考点1 财政支出的分类
例: 财政支出按支出的经济性质可分为 (AB) 。
A.购买性支出
B.转移性支出
C.不可控制性支出
D.可控制性支出
E.补偿性支出
F.积累性支出
G.消费性支出
H.预防性支出
I.创造性支出
J.一般利益支出
K.特殊利益支出
从不同视角对财政支出进行分类,有助于观察、分析和发现财政支出结构中的不足,提高财政支出的效率和公平性。我国财政部门同时使用支出功能分类和支出经济分类。支出按其功能分类分为类、款、项,按其经济性质分类分为类、款。
一般公共预算支出按照其 功能 分类,包括( )。
一般公共预算支出按照其 经济性质 分类,包括( )。
考点2 财政收入的主要来源
例: 财政收入根据来源不同可分为 税收收入 、 非税收入 和 债务收入 。下列属于非税收入的有 (BCDEFGH) 。
A.税收
B.行政事业性收费
C.专项收入
D.罚没收入
E.国有资本经营收入
F.国有资源(资产)有偿使用收入
G.捐赠收入
H.政府住房基金收入
I.债务收入
本考点例题的题干部分还涉及一个关于财政收入分类的采分点,如果对这一采分点进行考查的话,题目可能会这样设置:“财政收入根据来源不同可分为( )。”
考点3 我国的预算体制
例: 下列关于预算的说法中,正确的有 (ABCDEFGHIJ) 。
A.国家实行一级政府一级预算
B.国家设立中央,省、自治区、直辖市,设区的市、自治州,县、自治县、不设区的市、市辖区,乡、民族乡、镇五级预算
C.不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇,经省、自治区、直辖市政府确定,可以暂不设立预算
D.全国预算由中央预算和地方预算组成
E.预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算
F.政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当与一般公共预算相衔接
G.地方各级总预算由本级预算和汇总的下一级总预算组成
H.各级预算应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则
I.各级政府应当建立跨年度预算平衡机制
J.政府的全部收入和支出都应当纳入预算
选项A重点掌握“一级政府一级预算”这几个字。选项B要注意“五级”这两个字。选项C要注意“经省、自治区、直辖市政府确定”这几个字。选项D要注意“中央预算和地方预算”这几个字。选项E可能会以多项选择题的形式对预算的类别进行考核。选项F要注意“一般公共预算”这几个字,可能会在此处挖空考核。
考点4 中央与地方政府税收收入的划分
例: 目前,中央政府固定收入包括 (ABCDEFG) 。
A.进口环节增值税和消费税
B.关税
C.国内消费税
D.车辆购置税
E.船舶吨税
F.海洋石油资源税
G.证券交易印花税
H.国内增值税
I.企业所得税
J.个人所得税
K.环境保护税
L.房产税
M.城镇土地使用税
N.城市维护建设税
O.土地增值税
P.资源税
Q.印花税
R.车船税
S.耕地占用税
T.契税
U.烟叶税
V.教育费附加
考点5 财税政策工具
例: 在各种财政政策手段中居于核心地位,能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标,具有综合性、计划性和法律性等特点的是 (A) 。
A.政府预算
B.税收
C.国债
D.公共支出
E.政府投资
F.财政补贴
考点6 财税政策的类型
例: 在总需求不足、出现通货紧缩的情况下,财政当局应实施的财政政策是 (A) 。
A.扩张性财政政策
B.紧缩性财政政策
C.中性财政政策
D.相机抉择的财政政策
E.自动稳定的财政政策
F.税收政策
G.国债政策
H.财政支出政策
I.财政投资政策
J.财政补贴政策
K.固定资产投资折旧政策
L.国有资产管理政策
M.长期财政政策
N.中期财政政策
O.短期财政政策
关于本考点,还应熟练掌握扩张性财政政策的工具与实现紧缩性财政政策目标的手段。这两点考核难度不大,但考核频次较高。
考点7 我国现行税收分类
例: 我国现行税制框架中,主要在生产、流通服务领域中发挥调节作用的税种有 (AC) 。
A.增值税
B.资源税
C.消费税
D.城镇土地使用税
E.企业所得税
F.个人所得税
G.城市维护建设税
H.土地增值税
I.车辆购置税
J.耕地占用税
K.烟叶税
L.房产税
M.车船税
N.印花税
O.契税
1.上述税收的纳税人也要能够进行熟练区分,单项选择题和多项选择题都有可能考核。
2.增值税被分为三种类型,牢记每类的特点。
3.关于消费税,还需要掌握以下内容:
(1)消费税按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。
(2)消费税的纳税环节:生产→进口→零售。
考点8 特定目的税类制度
例: 特定目的税类包括 (ABCDE) 。
A.土地增值税
B.城市维护建设税
C.车辆购置税
D.耕地占用税
E.烟叶税
关于本考点,还应掌握下述涉及数值的考核要点,易进行单项选择题形式的考核:
(1)城市维护建设税涉及的三档税率(7%、5%、1%)。
(2)土地增值税涉及的四级超额累进税率(30%、40%、50%、60%)。
(3)车辆购置税(10%)。
(4)烟叶税(20%)。