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世界经济在经历 2020 年低谷之后，2021 年整体维持了复苏态势，国际贸易及跨国投资显著反弹，但各国、各地区间复苏分化严重，不稳定、不均衡现象不容忽视。
2021 年世界经济发展呈现出前高后低走势。2021 年上半年世界经济加速复苏，而世界经济超预期的增长得益于发达经济体持续的货币和财政政策支持，以及发展中经济体充足的财政空间。在此期间，新冠疫苗生产和接种水平的逐步提高也发挥了重要作用。然而，2021 年 6 月下旬德尔塔（Delta）变异毒株、11 月奥密克戎（Omicron）变异毒株的加速传播，引发全球疫情大范围蔓延和反弹，严重干扰了经济复苏进程。2021 年下半年世界经济复苏趋势虽未改变，但增长势头减缓，下行风险突出。
综观 2021 年全年，全球GDP增速达 6.1%，较 2020 年的负增长 3.3%上升9.4 个百分点，世界经济的复苏趋势总体向好（见表 1-1）。
表 1-1 2020—2022 年世界GDP增长率趋势
续表
注：2022 年的数值为预测值。
资料来源：2021 年和 2022 年的数据来源为IMF.World Economic Outlook，April 2022: War Sets Back the Global Recovery [J].IMF Publishing，2022（7）；2020 年的数据来源为IMF.World Eco nomic Outlook，October 2021: Recovery During a Pandemic[J].IMF Publishing，2022（1）.
如表 1-1 所示，2021 年各经济体的经济复苏状况良好。发达经济体的GDP增速为 5.2%，较 2020 年上升近 10 个百分点。美国GDP增速为5.7%，日本GDP增速为 1.6%，英国GDP增速达 7.4%，加拿大GDP增速为 4.6%。欧元区GDP增速为 5.3%，新兴市场和发展中经济体GDP增速为 6.8%。中国统筹疫情防控和经济发展成效显著，经济稳步恢复，GDP增速为 8.1%。印度GDP增速陡升至 8.9%，俄罗斯、巴西、南非GDP增速均超过 4.5%。随着全球新冠疫苗接种范围扩大、各国积极抗疫、多国放松疫情管控措施，以及相关国家实施积极的财政政策和货币政策，与 2020 年世界主要经济体大多出现负增长相比，2021 年全部转为正增长，整体经济复苏成果显著。
然而，在世界经济整体复苏的大背景下，经济复苏的速度在国别间、地区间差异显著，不同经济体的复苏程度呈现不稳定性和不平衡性。美国经济在 2021 年上半年强劲复苏，但遭遇供应链瓶颈，高通货膨胀愈演愈烈，导致下半年经济增速大幅放缓，但全年GDP增速达到 5.7%。欧元区、日本经济尽管有所恢复，但速度慢于美国。中国的经济发展和疫情防控始终保持全球领先地位，经济复苏水平良好，GDP增速达到 8.1%，但也同时面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力。疫情发展的程度不同，再加上各国经济结构的差异，新兴经济体之间的经济复苏存在较大差异，印度、拉美、东南亚等地区的部分新兴经济体深陷疫情危机。为应对国内通货膨胀及美联储退出量化宽松货币政策的影响，一些新兴经济体从2021 年初开始陆续大规模加息，抑制了经济复苏的势头。亚太地区经济复苏势头较为强劲，GDP增速达到 6.7%，但包括西非地区和中东地区在内的欠发达地区的经济恢复滞后，如安哥拉、纳米比亚的GDP仅有 1%的增速，刚果（布）GDP仍为负增长，而中东地区GDP增速仅为 3.5%。
各国、各地区经济复苏的分化现象愈演愈烈，全球经济复苏态势更趋复杂，经济发展的不平衡性、不稳定性仍然存在。
当前，世界经济仍处于艰难的修复阶段，诸多不确定和潜在风险不容忽视。新冠病毒变异及疫苗分配不均衡、各国经济复苏分化、全球通货膨胀传导上升、全球性能源危机、供应链瓶颈持续、美联储货币政策转向、金融领域风险增加、全球高债务问题凸显、地缘政治博弈加剧等因素都进一步加剧了世界经济复苏的难度。国际货币基金组织（IMF）对未来世界经济形势的估计并不乐观，2022 年的GDP增速预测值为3.6%，与 2021 年相比回落趋势明显。面对世界经济复苏进程中的风险和挑战，各国应进一步加强开放合作，共同推动世界经济的全面均衡复苏。
2021 年中国经济保持平稳恢复态势，经济总量和人均水平获得新突破。2021 年中国GDP较上年增长 8.1%，全年最终消费支出拉动国内生产总值增长 5.3 个百分点，资本形成总额拉动国内生产总值增长 1.1 个百分点，货物和服务净出口拉动国内生产总值增长 1.7 个百分点。中国在全球主要经济体中名列前茅，经济规模突破 110 万亿元，达到 114.4 万亿元，稳居全球第二大经济体，GDP增速也位列世界第二，人均GDP突破80000 元。2021 年中国人均GDP达到 80976 元，较上年增长 8.1%，按年平均汇率折算达 12551 美元，超过世界人均GDP水平。中国各产业发展韧性彰显。其中，第一产业增加值 83086 亿元，比上年增长 7.1%；第二产业增加值 450904 亿元，增长 8.2%；第三产业增加值 609680 亿元，增长 8.2%。第一产业增加值占国内生产总值比重为 7.3%，第二产业增加值占比为 39.4%，第三产业增加值占比为 53.3%。
与此同时，中国经济结构调整和产业转型升级取得新进展。产业升级蹄疾步稳，制造业向中高端迈进。2021 年装备制造业增加值比上年增长 12.9%，快于规模以上工业 3.3 个百分点，占规模以上工业比重达32.4%。现代服务业发展较快。2021 年服务业增长对经济增长贡献率为54.9%，高于第二产业 16.5 个百分点，信息传输、软件和信息技术服务业增加值比上年增长 17.2%。
面对复杂严峻的国际环境和国内疫情散发、多发等多重挑战，中国经济的需求结构不断改善、城乡发展持续优化、区域协调发展呈现新貌，绿色低碳转型加快，生态环境持续优化，高质量发展取得新成效，综合国力进一步增强，国际影响力不断扩大。
尽管新冠肺炎疫情给全球经济带来了不可估量的损失，但在多国政策的大力支持下，2021 年全球经济增长有所回升，而税收政策在推动经济发展方面的作用不容忽视。很多国家在所得税、增值税等领域实施减免优惠政策，帮助纳税人应对疫情带来的冲击，重视刺激资本、劳动力的投入，积极助力科技创新。
在所得税方面，不同国家根据本国情况实施相应的减税政策。泰国规定，2021 年医疗和保健人员由于为新冠肺炎疫情提供服务而获得的补偿免征所得税。
马来西亚允许雇主在 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日期间扣除员工的新型冠状病毒疾病检测费用。
2021 年，拉脱维亚将个人所得税最高一档累进税率由 31.4%降至 31%。
哥伦比亚于 2019 年逐步下调企业所得税税率，至 2021 年已将税率下降为 31%。
葡萄牙新修订的《外国投资法》规定，截至 2021 年 12 月 31 日，根据合同制度对相关申请等于或大于 300 万欧元的投资项目给予税收优惠，期限自投资项目完成之日起最长为 10 年。
2021 年 4 月 1 日至 2023 年 3 月 31 日期间，英国对全新及未使用的工厂和机器方面的支出，实行 130%的首年免税额。
塞舌尔在 2021 年 7 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日期间实施了一项税收赦免计划，适用于欠税、少申报的应纳税所得额、未填报的营业税、推定税和其他纳税申报。如果纳税人在赦免期间结清了税款债务，税务总局将 100%免除其累计罚金。
在增值税方面，为了缓解企业的现金流压力，瑞典规定企业可以申请推迟 1 年缴纳增值税。
一些国家采取特殊的税收优惠措施以鼓励投资和支持区域发展，也有一些国家实施增税政策旨在增加政府财政收入。日本为了鼓励中小型企业进行投资和重组业务，在 2021 年的税制改革中引入了一项特殊的扣除制度，以降低中小型企业收购目标公司股份后的或有负债或者表外负债的潜在风险。
考虑边境地区的经济发展，2021 年至 2024 年，墨西哥对在北部和南部边境地区经营的纳税人给予所得税和增值税减免，即符合条件的个人、公司和常设机构可以用相当于纳税年度内应纳所得税的 1 /3 或预付所得税的税款抵扣来自边境地区的部分应纳所得税，增值税适用税率从 16%降至 8%。
乌拉圭于 2021 年 4 月 30 日出台新规定，对个人所得征收新的临时月税——卫生应急税，并对社会保障税征收附加税，这两种税适用于纳税人在 2021 年 5 月和 6 月获得的收入。
在新冠肺炎疫情影响以及社会老龄化的背景下，为了促进经济发展，支持劳动力市场参与也非常重要，许多国家都出台了相应的政策。泰国规定，2021 年 9 月至 2021 年 11 月将雇主和雇员的社会保障缴款从 5%降至2.5%，
由此可以降低劳动力的社保负担，促使更多劳动力进入市场。越南将雇主对工伤和医疗保险的缴费比例设定为 0，期限为 2021 年 7 月 1 日至 2022 年 6 月 30 日。
对于在 2021 年 10 月 24 日至 2022 年 5 月 7 日期间因临时封锁而无法工作的工人，加拿大为其提供每周 300 加元的福利，这个举措保障了劳动力在无法工作期间的基本生活需求。
马来西亚规定，从事制造或制造相关服务业务的公司被允许扣除为员工提供住宿而产生的租金支出，时间范围为 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，每家公司的扣除限额为 50000 林吉特。
在科技飞速发展的当今世界，创新、研发对于经济发展而言至关重要，许多国家在税收政策上助力科技进步。意大利规定，符合条件的旅行社和旅游经营者可以享受 2021 年 11 月 7 日至 2024 年 12 月 31 日期间用于数字化发展费用的 50%的税收抵免，最高可达 25000 欧元。
新西兰规定，企业符合条件的研发支出可享受 15%的税收抵免，而提交批准申请的截止日期是相关年度结束后第 2 个月的第 7 日。但受新冠肺炎疫情影响，新西兰延长了提交期限，对于资产负债表日期在 2021 年 12 月31 日至 2022 年 3 月 31 日的纳税人，提交批准申请的期限已延长至 2022年 5 月 31 日或代表其申请日期延长 2 个月的日期（以较早者为准）。
2021 年世界经济平均增长速度为 6.1%。中国的经济增长速度为8.1%，处于世界前列，并且高于很多发达经济体，这与中国继续实行减税政策、助力经济发展密切相关。中国规定，2021 年 1 月 1 日至 2022 年12 月 31 日期间，小微企业年应纳税所得额在 100 万元人民币以下的，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为2.5%。
该政策减轻了小微企业的税负，为其提供了更多可支配的收入，积极支持小微实体发展。此外，对月销售额 15 万元及以下的增值税小规模纳税人，2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间免征增值税。
为了支持企业研发与创新，早日实现从“中国制造”向“中国智造”的转变，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2021 年 1 月 1 日起再按照实际发生额的 100%在税前加计扣除，形成无形资产的，自 2021 年 1 月 1 日起按照无形资产成本的 200%在税前摊销。