下载掌阅APP，畅读海量书库
立即打开
1.坐支
2.未达账项
3.现金折扣
4.备抵法
5.存出投资款
6.其他应收款
1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。（）
2.企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。（）
3.关于现金短缺的情形，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明的其他原因，计入营业外支出。（）
4.对于库存现金业务而言，目前我国企业设置库存现金日记账和现金总分类账，同时还应设置库存现金明细分类账。（）
5.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票也可用于支取现金。（）
6.按照我国企业会计准则的要求，企业在销售商品时产生的现金折扣在实际发生时冲减企业的销售收入。（）
7.企业从银行提取现金，登记库存现金日记账的专用记账凭证是库存现金收款凭证。（）
8.银行存款余额调节表是调节银行存款日记账账面余额的原始凭证。（）
9.托收承付结算形式不能用于同城结算。（）
10.现金清查包括两部分：一是出纳每日终了进行账款核对，二是清查小组定期和不定期的清查。（）
11.企业在银行开户后，除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行。（）
12.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。（）
13.企业将银行日记账余额与银行对账单余额进行核对，发现有未达账项应当编制银行存款余额调节表，并依据银行存款调节表调节的内容进行对应的账务处理，以达到账实相符。（）
14.在资产负债表上，应收账款应按扣除坏账准备后的账面价值反映。（）
15.坏账准备一经计提，以后各期不得转回。（）
1.下列选项中，不属于库存现金使用范围的是（ ）。
A.职工工资、职工福利费
B.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
C.出差人员必须随身携带的差旅费
D.结算起点 1 000 元以上的大额支出
2.下列选项中，不属于货币资金的是（）。
A.银行存款
B.外埠存款
C.银行本票存款
D.银行承兑汇票
3.职工出差预支差旅费，企业应借记（）账户，贷记“库存现金”账户。
A.“其他应收款”
B.“管理费用”
C.“其他应付款”
D.“销售费用”
4.企业在现金清查时，如果发现现金溢余，应贷记（）科目。
A.“其他应收款”
B.“待处理财产损溢”
C.“库存现金”
D.“其他应付款”
5.在我国适用于国际结算的结算方式是（）。
A.信用卡结算方式
B.银行汇票结算方式
C.信用证结算方式
D.托收承付结算方式
6.下列结算方式中，只能用于同一票据交换区域内的是（）结算方式。
A.汇兑
B.托收承付
C.银行本票
D.银行汇票
7.银行汇票的提示付款期为自出票日起（）。
A.3 个月
B.4 个月
C.1 个月
D.6 个月
8.支票的提示付款期为自出票日起（）。
A.3 日
B.10 日
C.5 日
D.6 日
9.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。
A.3 个月
B.6 个月
C.9 个月
D.1 年
10.银行本票的提示付款期限一般为自出票日起最长不得超过（）。
A.2 个月
B.1 个月
C.15 天
D.10 天
11.2022 年 9 月 30 日，某企业银行存款日记账账面余额为 216 万元，收到银行对账单的余额为 212.3 万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账错误及未达账项：从银行提取现金 6.9 万元，会计人员误记为 9.6 万元；银行为企业代付电话费 6.4 万元，但企业未接到银行的付款通知，尚未入账。9 月 30 日调节后的银行存款余额为（）万元。
A.225.1
B.218.7
C.205.9
D.212.3
12.下列选项中，在确认销售收入时不影响应收账款入账金额的是（）。
A.销售价款
B.增值税销项税额
C.代垫的运费
D.商业折扣
13.下列选项中，按照有关规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（）。
A.购货方获得的现金折扣
B.购货方获得的商业折扣
C.购货方获得的销售折让
D.购货方发生的销售退回
14.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批商品，取得的货物增值税专用发票上注明的价款为 50 万元，适用的增值税税率为 13％，为购买方代垫装卸费 5 000 元，款项尚未收回。该企业应确认的应收账款为（）万元。
A.57
B.50
C.56.5
D.50.5
15.某企业 2022 年年末应收账款余额为 50 万元，“坏账准备”科目年末结账前借方余额为 1 000 元。假设该企业按应收账款余额的 0.5％计提坏账准备，则该企业年末应计提坏账准备（）元。
A.1 000
B.2 500
C.3 500
D.1 500
16.在会计实务中，如果企业的预付款项不多，可以不设置“预付账款”科目，将预付的货款记入（）科目的借方。
A.“其他应收款”
B.“应付账款”
C.“预收账款”
D.“应收账款”
17.企业应收票据的利息收入应计入（）科目。
A.“制造费用”
B.“管理费用”
C.“销售费用”
D.“财务费用”
18.“预付账款”账户的期初余额为借方 3 000 元，本期借方发生额 8 000 元，本期贷方发生额 7 000 元，该账户的期末余额为（）。
A.借方 4 000 元
B.贷方 8 000 元
C.贷方 5 000 元
D.借方 5 000 元
19.某公司办公室用现金支票购买办公用品，其会计分录为（）。
20.某企业支付的下列款项中，可以使用库存现金进行支付的是（）。
A.广告费 1 500 元
B.向农民（个人）收购农副产品 6 000 元
C.车间办公费 2 000 元
D.财务部购买账簿 1 200 元
1.企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准。下列选项中，有关会计处理正确的是（）。
A.属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目
B.属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目
C.属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目
D.属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目
2.下列选项中，应通过其他货币资金核算的有（）。
A.外埠存款
B.存出投资款
C.银行本票存款
D.信用证保证金存款
3.下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（）。
A.企业送存支票，银行尚未入账
B.企业开出支票，银行尚未支付
C.银行代付款项，企业尚未接到付款通知
D.银行代收款项，企业尚未接到收款通知
4.下列选项中，属于银行转账结算方式的有（）。
A.支票
B.银行本票
C.商业汇票
D.托收承付
5.下列选项中，会引起其他货币资金发生变动的是（ ）。
A.企业销售商品收到商业汇票
B.企业用银行本票购买办公用品
C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户
D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立的投资款专户
6.下列选项中，关于银行存款业务的表述中，不正确的是（ ）。
A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金
B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款
C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让
D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算
7.下列选项中，应通过“其他应收款”科目进行核算的是（ ）。
A.应收保险公司的赔款
B.代购货单位垫付的运杂费
C.应收出租包装物租金
D.应向职工收取的各种垫付款
8.对于采用备抵法核算坏账损失的企业而言，下列选项中，应计提坏账准备的项目包括（）。
A.其他应收款
B.预收账款
C.应收账款
D.应收票据
9.下列选项中，在“应收票据”科目中核算的项目是（）
A.银行汇票
B.银行本票
C.银行承兑汇票
D.商业承兑汇票
10.银行存款日记账是根据（）逐日逐笔登记的。
A.银行存款收款凭证
B.银行存款付款凭证
C.库存现金收款凭证
D.银行对账单
11.企业取得银行承兑汇票时，应当构成应收票据入账金额的有（）。
A.销售商品收入
B.应收取的增值税税款
C.替购买方垫付的保险费
D.销售商品的检验费
12.下列选项中，会影响工业企业应收账款入账金额的有（）。
A.销售商品的价款
B.应收取的增值税销项税额
C.销售商品发生的现金折扣
D.销售商品发生的商业折扣
13.下列关于预付账款的表述中，正确的有（）。
A.预付账款属于资产
B.预付账款是因为购货等行为发生的
C.预付款项不多的企业可以将预付的款项记入“应收账款”的贷方
D.预付账款的减少是在企业收到购买商品时
14.下列选项中，会导致企业应收账款账面价值减少的是（）。
A.实际发生坏账损失
B.收回应收账款
C.计提应收账款坏账准备
D.收回已转销的应收账款
1.简述货币资金的概念与内容。
2.简述我国会计准则要求采用备抵法来处理坏账损失的原因。
1.某企业销售人员李林出差，预借差旅费 5 000 元，以库存现金支付。李林出差归来报销差旅费 4 350 元，余款退回。
要求：根据上述资料编制相关会计分录。
2.某企业为增值税一般纳税人，本月销售商品一批，商品标价为 200 万元（不含税），因为是批量购买，所以给予购买方 10％的商业折扣。企业按折扣后的金额开具了增值税专用发票，适用的增值税税率为 13％。同时，企业为购买方垫付包装费 1 万元，保险费 0.5 万元，款项尚未收回。
要求：根据上述资料编制相关会计分录。
3.某企业为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为 13％。2022 年 10 月，该企业发生下列经济业务：
（1）10 月 5 日，该企业销售给A公司产品一批，增值税专用发票上注明的价款为400 000 元，增值税税额为 52 000 元。该企业收到B公司开来的已承兑商业汇票一张，期限为 1 个月。
（2）10 月 8 日，该企业销售给C公司产品一批，增值税专用发票上注明的价款为200 000 元，增值税税额为 26 000 元，产品已被购货方提走，但款项尚未收到。
（3）10 月 12 日，该企业销售给T公司产品一批，增值税专用发票上注明的价款为300 000 元，增值税税额为 39 000 元，收到T公司开来的承兑期限为 60 天的商业汇票一张，年利率为 6％。
（4）10 月 15 日，Y公司于本年 6 月 15 日签发给该企业的银行承兑汇票本日到期。该汇票的面值为 585 000 元，年利率为 6％，期限为 4 个月，该企业持票到银行办理进账，款项存入银行。
（5）10 月 26 日，由H公司于本年 8 月 26 日开出购买该企业产品的商业承兑汇票（不带息）本日到期，该汇票的面值为 800 000 元，因H公司无款支付，汇票被退回。
要求：编制上述业务的相关会计分录。
4.某公司 2019 年年末应收账款余额为 1 000 万元，采用备抵法按 5％计提坏账准备；2020 年年末应收账款余额为 1 600 万元；2021 年发生坏账 100 万元，当年年末应收账款余额为 2 100 万元；2022 年收回 2021 年发生的 100 万元坏账，2022 年年末应收账款余额为 1 200 万元。
要求：根据上述资料编制相关会计分录。
某企业 2022 年 10 月 31 日的银行存款日记账余额为 94 508.10 元，包括 10 月 28 日、29 日和 30 日分别已收但尚未送存银行的款项 15 000 元。10 月 31 日银行对账单的余额为 81 722.05 元，包括企业尚未登记的银行托收的票据 6 000 元和利息 150 元。直至 10月 31 日尚未兑现的支票见表5－1。
表5－1 尚未兑现的支票
10 月初，该企业的出纳王某提出辞职。企业经过审核之后同意王某辞职，但王某必须在 11 月初才能离开出纳工作岗位。王某在离职之前编制了 10 月 31 日的银行存款余额调节表，见表5－2。
表5－2 银行存款余额调节表
单位：元
要求：
（1）王某是否挪用了企业的资金？如果挪用了，挪用的金额是多少？
（2）王某可能采用了哪些手段挪用资金？
（3）企业应该如何加强对银行存款的管理？