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■ 掌握财政学（财政管理与政府预算）决策仿真系统的操作流程。
■ 掌握财政学（财政管理与政府预算）决策仿真系统的运营规则。
本项目将对财政学（财政管理与政府预算）决策仿真系统的操作和运营规则进行介绍，学生只有熟练掌握规则并运用规则，才能更好地在分组对抗竞争环境中体验政府管理过程。
为了更好地达到本项目实训目的，需要做如下准备：
■ 对财政学知识进行回顾。
■ 确保电脑等设备能正常使用。
■ 确保网络正常且稳定。
预算调节经济的作用主要表现在财政收支的规模及其差额上。当社会总供给大于总需求时，政府预算一般采取扩大支出规模、保持一定赤字规模的做法来扩大社会总需求；当社会总供给小于总需求时，政府预算一般采取缩小支出规模、保持预算盈余的做法来抑制社会总需求；当社会总供给与总需求基本平衡即经济稳定发展时，政府一般实行中性的预算平衡政策，保持预算收支规模的基本平衡。
首先，税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的方式，是保持经济稳定运行的重要手段。其次，税收是调节收入分配的重要工具。
在现代市场经济中，公债是政府实施宏观调控的重要政策工具。首先，通过调整公债的流动性程度，改变社会经济资源的流动状况，可以对经济运行产生扩张性或者紧缩性的影响。其次，公债期限不同，流动性差异较大。
公共支出是指政府用于满足纯公共需要的一般性支出，主要包括狭义的购买性支出和转移性支出两大部分。
政府投资是指财政用于资本项目的建设性支出，它最终将形成各种类型的固定资产。
首先，财政补贴政策是保持经济平衡运行的重要手段之一。其次，财政补贴还是国家实行公平收入分配政策的重要手段。一般来讲，享受财政补贴的对象大多是低收入群体。增加财政补贴，可以提高低收入群体的可支配收入水平，促进社会公平分配。
本课程既是财政税收专业的专业实验课之一，也是财政学课程的后续实验课。本课程的主要内容是通过在财政学（财政管理与政府预算）决策仿真系统中进行角色扮演，模拟地方政府运营过程，营造真实外围项目环境、公共资源，让学生分组扮演各个地方政府，面对统一的外部经济环境和国家政策法律环境，通过招商引资、发展工业和商业服务业、投资公共事业，提升就业率、增强当地居民的幸福感。本课程集实战性、操作性、体验性于一体，通过情景模拟、角色实践的方法让学生体验政府行为，让每个学生都有针对性的收获。
本次实验环节，要求学生完成以下任务：贵州县域财税经济运行情况调研；区域环境与财政职能认知；财政预算与平衡；财政收入支出规模与结构分析；财政政策设计、执行和评估；实验区县域财税经济运行情况报告；小组总结分享和撰写实验报告。
本次实验环节，要求学生达成如下目标：理解现实中财政部门与其他职能部门之间的联系与职责分工；理解财政支出政策对区域发展的影响；树立正确的政府绩效观；根据不同区情，掌握财政预算与平衡策略；参与各项政府财政实战决策，掌握各项工作要点；站在区域发展高度反思现实，既见树木又见森林；理解政府的各项经济扶持政策与民生发展政策；掌握以上核心理论与相关模型在现实工作中的应用。
本课程的总体流程及实验运营流程见表2-1-1、表2-1-2。
表2-1-1 课程总体流程设计
表2-1-2 实验运营流程设计
表2-1-2（续）
（1）云服务网址：http://jsp.shapanyun.com/web。
（2）进入网站或者桌面双击仿真实验系统学生端应用程序图标，进入登录界面。
（3）在相应的输入框中分别输入“账号”“密码”，进入后可以选择“加入新班级”和“已有班级”。选择“已有班级”和“小组”，则会直接进入仿真实验系统学生端主界面，如图2-1-1和图2-1-2所示。
图2-1-1 选择已有班级和小组
图2-1-2 仿真实验系统学生端主界面
（4）如果登录时的选项是“使用邀请码加入班级”，系统会弹出“请输入邀请码”对话框，如图2-1-3所示。在对话框中输入具体的班级邀请码后，进入仿真实验系统学生端主界面。
图2-1-3“请输入邀请码”对话框
（5）如果学生账号或者密码输入有误，系统会将提示信息反馈给用户。这时学生需要返回登录界面，输入正确的用户名、密码或者更换当前登录用户后重新登录。
在仿真实验系统学生端主界面中，顶部显示相关班级信息和导航按钮，左边和右边是辅助按钮，中间是主操控区，如图2-1-4所示。
图2-1-4 仿真实验系统学生端主界面分区介绍
1.邀请码
在虚拟仿真实验系统学生端主界面中，点击顶部的“邀请码”按钮，学生在这里可以看到本班班级邀请码，如图2-1-5所示。
图2-1-5 班级邀请码
2.消息
在虚拟仿真实验系统学生端主界面中，点击顶部的消息按钮。学生在这里可以获知详细的班级实验消息，如图2-1-6所示。
图2-1-6 消息界面
3.小组管理
在虚拟仿真实验系统学生端主界面中，点击顶部按钮中的“小组管理”按钮，然后显示小组管理界面，如图2-1-7所示。
请组长先创建小组/选择小组，再邀请成员加入该小组，组长也可在此界面批量添加组员。在小组设置板块可以更改小组名称，如图2-1-8所示。
注意：学生组长账号具有决策提交、数据查看和数据模拟的权限；组员账号无决策提交权限，仅有数据查看和数据模拟权限。
图2-1-7 小组管理
图2-1-8 小组设置
4.切换班级
在仿真实验系统学生端主界面顶部的共用按钮中，点击如图2-1-9所示的“切换班级”按钮，则退回到班级选择界面中，重新选择所需的班级。
图2-1-9 切换班级
5.退出登录
在虚拟仿真实验系统学生端主界面顶部的共用按钮中，点击“登录”按钮，则退回最初的登录界面。
6.个人设置
在虚拟仿真实验系统学生端主界面中，点击顶部个人设置按钮。学生在这里可以获知详细的个人信息，并修改个人信息中的学号、用户名、密码等，如图2-1-10所示。
图2-1-10 个人设置
在虚拟仿真实验系统学生端主界面中，左右两边是辅助按钮。
1.得分查看
在仿真实验系统学生端主界面中，点击“得分查看”按钮，可以查看小组和个人的历年累计得分情况。
（1）小组排名。
点击“小组排名”按钮，出现小组排名界面，在该界面可以看到所在班级的小组排名、小组得分详情，以及学生排名，如图2-1-11所示。
图2-1-11 小组得分
（2）小组得分详情。
点击“小组得分详情”按钮，出现得分详情界面，可以在这里看到所有小组的得分详情、得分构成等，如图2-1-12所示。
图2-1-12 小组得分详情
（3）学生排名。
点击“学生排名”按钮，进入学生排名界面，在这里可以查看班级所有同学的排名和得分情况，如图2-1-13所示。
图2-1-13 学生排名
（4）个人得分。
点击页面底部的“个人得分”按钮，出现个人得分详情界面，可以在这里看到自己的得分详情、得分构成等，如图2-1-14所示。
图2-1-14 个人得分
2.授课PPT和作业
在虚拟仿真实验系统学生端主界面中，点击辅助按钮中的“授课PPT和作业”按钮，会弹出授课PPT和作业窗口。在此窗口，可以查看授课PPT和作业、帮助中心、推送历史、实验报告、机器人决策规则等。
（1）授课PPT和作业。
在授课PPT和作业窗口，会显示出该门实验课程的操作视频与录像讲解、学员手册以及相关知识点PPT。既可以在线查看，也可点击右边的“点击下载”按钮，下载文件，离线查看，如图2-1-15所示。
图2-1-15 授课PPT和作业窗口
（2）帮助中心。
点击“帮助中心”按钮，跳转到帮助中心窗口，学生可在帮助中心模块界面中获取详细的帮助信息，如图2-1-16所示。
图2-1-16 帮助中心窗口
3.盘面
在仿真实验系统学生端主界面中，点击左侧辅助按钮区域的“盘面”按钮，会出现模拟沙盘图，沙盘图的相应区域的数据会随业务进行而变化，如图2-1-17所示。
图2-1-17 仿真实验系统模拟沙盘图
4.理论学习
在虚拟仿真实验系统学生端主界面中，点击左侧辅助按钮区域的理论学习，会出现财政学课程相关的习题资源二维码，扫码即可查看，如图2-1-18所示。
图2-1-28 理论学习
5.决策历史
在虚拟仿真实验系统学生端主界面中，点击辅助按钮中的“决策历史”，即可显示出每一步的决策数据信息。学生可以查询每年已经执行过的每一步决策信息，如图2-1-19所示。
图2-1-19 决策历史
6.盘点
在虚拟仿真实验系统学生端主界面中，点击辅助按钮中的“盘点”按钮，然后显示出实时盘点列表。学生可以查询每一个地方政府详细的盘点信息，如图2-1-20所示。
图2-1-20 盘点列表
7.辅助决策
点击如图2-1-21所示的“辅助决策”按钮，在这里会显示各区县政府目前的当前现金、当年项目变化以及当年项目库存。
图2-1-21 项目详情
8.本年年底收支
点击如图2-1-22所示的“本年年底收支”按钮，在这里会显示各区县政府当年的财政结算详情。
图2-1-22 财政结算详情
全班分成多组，每组代表一个县级（区级）地方政府，每组成员分别扮演：招商局、发改局、财政局、人保局、规划和自然资源局、公共事业局。
各区域将面对统一的外部经济环境和国家政策法律环境，上一届政府已实现财政平衡，其税收能维持基本公共事业运转与政府各部门经费开支，现任期届满，您这一届新政府将通过招商引资、发展工业和各类服务业、投资公共事业，提升企业活力、增强当地居民幸福感。
常住人口：100万人。
以前年度该区域存量企业每年增值税约为26.7亿元（所得税根据企业活力指数每年不同），上缴中央财政后，再加上当年土地拍卖与转让收益，支付完本区域各项民生支出及政府日常运行费用26亿元（每年固定支出，以后每年新增就业1 000人会带来400万元的支出）。
以后每期会有以前年度企业自然关闭或迁出，税收减少3 000万元和失业3 000人，空出土地200亩（政府需支付当年土地出让价8 000万元回收）。地方政府会有招商引资任务。
财政现有资金、现有待偿地方债、剩余可用土地请见软件界面的盘点信息。
现实中，地方政府收入分为地方政府公开预算收入、中央税收返还和转移支付三部分，其中地方政府公开预算收入又分为税收与非税收入。本实验中，假定税收及各种附加税费、土地使用权拍卖收益、上级政府税收返还和转移支付作为本实验政府的全部收入。
土地使用权拍卖收益：工业用地出让收入，住宅用地拍卖。政府可从住宅土地出让中获利。但住宅用地价格过高，会降低本年居民幸福度指数。
税收及各种附加税费：现实中，增值税由中央和地方各分享50％。制造业和服务业增值税附加按增值税12％征收，全部归地方。所得税60％归中央，40％归地方。本实验中，企业所得税与个人所得税与企业活力指数有关，企业活力指数最高的地区，所得税＝增值税，其他地区所得税＝该地区增值税×该地区企业活力指数÷最高地区的企业活力指数。
从第二年开始，上级政府可以决定：是否针对所有组上期上缴税收按某个比例返还、征地数量上限、全班发行债券总额占上年财税收入比例、最低工资下限。
对资金链断裂小组，由上级政府给予转移补贴。转移补贴不用归还，但每1亿元扣小组成绩1％。
注意：为保证地方财政收支的平稳，每年财政赤字不应超过当年财政收入的15％，否则每1亿元扣小组成绩1％。当年产生赤字，即使后续年份有盈余也不能补回此扣分。
各组可以通过政府融资平台或发行债券融资，不同期限利率不同，采取竞价发行（大赛模式）或申请审批（教学模式）的方式。债券余额不超过上年财政收入的30％，可提前还债。最后一年结束时，应偿还所有地方债：剩余未偿还的地方债，每1亿元扣小组成绩1％（如有资金结余，可抵扣未偿还地方债）。
土地征收：各组获得土地的方式是现金支付征地补偿。土地来源有两类：一是农村集体用地，每年征地补偿价格自定，但不低于上一年，初始年征地补偿是10万/亩，征地上限为2 500亩（自第二年，由上级政府规定征地数量上限），上年未征完的土地累积到下年额度。二是企业迁出遗留的国有土地可进行补偿后回收利用。
土地规划：土地分为工业与生产服务业用地（用于制造业与生产服务业项目）、住宅用地（用于建设居民住宅与商业）、公共事业用地（用于综合医院、文体场馆、基础教育学校），各地政府年初应确定三类用地规模。当年规划未使用的土地，次年重新规划。
住宅用地规划过少会导致房价过高，会降低本年居民幸福度指数。若住宅用地小于本年需要住宅用地的一半，政府将无法获得住宅用地收入且影响居民幸福度指数。本年所需住宅用地数量取决于本年招商引资的新增就业、市政工程和公共事业投资新增就业、引进高端人才数量。
各地方政府每年可选择进行政府效能改革，如表2-1-3所示。
表2-1-3 政府效能改革模式
注：以上三种改革模式可以每年中断或更换，以当年改革模式为准。
各地方政府可进行招商引资，项目包括主导型制造业、配套型制造业与生产服务业。
招商引资竞标：主导型招商受各组制定地价、招商引资奖励、最低工资等招商引资政策影响。最低工资越高，通常意味着当地经济越发达，住宅地价相应较高。但最低工资过高，会影响本年项目招商。
招商项目选择：每年外部制造业各类项目及数量由老师决定，老师可以每年调整资本密集型与劳动密集型项目的比例。各组可自行选择项目，项目分为劳动密集型与资本密集型两种。不同类型项目的投资及用地规模不同，预计增值税与新增就业也不相同。
土地合作招商：工业与服务业用地可委托其他小组招商，合作招商引进项目的税收归负责招商的小组，就业归原土地所属小组，并对该组后期的高端人才、市政工程、公共事业、配套型招商产生影响。
主导型制造业的落户，需建设市政配套工程，如公共道路建设与绿化、污水处理等环保工程，及需要大规模投资的高速公路、城轨地铁等，可由政府投资运营也可由民间投资运营。
当政府无钱投资自建市政工程时，可采用购买服务的形式吸引民间投资，如政府对污水处理按每吨价格补贴一定比例，或对民间投资市政工程（如路桥等）每年按一定比例补贴。民间投资的政府购买服务系数由各组竞标报出，系数越高获得的民间投资越多，每年由政府按此比例支付购买金额。但政府购买系数如低于5％，则民间投资将选择放弃；如高于20％，则政府无法承受。
市政工程投资额影响配套型制造业与生产服务业招商引资。累计市政工程完成比例越高，意味着投资环境越好，如表2-1-4所示。
表2-1-4 市政工程项目投资类型
注：现实中，政府是按服务数量购买，不是按投资金额购买；同时，现实中是民间投资参与政府购买招标并以最低价中标。
高端人才补贴：各组填报高端人才补贴（一次性安家补贴和三年内每年的科研补贴）争夺高层次人才。高端人才竞争还要考虑本年制造业招商引资总额。
企业活力：政府每年针对企业技改、上市、研发、节能等提供各种专项补贴，补贴总金额占纳税总金额比例越高，企业活力越强。
当年该类企业活力指数比各组所有制造业活力指数平均值每少10％，该类企业会有10％迁移到得分较高的区域县。迁入迁出地政府按本年主导与配套产业土地均价结算土地款。有企业迁出，地方政府要用现金回购其空出土地。
公共事业投资分为三类：综合医院、文体场馆（如体育场馆、博物馆、公园、图书馆、少年宫等）、基础教育学校。各类投资强度分为三级：一级是扩建、二级为小型新建、三级为大型新建。
不同等级的公共事业建设导致投资强度、占用土地规模、最大服务能力、带来新增就业不同，规则详见系统界面。其中，各类公共事业的就业人员需要财政全额拨款每人每年10万元工资及事业单位运营费。
公共事业运营机构数量与级别不足，将降低居民幸福度指数。但各类公共事业覆盖率超过200％时，不能再乱花财政资金，新增公共机构数量，且学校、医院、文体场馆覆盖率超过200％时，超出部分会冲减覆盖率，例如覆盖率230％，反而会按170％计算。
各组可以互相拆借资金、土地合作招商、高端人才互相挖角、招商项目腾笼换鸟。
政府对各类主导型、配套型与生产服务项目，可随时主动进行腾笼换鸟：迁出方可回收土地、减少就业以提升公共事业覆盖率；迁入方可提升就业、增加土地财政收入。迁出方收回土地需支付土地款：土地款双方均以“迁入与迁出方的地价”均值计算（类似于现实中政府主动要求企业迁入或迁出，一般会补偿部分土地价差）。迁入和迁出方地价取当年对应的主导型和配套型地价。迁入地和迁出地双方均可主动挂牌。
高端人才挖角：需支付1.1倍的安家补贴与科研补贴才能成功挖角，同时还需支付高端人才原所在小组补偿款，金额自行商定。
各组可互相拆借资金：组间融资均为1年期，借入方次年底只要有现金即自动偿还。
当前我国社会经济的高质量发展提出要不断提高社会的公平性，而为了达到这些要求，就必须不断提高资源配置的合理化、科学化。而这一目标的实现，需要我国在进行财政税收体制改革的过程中，积极推行分级、分权财政体制。分级、分权财政体制就是指中央将权力进行下放，结合各地区的经济发展情况，制定切实合理的税收法规和优惠政策。允许各地方政府从当地实际情况出发，进行直接的财政支出管理。通过这种方式，不仅能够有效提高财政税收管理工作的效率，同时，将权力下放到地方政府，也就意味着将责任落实到地方政府，能够有效提高地方政府的财政支出责任感。通过此种方式，在中央和地方政府的共同协作下，能够更好地推进财政税收工作的高质量开展，从而有效保障民生。
由于财政税收监管不到位，许多企业为了提高自身收益，会编制虚假财务报表以减少税款缴纳，这些违法行为已经给我国造成了极大的税收损失。为了确保财政税收工作的高质量完成，必须不断提高对财政税收监督管理工作的重视。应该密切各部门之间的联系，加强各部门之间的监督管理，使各部门之间形成良好的约束和监督关系，避免各种贪污腐败现象的发生。通过实行严格的奖罚制度，严厉打击各项违法犯罪行为。除此之外，可对外开放公众平台，将整个财政税收流程完全透明公开，接受大众的监督，通过大众监督来不断优化相关政府部门财政税收管理工作的开展，以此来不断提升财政税收监督管理工作的质量。
我国税收种类繁多，从宏观层面上来说其税负比较大。因此，进一步优化税收结构对于我国高质量财政税收工作的开展至关重要。相关部门可以尝试增加直接税种的数量，减少间接税种数量，通过此种方式来减轻税负。除此之外，还应不断加大区域税收政策的推广力度，结合各地区的实际情况，积极推进高质量税收工作的开展。通过进一步优化税收结构，能够有效减少税收工作预期目标无法实现的情况，从而有效避免不必要问题的出现。因此，相关部门必须不断提高对税收结构优化工作的重视，通过解决现有税收制度所存在的问题，确保后续相关工作的高质量开展。
在预算管理机制的完善过程当中，相关政府部门必须不断加强对审核部门、核算部门及管理部门的建设，通过三者协调配合，不断加强预算管理工作的高质量开展。通过对预算结果进行科学核算，对预算过程进行严格监督，对预算落实进行稳定推进，能够不断增强核算管理工作高质量开展的效果。在这一过程中，相关政府部门应不断加强对预算资金支出流向的监督，避免被不法分子占有从而降低资金的使用效率。为了保障预算管理的有效性，可以适当减少资源开发性项目的财政支出，加大对能够直接提升居民生活水平与质量项目的资金投入，如社会基础设施建设等。始终以提高居民生活水平为出发点和落脚点，以提高资金的利用效率为标准，不断完善预算管理机制。
我国各区域之间的经济发展水平存在较大差异，这些差异的存在会使我国整体经济的发展受到严重阻碍。因此，新形势下进行区域间的财政转移是必然趋势，这就要求相关政府要从中央财政收入及各地实际发展情况出发，不断建立规范的财政转移支付体系。通过合理控制普通转移支付与专项转移支付，实现财政税收的合理分配。为不断提高转移支付的科学性和合理性，相关部门要科学把控转移支付来源，对于转移支付过程当中的不合理行为要及时纠正，避免后续严重后果的发生。除此之外，还要不断端正相关人员的态度，提高其专业素养，从而实现转移支付的高质量开展。通过更好地推动区域间的平衡发展，最终实现我国经济的可持续发展。
财政税收工作人员的综合素养对财政税收工作的高质量开展发挥着非常重要的作用。因此，我国必须及时进行财税工作人员招聘及培养制度改革，结合当前新时代发展需求，选聘更高质量的人才参与税收管理工作。首先，在进行人员招聘时，应该从专业素养、思想道德水平、社交沟通能力等方面进行综合考量。其次，对于通过培训考核的人员，在其后续工作开展过程当中，也要对其进行定期考核，督促相关人员按时参与相关技能培训会等，以此来不断提高工作人员的综合素质。在廉洁意识基础之上，选聘有能力、有思想的专业人员从事相关工作。
资料来源：于晶.探析财政税收体制改革［J］.老字号品牌营销，2023（7）：88-90.
学习仿真实验系统的操作流程和运营规则，请根据表2-1-5对所学内容进行自检。
表2-1-5 操作流程和运营规则评价表
1.仿真实验系统和实际生活中的财税决策有哪些不同？
2.如何运用这些规则做出更好的决策？