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大数据、智能化、移动互联网、云计算和物联网正在促使未来成为一个“万物互联、无处不在、虚实结合、智能计算、开放共享”的智能时代。这些技术给人们的生产、生活带来了翻天覆地的变化，财务的第四次变革方兴未艾。云技术、流程机器人、可视化、高级分析、认知计算、内存计算和区块链是财务转型的技术支撑。财务职能将更多地侧重于决策并呈现出如下新趋势：提供数据驱动的决策支持、提供深入价值链的业务支持、提高生产率和工作效率、进行更有效的风险控制。
财务转型、财务共享和财务机器人是“面—线—点”的关系。财务转型是财务整体的变革再造；财务共享是财务业务流程的优化，是财务转型的第一步，其为财务机器人的运行提供了良好的环境和运行基础；财务机器人则是财务共享服务中心流程节点上的技术应用和优化，其将财务人员从大量、重复且机械化的工作中解放出来，得以从事更具价值和创造性的工作。
机器人流程自动化，即通过使用用户界面层中的技术，模拟并增强人与计算机的交互过程，执行基于一定规则的可重复任务的软件解决方案。RPA也被称为数字化劳动力（digital labor），是数字化的支持性智能软件技术，能够完成以往只有人类才能完成的工作，或者成为高强度工作的劳力补充。从功能上来讲，RPA软件是一种处理重复性工作和模拟手工操作的程序，可以实现数据检索与记录、图像识别与处理、平台上传与下载、数据加工与分析、信息监控与产出五大功能；与其他应用程序相比，RPA软件的特点主要有 24 小时机器处理、基于明确规则编写脚本、以系统外挂形式部署操作、模拟用户操作与交互动作（见图 1－1）。
图 1－1 RPA的特点
现在，已有不少企业在办公领域采用RPA取代一些重复和烦琐的日常流程，包括财务管理、税务管理、合规管理、数据科技、金融、人力资源等领域。根据市场研究公司Transparency Market Research的研究，2017 年，全球机器人自动化市场规模达到了 11 亿美元，2018—2026 年，全球机器人自动化市场预计可实现 28.1％的年复合增长率。
RPA技术发展如此之快，其原因在于，企业渴望利用技术提升工作效率与质量，降低人工成本，而传统软件系统的开发需要选择一种程序语言，如C＋＋、Python或者Java等，之后程序员需要全面、详细、逻辑严谨地从头编辑程序脚本。而RPA软件不同于传统的软件系统，其主要通过直接录制的方式捕捉用户的操作规则，不需要编辑程序。除此以外，与IT系统相比，RPA投资回报周期短，成本低；与增加人力劳动的方式相比，RPA软件可以为企业降低人工成本，减少出错率，如表 1－1 所示。
表 1－1 RPA软件与增加人力劳动、IT系统的对比
RPA软件可以记录用户在计算机上的操作行为，并将这些操作行为转换成计算机可以理解和处理的语言，然后根据自身已建立的规则自动完成计算机上的工作。总体来说，RPA软件可以实现以下功能：
①数据抓取。通过预先设定的规则，RPA软件机器人可自动访问内外网，灵活获取页面元素，根据关键字段搜索数据，提取并存储相关信息。
②数据迁移。RPA软件具有灵活的扩展性和无侵入性，可集成在多个系统平台上，跨系统自动处理结构化数据，进行数据迁移，检测数据的完整性和准确性，且不会破坏系统原有的结构。
③数据处理。对于原始的结构化数据，RPA软件机器人可按照预先设定的规则自动处理数据，并对处理后的数据进行统计、整理等，从而得到满足个性化管理需求的数据信息。
④图像识别处理。RPA软件机器人可依托OCR（光学字符识别）对扫描所得的图像进行识别，进一步优化、校正分类结果，并对识别完成的文字信息进行审核与初加工，将提取的信息输出为能结构化处理的数据。
⑤数据上传下载。不同系统平台间常常需要传递数据及文件信息。RPA机器人可模拟人工操作，自动登录多个异构系统，将指定数据及文件信息上传至特定系统，也可从系统中下载指定数据及文件信息，并按预设路径进行存储，或者进一步根据规则进行平台数据上传或其他处理。
RPA发展至今主要经历了四个阶段：辅助性RPA（assisted RPA）、非辅助性RPA（unassisted RPA）、自主性RPA（autonomous RPA）、认知性RPA（cognitive RPA）（见图 1－2）。
①辅助性RPA。在发展的 1.0 阶段，RPA被称为虚拟助手，其主要工作目标是提高工作效率。这一阶段的RPA涵盖了机器人自动化的主要功能，部署在员工的个人电脑上，局限是难以实现端到端的自动化，不能成规模地应用。
②非辅助性RPA。在发展的 2.0 阶段，RPA被称为虚拟劳动力，其主要工作目标是实现端到端的自动化，以及虚拟员工分级。在此阶段，RPA主要部署在VMs（virtual memory system，一种虚拟内存系统）上，其主要特征是能够编排工作内容、集中化管理机器人、分析机器人表现。局限性是对机器人的控制和管理依旧需要人工，操作过程中需要改变用户的管理界面和系统。
③自主性RPA。在发展的 3.0 阶段，RPA的主要工作目标是实现端到端的自动化，以及成规模发展多功能的虚拟劳动力。在此阶段，RPA主要部署在云服务器和SaaS（software as a service，一种软件租赁使用模式）上，特点是实现自动分级、动态负载平衡、情景感知、高级分析和工作流，局限是处理非结构化的数据非常困难。
④认知性RPA。4.0 阶段是RPA未来展望的一个阶段，涵盖了下一代RPA的所有功能，其主要运用人工智能技术和自然语言处理来分析非结构化数据，进行预先规范性的分析，自动编排多任务接收。
图 1－2 RPA的四个发展阶段
除此以外，RPA技术的发展也可以通过技术成熟度曲线（The Hype Cycle，简称Hype曲线）进行描述。Hype曲线指新技术、新概念在媒体上的曝光度随时间变化的曲线。Gartner公司将Hype曲线划分成五个阶段（见图 1－3）：第一个阶段是科技诞生的促动期，即触发期。在此阶段，媒体的积极报道使RPA技术的知名度变得非常高。第二个阶段是过高期望的峰值期，即期望膨胀期。早期公众的过分关注演进出了一系列成功的故事。对于失败的案例，有些公司采取了补救措施，但大部分公司对此却无动于衷。第三个阶段是泡沫化的低谷期，即幻灭期。当幻象破灭之后，RPA技术已经进入了低谷，甚至做风险投资的人对此都没有了兴趣。第四个阶段是稳步爬升的光明期，即复苏期。在此阶段，新科技的诞生会在市面上受到主流媒体与业界的高度关注。第五个阶段是实质生产的高峰期，即成熟期。在此阶段，新科技产生的利益与潜力被市场实际接受，技术的工具、方法论经过数代的演进，进入了非常成熟的阶段。目前，按照Hype曲线的描述，RPA技术处在第三个阶段和第四个阶段之间。
图 1－3 Hype曲线
经过数十年的发展，RPA技术已经有了成熟的技术积累，目前在市场上也有专业的RPA公司。由此可见，RPA并不是一个新兴的技术，它已经进入了成熟发展阶段。
RPA软件是一种处理重复性工作、模拟手工操作的应用程序，它所适用的场景主要有以下特征：重复性高的业务、量大易出错的业务、7×24 小时的工作模式、多个异构系统。
①重复性高的业务。企业有很多流程固定的工作，需工作人员遵循明确的规则按部就班地完成，这类工作占用大量人力，但产生的效益不高，重复的工作容易消磨员工的积极性，这类工作恰恰适合RPA软件来完成。
②量大易出错的业务。在处理大量数据的过程中，人们需要投入较多的人力和时间，并且很容易产生错误。RPA软件可以处理批量数据，速度快、准确度高，且节省人工成本。
③7×24 小时的工作模式。按照规定，员工工作时间通常为 8 小时／天，每周基本工作时长为 40 小时，但是RPA软件可以 7×24 小时工作，大大延长了工作时间。
④多个异构系统。在企业信息化建设过程中，各业务线的应用系统建设和数据系统实施具有阶段性，企业的异构数据源特别复杂，如果依赖人工完成这项枯燥、复杂、繁重的任务，不仅耗时、费力还容易产生错误。同时，由于缺乏统一的数据管理平台解决数据分散性问题，信息壁垒会造成“信息孤岛”，给企业进一步的信息整合和数据系统建设带来了极大的困扰。RPA软件通过系统交互，设计独立的自动化任务，可以在异构系统间进行数据的共享与流转，同时对数据进行采集、迁移、输入等动作，解决了多个异构系统数据互联互通的难题。
RPA可以助力多个业务领域，如财务、采购、税务、信息技术、客户服务、供应链、人力资源等。尤其在财务领域，RPA软件适用于采购到付款、销售到收款、存货与成本、差旅与报销、资金管理、税务管理、预算管理、财务分析报告等多个真实财务工作场景。
（1）财务领域。
财务机器人是RPA技术在财务领域的具体应用。财务机器人在RPA技术的基础上，针对财务的业务内容和流程特点，以自动化代替手工操作，辅助财务人员完成交易量大、重复性高、易于标准化的基础业务，从而优化财务流程，促进财务转型。
①采购到付款。在采购到付款流程中，发票校验与单据处理方面，RPA可以基于明确的规则进行三单（发票、订单、收货单）匹配、自动处理发票扫描结果、自动核对相关单据的真实性与准确性，为会计信息的及时性提供保障；付款方面，RPA软件可以自动采集系统中付款申请单的付款信息，如付款账号、付款金额、付款事项，与网银对接，实现付款自动化。RPA软件还可以在自动付款流程中再次设置核对环节，根据RPA软件自带的日志随时查看所有付款的详细信息。
②销售到收款。在销售到收款流程中，应收管理方面，RPA软件可将应收账款明细账与银行流水对接，根据银行流水单或已认领的银行流水汇总表与应收账款明细账进行自动化核对，每日更新应收账款单据，及时反映客户回款信息；自动开票方面，RPA软件对接开票软件，从系统中抓取销售数据与客户信息，一键式跨系统自动开票。
③存货与成本。在存货与成本流程中，RPA软件可以自动录入成本统计指标，根据企业现有的成本分摊方法，自动在系统内进行成本费用的分摊。RPA软件还可以结合企业存货盘点制度，自动在系统中录入盘点结果，生成盘点报告。
④差旅与报销。在差旅与报销流程中，RPA软件可以自动进行发票信息核对（核对差旅报销单与发票类型、金额等）以及报销标准核查等操作。RPA软件根据企业自行设置的报销标准，基于OCR技术及电子发票识别技术等，对员工的差旅报销单以及发票的真实性与合法性进行审核，并自动提交至付款系统。
⑤资金管理。在资金管理流程中，RPA软件可以实现自动归集资金、资金计划信息的采集与处理和银行对账等功能。资金集中管理的集团公司可以每日一键归集所有子公司的银行资金，使资金计划信息的采集与处理有保障。RPA软件还可以自动采集银行流水、银行财务账等数据进行核对，自动生成银行余额调节表。
⑥税务管理。在税务管理流程中，RPA软件可以自动采集企业系统中所有的税务相关数据，将税务相关财务数据与业务数据进行核对，自动进行纳税申报。发票验真方面，RPA软件可以自动登录发票验真平台，对企业归集的发票自动验真并出具报告。
⑦预算管理。在预算管理流程中，RPA软件可以实现辅助预算自动编制、预算执行情况实时监测以及自动生成预算报告等功能。在预算编制的反复沟通、预算执行情况的上传下达以及预算报告的通报和反馈过程中，RPA软件可以通过邮件自动化操作，帮助管理层、各部门进行高效沟通，省时省力，为预算管理中的上下级和各部门加强合作起到很好的推动作用。
⑧财务分析报告。在财务分析报告流程中，对于集团公司来说，RPA可以自动采集各子公司及分支机构的经营数据和财务数据，自动完成合并抵销，节省大量的人工时间，有助于及时出具财务分析报告，支持集团管理决策。
（2）其他领域。
除财务领域外，其他很多行业领域也可以采用RPA技术，比如金融行业、保险行业、零售行业、制造行业、电信行业、旅游行业以及医疗行业等。在不同的行业中，RPA软件完成的工作不尽相同，但业务本质有着相通之处。
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2016 年 3 月 10 日，德勤与Kira Systems联手，正式将人工智能引入财务工作，使财务管理进入一个全新的时代，几段“小勤人”（德勤机器人的昵称）帮助企业完成财务工作的视频引起了大家的关注。“小勤人”几分钟就能完成财务人员几十分钟才能完成的工作，且可以 7×24 小时不间断工作。现如今，德勤智能机器人中心与多家企事业单位合作，提供财务自动化流程解决方案。机器人提升了财务部门的工作效率，帮助财务人员完成了大量重复、规则化的工作。
（1）三四个小时完成一个财务人员一天的工作。
德勤智能机器人可以将财务人员从重复劳动中解放出来。财务人员只需要把增值税发票放入扫描仪中进行扫描，剩下的工作全部可由“小勤人”完成。配合OCR技术和Insight Tax Cloud发票查验云助手，在不到一分钟的时间内，“小勤人”已经成功查验了一张发票并在Excel表中登记了结果。然后财务人员将增值税发票移送到税务部门，税务人员会启动“小勤人”，让它自动去发票选择确认平台批量勾选需要下载的增值税发票，再根据刚刚登记的发票清单去匹配，自动判断是否可以认证、抵扣。“小勤人”会把需要勾选的发票整理成批量勾选上传文件，导入发票选择确认平台，这样就可以抵扣进项税。一个“小勤人”三四个小时就完成了财务人员一天的工作，使财务人员可以把精力放到日常沟通和数据分析中。
（2）开票效率提升 75％。
引入“小勤人”之后，机器人流程自动化技术的运用提高了财务人员配置的合理性和有效性，实现了人力资源和工作强度的“削峰填谷”。原有的开票人员可以从机械的工作者转变成机器人的管理者，原有的大多数开票操作都可以交给机器人完成，开票人员只需要等待发票打印完成、审核盖章即可。预计每个开票流程可由 20 分钟缩减到 5 分钟。此外，月末关账的峰值时段，“小勒人”7×24 小时的不间断工作能够缓解财务人员的工作压力。
（3）往来结转和盘点新玩法，1 天做完 40 多人的工作。
某餐饮集团门店数量近 200 家，随着业务持续扩张，报销、收入确认、往来结转和月末盘点等流程的处理难度不断加大，效率较低，人工成本逐年增加；门店和共享服务中心财务人员合计近 200 人，由于还未形成统一标准化的管理，报销审核、收入对账的流程周期长，异常处理滞后。引入“小勤人”之后，月结周期开始的第一天，财务人员将收集到的门店盘点结果放在公共盘，维护好公司代码主数据，并给机器人专用邮箱发送作业开始的指令，5 分钟后第一家门店便结转完成，15 分钟后第一家门店的盘点被标记为已完成。机器人在工作日结束的时候发来邮件告知任务结束，附件包含所有生成的凭证。通过实施机器人自动化，企业可以减少门店向共享服务中心提交审核的流程，缩短财务处理周期，及时发现账实不符等异常情况，并及时响应。此举有助于实现门店的统一管理，优化财务处理流程，加强内控，提高整体财务服务水平。
RPA软件是计算机编程软件，可以根据用户需求个性化定制工作流程。RPA产品架构通常包括开发工作室（development studio）、机器人控制器（control center）、机器人（robot）。
（1）开发工作室。
开发工作室，也可以称为机器人设计器，用于开发人员对机器人执行的命令进行配置或设计编程，开发工作室要求开发人员具备相应的编程知识和技能。开发工作室的主要组成部分包括记录仪和插件／扩展应用。记录仪可以记录用户界面中发生的每一步操作，比如用户的鼠标点击操作和键盘输入操作等，记录仪是机器人可以在用户界面进行极速、准确操作的基础。开发工作室提供的许多插件和扩展应用为开发人员在用户计算机设备上配置和运行机器人提供了极大的便利，开发工作室能帮助机器人与用户计算机中的其他系统和程序进行交互。
目前，市场上大多数RPA供应商都提供了直观、功能丰富的开发环境，如可视化的中文设计界面、流程图式设计理念（通过拖拽相应的功能模块进行流程设计）。这些开发环境大大降低了RPA的设计、编程门槛，即使是没有IT基础的业务人员也可以进行一些简单的自动化流程的设计和基础配置。
（2）机器人控制器。
机器人控制器用于控制、部署和管理机器人。机器人控制器能够通过网络实时监视与控制机器人的运行情况，可以运行和停止机器人，形成、展示、分析机器人运行日志，对机器人进行维护或重新部署机器人，管理许可证和凭证等。
（3）机器人。
机器人通过各种组件实现命令的运行。按照需要人工干预的程度，机器人可以分为有人值守机器人、无人值守机器人和混合型机器人，这些机器人的特点和优势各不相同，但是各种类型的机器人并不互相排斥，用户可根据其实际需求选择不同类型的机器人来协同运行，以满足不同的项目需要。
有人值守机器人是指需要人工干预的机器人，其部署在用户的计算机或部门服务器上运行。有人值守机器人可以根据用户的需求个性化定制，由用户人工参与机器人的运行。有人值守机器人在用户计算机桌面上与人类用户并肩工作，像个人助理一样帮助用户完成日常任务。
无人值守机器人是指无须人工干预的机器人，其部署在用户的计算机或部门服务器上。无人值守机器人在后台独立工作，其运行既可以由活动、计划或事件触发，也可以由另一个机器人、机器人控制器或工作流程管理设备触发。无人值守机器人能够全天候、全自动地处理任务繁重、长期运行的流程，帮助简化后端流程。
混合型机器人是指有人值守机器人和无人值守机器人的组合，适用于需要大量用户交互的场景。混合型机器人结合了其他两种机器人的优势，在单一解决方案中为用户和后端处理提供强有力的支持。
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把财务团队从 8 000 人压缩到 150 人，需要多少个财务机器人？国美集团（以下简称“国美”）的答案是 116 个。这么多财务机器人需要多久才能完成布局？答案是不到两年。
截至 2020 年 6 月底，国美在全国 1 000 多个城市拥有 3 500 家门店，集团分为 55 个分部，有 400 多个账套。推进线上线下融合之后，国美从一家单纯做家电零售的劳动密集型企业转向融合社交电商门店、国美门店、国美App综合流量端的整体方案提供商、服务解决商和供应链输出商，“家·生活”是国美目前的战略定位。
国美的RPA项目从 2018 年开始立项，从规划蓝图到实施上线只用了半年多的时间。此后，国美从分析预算型财务体系向决策支持型财务体系转型。2018 年 8 月 10 日，国美自主研发的财务机器人诞生，这是一个全新的开始。
国美的RPA项目从降本增效开始延展，对一些跨系统同步执行的烦琐任务进行优化，让更多财务人员从繁杂工作中解脱出来，迈向大规模人机协作的未来。随着RPA项目的逐步推进，一个智能化的财务基础平台逐步搭建起来。RPA项目只是一个规范流程，而不是真正的财务数字化，但它是向财务流程化、标准化、智能化转型的基础入口。
随着RPA机器人数量的激增，国美 95％的RPA机器人已在云端部署，实现无人化。在开发方面，国美增强机器人的通用性，实现参数可配置；在运维管理方面，国美实现机器人标签式的分类管理。国美财务体系从决策分析型向智慧型发展，将自己的组织行为分为前台、中台和后台，前台是财务共享中心，中台是预算、资金、供应链等数据中心，后台则是电子数据中心。
目前，RPA市场已初具规模，国内外涌现出一些比较优秀的RPA软件产品，如UiPath、Automation Anywhere、Blue Prism、UiBot、iS－RPA、Z－Factory、达观RPA、Uni－RPA、云扩RPA、金智维K－RPA、小灵如意等。
UiPath公司是全球领先的机器人流程自动化解决方案的供应商，它提供了一个业务平台，可以实现业务流程自动化的目标。UiPath主要包括UiPath Studio、UiPath Orchestrator和UiPath Robot。UiPath将多种流程自动化工具和技术结合，推出端到端的超自动化平台，解决端到端的自动化生命周期问题。UiPath超自动化平台融合机器学习、自然语言理解等AI（人工智能）技术，让AI技术和RPA技术深度融合并应用于企业核心业务中，为自动化优先时代提供可落地的方法论。依托AI赋能，UiPath超自动化平台可以在完全透明和可控的前提下发现与管理自动化相关的潜在机会。同时，在自动化生命周期各个环节中，从不同背景的员工到需求不同的客户，UiPath都可以为自动化贡献自己的智慧并共享自动化成果。UiPath具有以下功能：
①模拟人工操作在界面上进行点击、输入等操作。
②编程设计的流程控制。例如：赋值、条件、循环、switch等。
③处理各种数据。例如：集合、字符串、数据表。
④对系统的操作。例如：操作文件、文件夹、剪贴板，进程启停，调用命令行等。
⑤集成多种应用。例如：E－mail、Excel等。通过RPA工具能自动收发邮件，读取Excel、处理数据等。
上文提到相比于传统软件，RPA软件开发周期更短、设计更加简单，这主要是基于RPA软件的技术特点。总体来说，RPA软件的技术特点主要包括机器处理、基于明确规则、以外挂形式部署、模拟用户操作与交互（见图 1－4）。
图 1－4 RPA的特点
（1）机器处理。
RPA软件就像一个机器人，所有操作都像机器一样自动处理。其会根据已经提前编写的脚本进行重复、机械式的运动，用自动化处理代替人工处理。因此，RPA软件可以 7×24 小时不间断地工作，提高工作效率。应用RPA软件不仅提高了工作效率，而且避免了人工工作可能出现的纰漏。
（2）基于明确规则。
RPA软件主要是代替人工进行重复、机械性操作，研发RPA需要基于明确规则去编写脚本。因此，RPA软件适用的流程必须有明确的、可被数字化的触发指令和输入。RPA软件工作期间可能出现的一切场景都是可以提前被定义的，如财务、人力资源、供应链、信息技术等部分流程都符合RPA软件的工作环境要求。也就是说，RPA软件不适用于创造性强、流程变化频繁的办公场景。
（3）以外挂形式部署。
RPA软件是在用户界面进行操作，因此不会破坏企业原有的IT结构。一个企业的工作系统最底层是核心诉求和数据，第二层是Excel、Word等基础软件，第三层是ERP、CRM、WMS等流程系统。RPA软件是这三层结构之上更高的软件层（见图 1－5）。因此，RPA软件的运行不会改变企业已有的IT系统，其是以外挂形式部署的。
图 1－5 企业的IT系统架构
（4）模拟用户操作与交互。
RPA软件主要模拟的是用户手工操作，如复制、粘贴、鼠标点击、键盘输入等。例如，国内早期出现的“按键精灵”，其会录制用户界面的所有操作，记录下鼠标点击位置和键盘数据字符，然后形成脚本，分配给机器人去操作，其可以进行自动处理表格间数据的转换、自动调整文档格式、文章排版、自动收发邮件、自动检验网页链接、检索文献、搜集资料等重复操作。与现行成熟的大型编程软件相比，RPA软件就像是这些软件里面的一个小控件，无论是编译器的效率、调试侦错的手段等，RPA软件都略逊一筹。但是，RPA软件与这些编程软件相比，使用起来更简单、更专业、更方便，这就是RPA软件被广泛使用的原因。
相对于人工进行大量重复性操作，RPA软件有着非常明显的优势，主要体现在以下方面。
①效率高。和人工相比，RPA软件可以不间断地处理大量重复且有明确规则性的工作，尽可能消除人为因素，使工作完成得更加高效。
②成本低。和人工成本相比，RPA软件实施成本低，维护成本依赖于运行环境，整体成本比人工成本要低得多，有助于企业释放人力，将其运用到更高价值的工作上去。
③速度快。和人相比，RPA软件不间断地处理大量重复性工作时速度快，而且RPA软件实施的速度也比其他软件要快，见效也快。
④质量高。和人工相比，RPA软件处理大量重复性工作的精准度更高，整个过程有完整、全面的审核记录。
⑤态度好。和人工相比，RPA软件可以 7×24 小时不间断工作且无工作情绪，工作态度始终处于良好状态。
⑥出错率低。人长时间操作计算机，容易出现疲劳，从而导致出错，RPA软件可以有效降低出错率且出错率几乎为 0。
⑦合规度高。RPA软件出错少，能提供审计跟踪数据，更好地满足合规控制要求，并降低业务风险。另外，RPA软件的部分合规操作将使审计工作有可能实现“全查”而非“抽查”。