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税收风险主要是指企业的海外投资或经营活动不符合东道国、母国或第三国的税收法律制度的规定而导致企业承担经济损失或其他责任的风险，而税收风险的成因主要包括法律环境的因素或企业自身的因素。
由于税务问题涉及投资架构、交易安排、资金融通等诸多方面，因此税务问题在很大程度上是企业经营成败的关键因素。
目前，由于中国海外投资多为发展中国家，税收制度尚不完善，而企业对东道国税收制度的了解匮乏，并缺乏系统性的税收风险管理体系，使得“走出去”企业在税收风险问题上面临严峻的挑战。海外投资存在的重大税收风险主要包括以下五个方面。
一是外国企业有可能被东道国认定为常设机构以行使优先征税权。若认定为非常设机构，东道国不得对该外国企业强行征税。若认定为常设机构，应按照东道国税法规定申报纳税，否则将面临被处罚的风险。
二是在投资架构安排实施过程当中，由于投资者母国和东道国的税务处理差异而导致的双重征税风险
。
三是由于东道国的税制政策及税务管理产生的流转税及其他税务成本不确定性和变动的风险。
四是由于投资者母国与东道国因税收监管所采取的税务检查、调整等影响企业经营生产的风险。
五是由于在东道国面临的税收纠纷而导致的风险，例如外国投资者不熟悉东道国相关的税收法律规定而导致的败诉风险或因诉讼程序繁冗而影响企业的正常运营。
某家来自上海的公司在印度投资，被当地政府认定为常设机构。按印度相关税收法律的规定，该公司应将其在印度的全部投资所得在当地进行缴税。在企业同印度税务部门进行咨询和沟通后，印度税务机关只同意先完税再进行申请退税的程序，而在印度申请退税的程序极其繁杂以及耗时，需要至少5—10年的时间。即便申请退税最终得以批准，为此花费的费用也将超过最终申请的退税款。
为了有效避免在东道国可能面临的各种形式的税务风险，企业应在以下三个方面加强税收管理建设：首先，充分掌握并合理使用所得税的相关规定，如税收抵免制度、国际税收协定
等，从而有效避免双重征税。其次，通过投资架构以及交易安排以降低企业整体的税负，比如建立海外投资架构，利用中间持股公司进行投资以降低整体税负，通过供应链以及交易安排，如运用服务、贸易、融资等形式降低整体税负。最后，通过建立贯穿于项目招投标阶段、商业谈判阶段、启动运营等阶段全面的税收管理体系以规避可能产生的税收风险，以达到提升海外投资回报的目的。