下载掌阅APP，畅读海量书库
立即打开
试行和推进增值税制度，对于促进专业化协作、稳定财政收入、鼓励外贸出口、增强企业财务约束和发挥税收调节作用都会产生较为重要的影响。
工业生产专业化协作发展，是社会化大生产发展的客观要求。但在传统税收体制下，由于按产品销售收入全值征税，因此，生产专业化程度越高，产品生产销售环节越多，税负越重；反之，生产全能程度越高，产品生产销售环节越少，税负越轻。这种传统税制不利于专业化协作生产发展。实行增值税，由于就产品各生产环节的增值额征税，就同一产品来说，无论是全能厂生产还是非全能厂生产，无论专业化程度多高、生产销售环节多少，都能有效避免重复计税，使税收负担始终保持一致。这从税收制度上为实行专业化生产扫清了障碍，有利于经济横向联合发展。实行增值税以后，最初实施增值税试点的机械行业将生产的零部件提供给非全能厂生产，在发展专业化协作的道路上向前迈进了一大步，在增加生产、提高产品质量、降低成本、提高效益等方面也收到了较好效果。
同传统产品税比较，增值税税收负担不因生产销售环节变化而变化，始终保持税负不变，从而能稳定财政收入增长。这是因为就一项产品来说，其不会因生产专业化后生产销售环节增加而增加企业税负，也不会由于企业由专业化生产销售改为全流程生产销售、纳税环节减少而减少税收，产品税负总体始终保持不变，从而利于财政收入在生产发展的基础上稳定增长。增值税稳定财政收入增长的优点，在各行各业大力实施专业化协作生产的情况下表现尤为突出。在征收产品税时，实行非独立核算的内部单位之间供应产品不征税。如果把内部单位改为独立核算法人企业，其相互供应产品由不征税改为征税，从而会增加财政收入。反之，如果把独立核算法人企业改为内部核算的全流程生产企业，其相互供应产品由征税改为不征税，从而会减少财政收入。实行增值税有利于减少企业组织方式转变对财政收入的波动影响，促进财政收入稳定增长。
增值税一般实行的出口退税、进口征税政策，有利于顺应对外开放政策，促使我国经济面向国际市场，更多参与国际分工和国际竞争，提高我国经济国际竞争力。在传统产品税体制下，出口产品要经过生产、销售多道环节，最终出口产品所承担的税收难以计算清楚；不同的出口产品由于纳税环节不同，最终产品出口时所承担的税负自然也不相同。为此，只能采取退还出口产品在最终生产销售环节缴纳税款的方式。虽然对一部分缴纳产品税的出口产品采取换算出口退税率的变通办法，退还中间生产环节的税款，但实行较为彻底的出口退税十分困难。产品含税出口不利于产品参与国际竞争。而实行增值税后，由于出口产品每个生产销售环节按增值额计算的增值税，相当于按最终销售额全额计算的增值税，从而可根据出口产品的总值和规定的税率计算退税额，在理论上即可把出口产品在各个生产销售环节所缴纳的税款全额退税，使出口产品以不含税价格进入国际市场，增强竞争能力，从而鼓励扩大出口。
实行彻底的增值税，将有利于减少财务和税务方面的漏洞，促使企业加强经济成本核算，促进企业财务自我约束，严格控制企业的营业外支出和其他不合规现象。发展中国家，包括历史上曾处于发展阶段的西方国家，往往出现企业账户不清、偷漏税现象突出的问题。究其原因，主要是缺乏明确、完善、透明、统一的计税标准和规则。实行增值税后，这种账户不清、偷漏税现象将大幅减少。这是因为增值税实行发票抵扣制度，下游企业要抵扣上游企业已纳税款，必须取得上游企业各种营业成本（包括物耗和外购的劳务支出）的发票保存下来。这些发票除了用于计税外，同时也是企业计算生产成本的主要依据。与此同时，由于增值税在全社会普遍实行，购物发票对所有的企业都同等重要，实行严格增值税发票制度对增强企业的财务约束和成本核算具有重要意义。
税收作为调节生产和收入的杠杆，应随着经济的发展变化，及时、合理地调整税收负担。增值税由于自身的特点，能较好发挥调节生产和收入的功能。随着价格体制改革，某些生产资料的价格上升，这就使原材料生产企业和加工企业之间的收入分配发生了较大的变化。在这种情况下，实行产品税时，在原材料涨价以后，某些产品的价格出于一些原因不能随之提高，为了发展经济、保证市场供应，就只能采取减税、免税办法对加工企业给予照顾。从增值税实施后的情况来看，生产原材料的企业，随着价格的提高，增值额增加，税收相应增加；加工企业由于原材料成本上升，增值额减少，税收也相应减少，税收能较好地适应平均价格的变化。