前言

在信息技术快速发展的今天，传统财务已经不能满足企业发展的需要，财务需要从“账房先生”转变为企业数字神经系统，更好地支持企业的经营和发展。财务要转型，需要完成三个阶段的变化。

第一阶段，完成财务的工业化革命，建立财务共享服务中心。企业需要将分散、基础的财务工作集中起来，进行专业化、标准化和流程化的再造。财务共享服务，是财务转型的组织基础、管理基础和数据基础。不能系统化的管理是不能持续的，不能量化的管理是无法改进的，所以，企业只有对财务业务进行工业化改造，才能够实现财务再造。

第二阶段，操作与管理分离，建立战略财务和业务财务。要让战略财务成为企业的“情报部”，为公司高层作决策提供正确情报。要让业务财务深入企业价值链，为不同经营单元管理提供财务支持。在共享服务的支持下，形成“共享服务、业务财务、战略财务”的财经管理体系，支持企业经营管理，将数据变成信息，转化成知识，凝结成智慧。

第三阶段，实现财务数字化转型，成为企业的“数字神经系统”。随着企业的发展，业务活动越来越复杂，和利益相关者的连接越来越广泛。企业在经营过程中产生了大量的数据，财务部门的价值在于获取这些海量数据，描绘企业的价值图谱，包括但不限于供应商网络、客户网络、员工、专利、技术储备等。财务要能量化企业与利益相关者连接的强度、频次、金额，实现对企业价值的评估。

财务要实现上述三个阶段的转变，需要两个基础：第一个基础是财务要实现信息化、自动化到智能化的转变；第二个基础是财务人员自身的转型。

计算机的产生促使会计走向电算化，提高了单体财务的计算能力和存储能力。互联网促进了财务共享的产生，改变了企业财务的组织形式和流程形式。企业建立财务共享服务中心，共享服务带来的规模化和流程化给财务自动化提供了基础。我们看到，“财务机器人”最近几年被广泛提及。“财务机器人”是机器人流程自动化（robotic process automation，简称RPA）技术在财务中的应用。

RPA技术既为业务流程自动化提供了新技术路径，也显著提高了工作的精确度和事务处理效率，适用于具有清晰规则的重复性流程，而企业的财务共享服务中心存在着大量的类似业务流程。

财务机器人、财务共享服务和财务转型是“点—线—面”的关系：财务转型是“面”，是财务整体的转型再造；财务共享服务是“线”，是财务流程的重构与优化；财务机器人是“点”，是财务流程节点上的自动化应用。

机器究竟会不会代替财务人员？我的答案是，不会。因为机器的目标是更好地辅助人工作，而不是代替人。未来，会以最佳方式将人与机器结合在一起，将资源重新部署到价值更高的工作中去。企业应用财务机器人，最终的目标也不应该仅仅着眼于代替人完成部分重复的手工操作，而是在提升业务效率、实现流程自动化的基础上，让财务人员去从事更有价值的活动，更快地完成交易处理、更好地利用财务数据、更广泛更深入地参与到企业的经营与管理中。财务机器人给会计行业带来的变革，不是简单地淘汰会计人员，而是促使他们及时主动转型。

财务人员的未来不是灰暗的。但是，财务一定要转化成“智能化”的财务，这个智能不仅仅指智能识别、智能审核、智能分析等技术，而是财务人员观念的转变。财务人员要始于感知、精于计算、巧于决策、勤于执行、善于学习，而不仅仅把自己当成流水线上的工具。

未来的财务人员除了要精通财务以外，还要擅长管理、熟悉IT、洞察业务、了解公司战略，成为兼具会计、信息化、管理、金融等领域知识的综合性人才，满足时代和企业的需求。“大智物移云”时代的财务人员，需要有丰富的学习体验，需要接受广博的通识教育，会计这个职业的未来是信息化、自动化、数字化和智能化。“大智物移云”——大数据、人工智能、物联网、移动互联网、云计算等技术的快速发展，正在促使未来成为一个“万物互联、无处不在、虚实结合、智能计算、开放共享”的智能时代。在智能时代，数据成为企业的核心资产，财务部门应积极尝试新兴技术，能够更广泛、更智能地收集数据、加工数据和分析数据，实现财务数字化转型，帮助企业提升经营能力、洞察商机并预测未来。

机器人流程自动化，指通过使用用户界面层中的技术，模拟并增强人与计算机的交互过程，执行基于一定规则的可重复任务的软件解决方案。RPA技术也被称为数字化劳动力（digital labor），是数字化的支持性智能软件，完成了以往只有人类才能完成的工作，或者成为高强度工作的劳动力补充。RPA技术通过对人类操作的模拟以及对人类判断的模拟，能够具备数据的收集和整理、验证和分析、记录、协调和管理、计算和决策、沟通、报告等一系列功能。

财务机器人是RPA技术在财务领域的具体应用。财务机器人针对财务的业务内容和流程特点，以自动化代替手工操作，辅助财务人员完成大量单一、重复、烦琐的基础业务，从而优化财务流程，提高业务处理效率和质量，减少财务合规风险，使资源分配到更多的增值活动中，促进财务转型。

前文已提及，财务机器人显著提高了财务的精确度和事务处理效率，适用于具有清晰规则的重复性流程，而在财务共享服务中心有大量这样的业务流程。共享服务促进了财务机器人的发展，为RPA技术在财务领域的应用提供了良好的环境和天然的场景，财务共享服务中心产生流程和规则，而财务机器人在流程中更快、更可靠地应用规则。

本书基于“大智物移云”的时代背景，阐述了财务转型、财务共享服务和财务机器人的关系，结合财务机器人的技术原理和功能特点，分析了财务机器人适用的业务流程，并以实际案例加以具体说明，最后将其转化为可供操作的实施路径，是一本具备理论、实践和方法论的书籍。

本书立足于财务信息技术变化前沿，用通俗易懂的语言阐释了财务机器人的技术原理，并通过理论分析和实际案例说明了财务机器人的具体应用，总结出财务机器人部署实施的方法论，是理论性和实践性兼备的财务机器人实施指导书籍。本书适合企业管理者、财务人员、IT技术人员以及高等院校的财经专业学生阅读。希望本书的出版，能够对企业实现财务的自动化与智能化有所帮助，改变会计，再造财务。

董昕
2023 年 5 月