前言

党的十八大以来，我国持续实施减税降费政策，“减税降费”已成为政府工作报告、新闻报道中的高频词，企业家、“两会”代表委员口中的热词。习近平总书记在 2023年新年贺词中特别提到了“减税降费”。2023年《政府工作报告》指出：“五年累计减税 5.4万亿元、降费 2.8万亿元”。

从 2019年的增值税改革，到 2020年应对新冠肺炎疫情的诸多扶持政策，再到 2022年新的组合式税费支持政策，政策支持力度持续加大，体现出党和政府始终坚持以人民为中心的根本立场，始终把服务纳税人缴费人作为税收工作的根本出发点和落脚点。

如果说前几年减税降费政策的特点是深化，那么，2023年的特点就是优化。2023年《政府工作报告》指出：“对现行减税降费、退税缓税等措施，该延续的延续，该优化的优化。”如增值税小规模纳税人优惠政策、增值税加计抵减政策、小型微利企业优惠政策等，并没有完全延续原政策，而是在原政策的基础上予以优化，体现了减税降费政策的可持续性。

上述政策安排具有以下特点：一是坚持稳字当头，保证税费政策的连续性和稳定性，支持保市场主体、保居民就业。二是着力加力提效，深入实施科教兴国战略和创新驱动发展战略，加大科技创新支持力度，助力我国科技自立自强。三是做到固本强基，统筹国内国际两个市场、两种资源，支持降低物流成本，建设高效顺畅的物流体系。

202年 7月 24日中共中央政治局会议要求，延续、优化、完善并落实好减税降费政策。202年 7月 31日国务院常务会议指出，对今明两年到期的阶段性政策作出后续安排，对于企业稳定预期、提振信心、安排好投资经营具有重要意义。随即，一系列税费优惠政策延续执行至 2027年 12月 31日，有利于稳定企业预期，增强市场信心，持续助力中小微企业发展，为推动经济回升向好提供助力。

202年实施减税降费政策涉及税（费）种多、政策变化大、操作实施要求高、市场主体期待高，时间紧、任务重。怎样才能让纳税人缴费人了解、熟悉、掌握减税降费政策，并充分享受到政策红利的“真金白银”，是当前各方的一项迫切任务。因此，急需一本全面介绍减税降费政策和操作实务的书。

本书力求解新政、重实务、接地气，注重实操，简单明了，不求大而全，但求简而精，以税（费）种为主线，配以案例，详细解析近年来国家出台的重要减税降费政策。全书共分为 6章：

第 1章增值税优惠政策。本章着重讲解重要减税政策，如降低增值税税率、留抵退税、加计抵减、缓缴税费、小规模纳税人优惠政策等，延期的重要减税政策，近年出台的其他减税政策，以及其他重要优惠政策。包括政策要点、注意事项、例题、申报表填报等。

第 2章企业所得税优惠政策。本章着重讲解小型微利企业、研发费用加计扣除政策等，延期的重要减税政策，近年出台的其他减税政策，以及其他重要优惠政策。

第3章个人所得税优惠政策。本章着重讲解专项附加扣除政策、优化预扣预缴方法、汇算清缴等，以及延期的重要减税政策和其他重要优惠政策。

第 4章财产行为税和其他费用优惠政策。本章主要介绍“六税两费”的减征，以及契税、土地增值税等的优惠政策。

第 5章社会保险费调减政策。本章简要介绍降低社保费率的相关政策。

第6章优化税收征管措施。本章简要介绍优化税收征管的诸多措施。

在减税降费过程中，国家税务总局不间断地推出政策解答，统一政策口径，方便基层执行。因此，本书在编写过程中除了引用财政部、国家税务总局文件，还参考、引用了大量政策解答，国家税务总局在线访谈和视频培训内容，以及各省级税务机关的政策解读等，力求全面、准确解析税费优惠政策。

本书相关政策截至 2023年 8月初。由于近期减税降费政策发布节奏快，笔者往往是连夜补充，反复修改，以期为读者呈现最新的政策内容。上述税费优惠政策多有执行期限，在附录中，特别列示了部分税费优惠政策的执行起止日期，方便纳税人缴费人和税务人员查阅。书中所涉及的大量税收政策文件，全部标明文号、引用原文，便于读者查找。本书可以作为减税降费工具书使用。

从 2019年首次出版《减税降费实务与操作》，到如今推出《减税降费政策与实务指南（2023年版）》，本书已持续更新至第四版。谨以此书献给奋战在减税降费战线上的纳税人缴费人和税务工作者们，希望本书能对大家有所帮助，同时也为落实减税降费政策贡献笔者的一份微薄之力！

由于时间仓促，加之作者水平和经验有限，书中不足之处，敬请读者指正。

作者
2023年 8月