平行账务处理涉及的会计科目有（）。
A.财政拨款收入
B.财政拨款结余
C.预付账款
D.行政／事业支出
E.资金结存
6.政府会计主体单位财务部门核定并发放备用金时，有关平行账务处理涉及的会计科目有（ ）。
A.其他应收款
B.库存现金
C.业务活动费用
D.行政支出
E.资金结存——货币资金
7.政府部门的现金支出管理中，应该做到（ ）岗位分离，不能由一人兼任。
A.固定资产核算
B.出纳
C.记账
D.采购
8.下列票据中，可以背书转让的有（ ）。
A.银行汇票
B.银行本票
C.商业汇票
D.现金支票
E.转账支票
9.在财务会计体系中，“坏账准备”科目贷方反映（ ）。
A.已发生的坏账损失
B.按规定提取的坏账准备
C.冲销多提的坏账准备
D.收回的已确认并转销的坏账损失
10.政府单位已核销的其他应收款在以后期间收回的，有关平行账务处理涉及的会计科目有（ ）。
A.银行存款
B.资金结存
C.其他收入
D.其他应收款
11.其他应收款核算（ ）。
A.拨付给内部有关部门的备用金
B.应向职工收取的各种垫付款项
C.支付的可以收回的定金或押金
D.职工预借的差旅费
1.行政单位可以用暂时闲置的现金及各种存款购买有价证券。（ ）
2.行政单位的应收款项应根据具体情况计提相应的坏账准备。（ ）
3.银行本票存款不属于政府会计主体的流动资产。（ ）
4.政府单位对于所有的现金收支业务，在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算。（ ）
5.政府单位可以根据“银行对账单”调整“银行存款日记账”。（ ）
6.政府单位通过“财政应返还额度”科目核算实行国库集中支付的单位应收财政返还的资金额度，包括可以适用的以前年度财政直接支付资金额度和财政应返还的财政授权支付资金额度。因此，该科目设置“财政直接支付”和“财政授权支付”两个明细科目进行明细核算。（ ）
7.如果甲政府会计主体在票据到期前向银行贴现，并附有追索权，则甲政府会计主体应按票据面值确认短期借款，按实际收到的金额（即减去贴现息后的净额）与票据金额之间的差额确认为“其他费用”。（ ）
8.政府会计主体出纳、记账、采购三方面的职务，可以由一人或者两人担任。（ ）
9.政府会计主体单位付出保证金、押金、暂付款或备用金等，都应定期清理核对，到期不需要及时收回。（ ）
10.事业单位坏账准备的计提方法不得随意变更，如需变更，应当按照规定报经批准，并在财务报表附注中予以说明。（ ）
1.2022年 1月 5日，某行政单位从单位零余额账户中提取现金 1 000元，以备日常零星开支使用。同年 1月 6日，该行政单位以库存现金支付一笔款项 200元，内容为日常活动中发生的费用。该行政单位该如何编制会计分录？
2.某事业单位于 2022年 1月 15日将款项 5 000元交存银行取得相应数额的银行汇票。2022年 1月 20日，该事业单位用该银行汇票购买了一批库存物品，款项为 5 000元。请编制该事业单位的会计分录。
3.某科研事业单位 2022年 1月末银行存款日记账余额为 104000元，银行送来对账单上的余额为 100000元，经查未达账项如下：
（1）单位月末收到从其他单位转入的转账支票 15 000元，尚未到银行办理进账。
（2）银行代缴单位水电费 2000元，但单位尚未收到付款通知。
（3）单位委托银行代收外地科研项目经费收入 12000元，银行已入账，但单位尚未收到收款通知。
（4）单位开出现金支票 1 000元，持票人尚未到银行兑现，银行未入账。
要求：根据资料编制“银行存款余额调节表”。
小李是某省某厅财务处出纳，由于刚参加工作不久，对于货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，所以出现了一些工作上的失误。其在2021年9月11日和13日两天进行现金清查过程中，分别发现现金短缺 40元和现金溢余 30元的情况，对此他经过反复查找也没能查清楚原因。为了将事情平息下来，同时又考虑到两次账实不符的金额又很小，他决定采取下列办法进行处理：现金短缺 40元，自掏腰包补齐；现金溢余 30元，暂时收起。
问题：1.小李对上述两笔现金清查业务的处理是否正确？为什么？
2.你认为正确的处理方法是什么？
（屈少晶）