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《电子商务法》出台后，电商行业不断地传出涉税处罚新闻，部分案件金额之高着实让人震惊。在近几年公布的税务稽查案件中，直播电商行业的案件较多，社会关注度非常高。
对广大电商企业来说，财税合规已经成为迫在眉睫的问题。
为了支持小微企业，政府不断地发布减税降费的政策。例如，2020年增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；2022年增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目暂停预缴增值税。由此可见，政府对小微企业的扶持力度非常大。
不过，2019—2022年的统计数据表明，各年累计新增减税降费金额并非呈阶梯式递增，如图1—1所示。
图1—1 2019—2022年各年累计新增减税降费金额
数据来源：国家税务总局
另外，随着“金税四期”的落地，各个部门的大量数据被打通，以前未被发现税务不合规的企业逐渐显露出来。现在已经是大数据时代，税务系统可以高效地进行数据对比、匹配，一旦发现异常就会直接发出警报。
因此，很多电商企业感受到了税务合规的压力。在电商行业中，有些产品看起来毛利比较高，但相应的推广费、平台扣点等费用也不少，算下来企业的利润非常薄。有些企业的纯利润甚至比需缴纳的税费还少。
随着人们对互联网的依赖程度越来越高，大多数人都会在各大电商平台上消费，因此近年来电商行业的规模也在不断增长。国内电商行业“三巨头”——阿里巴巴、京东和拼多多2021财年商品交易总额（Gross Merchandise Volume,GMV）之和高达13.85万亿元，已经超过了2021年广东省地区生产总值（见图1—2）。大家都知道，所谓“一线城市”——北京、上海、广州、深圳中的后两个都在广东省，而广东省已经连续33年地区生产总值位居全国第一。由此可见，电商行业的规模确实不容小觑。
图1—2 三大电商平台GMV与两个经济大省地区生产总值的对比
不管在什么平台上，无论以企业的名义还是以个人的名义销售商品或提供服务，每一笔交易的相关数据都是无法彻底删除的。因此，相比于线下的企业交易或个人交易，电商交易的数据非常透明，查税成本低，往往只需要对比后台的营业额与企业申报的金额，就可以判断企业是否存在漏报或少报行为。