前言

中国—中东欧国家关系研究基金是外交部设立的专门研究中东欧国家的具体情况，促进中国—中东欧国家合作与学术交流的基金。本研究是该基金 2022年度课题研究的资助项目（项目编号KT202205）。

本研究是对外经济贸易大学“一带一路”研究系列著作项目（批准号TS4－15）的成果。三部专著成果：《中东欧国家的税收政策及税务风险研究》《东盟和东北亚国家的税收政策及税务风险研究》《独联体国家的税收政策及税务风险研究》，其学术价值体现在：

第一，系统地介绍和分析了中东欧 16 个国家，东盟和东北亚 15 个国家，独联体 9 个国家，共计 40 个“一带一路”沿线国家的流转税政策、所得税政策、其他税收政策和涉外税收政策，填补了国内这方面中文资料的空白。

第二，研究了每一个国家的税收征管制度和反避税制度，进而指出各国的税务风险点及应对税务风险的管理措施，为中国企业管控海外投资税务风险提供理论指导。

三部专著的应用价值在于指导海外投资的中国企业防范税务风险，注重税务筹划，为海外投资的企业防范税务风险提供参考。

中国—中东欧合作，是建设和平稳定之桥，把中欧两大力量连接起来；是建设增长繁荣之桥，把中欧两大市场连接起来；是建设改革进步之桥，把中欧两大改革进程连接起来；是建设文明共荣之桥，把中欧两大文明连接起来。中国—中东欧国家合作，不仅具有生命力和吸引力，而且符合各方发展需求和共同利益。近年来，中国对中东欧地区投资总体呈上升趋势，研究中东欧国家的税收政策和税务风险具有重要意义。

第一章，概述。内容包括中国企业投资中东欧现状，海外投资税务风险的主要方面，BEPS行动计划及其带来的税务风险，税务风险防范等内容。

第二章，欧盟的税收规定。内容包括欧盟概况，欧盟成员国的税收制度，投资欧盟的税务筹划等内容。

第三章，中东欧的欧盟成员国税收政策。内容包括保加利亚、克罗地亚、捷克、爱沙尼亚、希腊、匈牙利、拉脱维亚、立陶宛、波兰、罗马尼亚、斯洛伐克和斯洛文尼亚等 12 国的税收政策。

第四章，投资欧盟成员国的税务风险及防范。内容包括投资欧盟成员国的税务风险，投资欧盟成员国的税务风险防范等内容。

第五章，中东欧的非欧盟成员国税收政策。内容包括阿尔巴尼亚、波黑、黑山、北马其顿和塞尔维亚等 5 国的税收政策等内容。

第六章，投资中东欧的非欧盟成员国的税务风险及防范。内容包括投资中东欧非欧盟成员国的税务风险，投资中东欧的非欧盟成员国的税务风险防范。

第七章，运用欧盟指令进行税务筹划案例。重点分析了案例公司的税务筹划问题和税务风险问题。

2018 年和 2019 年，我国企业境外投资流量分别为 1430.4 亿美元和 1369.1亿美元，同期中国企业海外纳税分别为 594 亿美元和 560 亿美元，海外纳税占投资流量的比例分别为 41.5％和 40.1％，如果中国企业了解受资国税收政策，进一步规避税务风险，加强税务筹划，降低海外税负一个百分点，就是约 14 亿美元，折合人民币近 100 亿元，若降低税负 10％，则约为人民币 1000 亿元。这将是很大的社会效益。

期望这本专著能为投资中东欧的中国企业带来经济效益和社会效益。

王素荣付博
2022 年 8 月 31 日