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税务风险根据其来源不同，可以分为两类：一类是征管风险，来自征税主体（税务机关）；另一类是纳税风险，来自纳税主体（纳税人）。相应税务风险管理的主体也分为两个，一个是税务机关，另一个是纳税人。无论征税主体还是纳税主体，实务中面临的税务风险都非常多，表现形式也多种多样，本节仅列举一些常见的城市维护建设税风险点及应对思路供读者参考。
风险描述：月销售额10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额30万元）以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税的同时未免征城市维护建设税。
分析方法：通过相关风控平台或税收征管系统提取小规模纳税人月销售额10万元（季度销售额30万元）以下“应补退税额”项目增值税为零但对应城市维护建设税大于零的疑点数据，与税收征管系统“申报明细查询”模块比对，核实是否存在月销售额10万元（季度销售额30万元）以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税的同时未免征城市维护建设税的情形。
风险描述：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税的同时未减征城市维护建设税。
分析方法：通过相关风控平台或税收征管系统提取小规模纳税人城市维护建设税“应补退税额”不等于应纳税额的2/3的疑点数据，与税收征管系统“申报明细查询”模块比对，核实增值税小规模纳税人是否存在适用3%征收率的应税销售收入减征增值税的同时未减征城市维护建设税的情形。
风险描述：办理增值税、消费税误收退税、减免退税（不含即征即退、先征后退、先征后返等）时，对应的城市维护建设税未同步退还。
分析方法：通过相关风控平台或税收征管系统提取城市维护建设税退税额不等于增值税（消费税）退税额乘以城市维护建设税适用税率的疑点数据，与税收征管系统“申报明细查询”“净入库查询”“退抵税清册”模块比对，核实是否存在已退增值税、消费税（不含即征即退、先征后退、先征后返退税）对应的城市维护建设税未同步退还的情形。
风险描述：增值税留抵税额按政策规定已经退还纳税人，但符合条件的纳税人（按照增值税一般计税方法计征增值税）在申报缴纳城市维护建设税时，未按规定在计税依据中扣除增值税留抵退税额。
分析方法：通过相关风控平台或税收征管系统提取“留抵退税额本期扣除额”数值为零的疑点数据，与税收征管系统“申报明细查询”“净入库查询”“退抵税清册”模块比对，核实是否存在已退还增值税留抵税额，但下月计算缴纳城市维护建设税时计税依据未扣除的情形。
风险描述：缴纳增值税、消费税未同时足额缴纳对应的城市维护建设税。
分析方法：通过相关风控平台或税收征管系统提取同一属期有增值税、消费税申报信息没有对应城市维护建设税申报信息的疑点数据，与税收征管系统“申报明细查询”“净入库查询”模块比对，核实是否存在已征增值税、消费税但对应的城市维护建设税未同时足额缴纳的情形。
风险描述：经审核确认的免抵增值税税额未纳入城市维护建设税计税依据，造成纳税人未缴或少缴城市维护建设税。
分析方法：通过相关风控平台或税收征管系统提取《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》中“增值税免抵税额”不等于核准的免抵税额的疑点数据，与税收征管系统“申报明细查询”“免抵退税通用业务核准表查询”模块比对，核实是否存在未将经正式审核批准的免抵的增值税税额纳入城市维护建设税的计征范围，并按规定的税率缴纳城市维护建设税的情形。
风险描述：未按税法规定提前征收城市维护建设税。
分析方法：通过相关风控平台或税收征管系统提取税款所属期起的年份（月份）大于入库日期的年份（月份）数据，与税收征管系统“申报明细查询”“净入库查询”模块比对，核实是否存在未按税法规定提前征收城市维护建设税的情形。
风险描述：扣缴义务人对境外单位或个人向境内销售劳务、服务、无形资产代扣代缴增值税时，同时错误代扣代缴了城市维护建设税。
分析方法：通过相关风控平台或税收征管系统提取代扣代缴增值税的同时代扣代缴城市维护建设税的疑点数据，与税收征管系统“代扣代缴、代收代缴税额情况统计表”“申报明细查询”“净入库查询”模块比对，核实是否存在代扣代缴境外单位或个人增值税的同时代扣代缴城市维护建设税的情形。
上述税务风险的分析方法和应对思路是税务机关建立风险识别模型利用税收征管系统批量筛查风险（疑点）数据，或者通过涉税信息共享与工作配合机制批量获取涉税信息数据，比对、核实并整改。如果是企业纳税人，加强纳税风险控制可以从以下几个方面入手：
1.企业从管理层到基层人员均要树立依法纳税的意识，特别是高层管理人员更要具有税法遵从意识，重视企业纳税风险管理。
2.企业可根据自身经营规模及涉税风险大小，建立相应的税务管理机构或税务管理岗位，从组织上保证企业纳税风险控制的有效实施。
3.聘请税务中介服务机构定期对企业的生产经营行为及财务核算进行审核，对其中可能存在的纳税风险进行识别、评估并指导、协助企业应对。
4.加强对本企业税务管理人员的业务知识培训，提高税务管理人员的业务素质和与税务机关的沟通协调能力。同时，日常工作中有针对性地对员工进行税法宣传。
5.订阅纸质或电子的涉税报纸、杂志以及税务公众号，及时了解最新税收政策，建立与企业实际情况相适应的税收法律法规信息资源库和税务管理制度。