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1.依据《国税地税征管体制改革方案》，合理确定非税收入征管职责划转到税务部门范围所遵照的原则是（ ）。
A.科学、有效
B.便民、高效
C.依法保留、适宜划转
D.成熟一批、划转一批
【 参考答案 】B
【 答案解析 】《国税地税征管体制改革方案》明确提出，按照便民、高效的原则，合理确定非税收入征管职责划转到税务部门的范围，对依法保留、适宜划转的非税收入项目成熟一批划转一批，逐步推进。
2.按照党中央、国务院决策部署，自（ ）起，非税收入逐步划归税务部门征管。
A.2018年 9月 1日
B.2019年 1月 1日
C.2019年 9月 1日
D.2020年 1月 1日
【 参考答案 】B
【 答案解析 】2018年 7月 20日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》，决定自 2019年 1月 1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。
3.党的（ ）通过的《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》明确，将省级和省级以下国税地税机构合并，承担所辖区域内各项税收、非税收入征管职责。
A.十八届三中全会
B.十八届四中全会
C.十九届三中全会
D.十九届四中全会
【 参考答案 】C
【 答案解析 】略。
4.按照现行规定，我国非税收入主管部门为（ ）。
A.各级财政部门
B.各级税务部门
C.各级监察部门
D.各级政府部门
【 参考答案 】A
【 答案解析 】根据《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号）第七条规定，各级财政部门是非税收入的主管部门。
5.《政府非税收入管理办法》的施行时间是（ ）。
A.2016年 3月 15日
B.2017年 1月 1日
C.2016年 1月 1日
D.2016年 6月 1日
【 参考答案 】A
【 答案解析 】《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号）的颁布时间是 2016年 3月 15日，自颁布之日起施行。
6.以下有关非税收入项目划转税务部门征收的说法，正确的是（ ）。
A.自 2019年起，水土保持补偿费划转至税务部门征收
B.自 2020年起，可再生能源发展基金划转至税务部门征收
C.自 2020年起，向企事业单位和个体经营者征收的水利建设基金，划转至税务部门征收
D.自 2021年起，大中型水库后期扶持基金划转至税务部门征收
【 参考答案 】C
【 答案解析 】水土保持补偿费自 2021年起划转至税务部门征收，可再生能源发展基金和大中型水库后期扶持基金自 2019年起划转至税务部门征收。根据《国家税务总局关于水利建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局公告 2020年第 2号），自 2020年起，水利建设基金等非税收入项目划转至税务部门征收。
7.设立和征收非税收入，应当依据法律、法规的规定或者按下列管理权限予以批准，以下管理权限正确的是（ ）。
A.行政事业性收费按照国务院和财政部的规定设立和征收
B.政府性基金按照国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门的规定设立和征收
C.国有资源有偿使用收入、特许经营收入按照国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政部门的规定设立和征收
D.国有资产有偿使用收入、国有资本收益由拥有国有资产（资本）产权的人民政府及其财政部门按照国务院和省级人民政府及其财政部门的规定设立和征收
【 参考答案 】C
【 答案解析 】根据《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号）第九条规定，设立和征收非税收入，应当依据法律、法规的规定或者按下列管理权限予以批准：①行政事业性收费按照国务院和省、自治区、直辖市（以下简称省级）人民政府及其财政、价格主管部门的规定设立和征收。②国有资源有偿使用收入、特许经营收入按照国务院和省级人民政府及其财政部门的规定设立和征收。③国有资产有偿使用收入、国有资本收益由拥有国有资产（资本）产权的人民政府及其财政部门按照国有资产（资本）收益管理规定征收。
8.我国非税收入收缴实行（ ）制度。
A.集中收付
B.现收现付
C.国库集中收缴
D.省级统筹
【 参考答案 】C
【 答案解析 】根据《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号）第十八条规定，非税收入收缴实行国库集中收缴制度。
9.下列非税收入中，属于税务部门征收的行政事业性收费的是（ ）。
A.文化事业建设费
B.防空地下室易地建设费
C.污水处理费
D.耕地开垦费
【 参考答案 】B
【 答案解析 】文化事业建设费属于政府性基金。污水处理费、耕地开垦费未划转税务部门征收。防空地下室易地建设费属于行政事业性收费。
10.任何单位和个人有权监督和举报非税收入管理中的违法违规行为。各级（ ）应当按职责受理、调查、处理举报或者投诉，并为举报人保密。
A.财政部门
B.税务部门
C.执收部门
D.纪检部门
【 参考答案 】A
【 答案解析 】根据《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号）第三十七条规定，任何单位和个人有权监督和举报非税收入管理中的违法违规行为。各级财政部门应当按职责受理、调查、处理举报或者投诉，并为举报人保密。
11.水土保持补偿费等四项政府非税收入划转至税务部门征收后，有关征收范围、对象、标准、分成、使用等政策，下列说法正确的是（ ）。
A.由原执收部门根据现行情况制定新的规定
B.由税务部门根据现行情况制定新的规定
C.由财政部门根据现行情况制定新的规定
D.继续按照现行规定执行
【 参考答案 】D
【 答案解析 】根据《财政部关于水土保持补偿费等四项非税收入划转税务部门征收的通知》（财税〔2020〕58号）规定，水土保持补偿费等四项非税收入的征收范围、对象、标准、分成、使用等政策继续按照现行规定执行。
12.非税收入实行分成的，应当按照事权与支出责任相适应的原则确定分成比例。下列关于管理权限的表述，正确的是（ ）。
A.涉及中央与地方分成的非税收入，其分成比例由国务院规定
B.涉及中央与地方分成的非税收入，其分成比例由财政部规定
C.涉及省级与市、县级分成的非税收入，其分成比例由省级人民政府或者其财政部门规定
D.涉及部门、单位之间分成的非税收入，其分成比例按照隶属关系由省级财政部门规定
【 参考答案 】C
【 答案解析 】根据《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号）第二十八条规定，非税收入实行分成的，应当按照事权与支出责任相适应的原则确定分成比例，并按下列管理权限予以批准：①涉及中央与地方分成的非税收入，其分成比例由国务院或者财政部规定；②涉及省级与市、县级分成的非税收入，其分成比例由省级人民政府或者其财政部门规定；③涉及部门、单位之间分成的非税收入，其分成比例按照隶属关系由财政部或者省级财政部门规定。
13.根据党中央、国务院关于政府非税收入征管职责划转的有关要求，自2019年 1月 1日起，国家重大水利工程建设基金等非税收入项目划转至税务部门征收，截至 2023年 1月，目前已划转税务部门征收的中央非税收入项目共有（ ）。
A.11项
B.21项
C.29项
D.30项
【 参考答案 】C
【 答案解析 】略。
1.非税收入在深化财税体制改革中发挥的作用包括（ ）。
A.健全公共财政体系
B.促进中央政府和地方政府财政关系调整
C.促进收入分配制度改革
D.促进经济稳定
E.促进就业
【 参考答案 】AB
【 答案解析 】略。
2.全国税务系统非税收入管理部门以构建“（ ）”的非税收入征缴体制为目标。
A.职责清晰
B.流程顺畅
C.征管规范
D.协作有力
E.便民高效
【 参考答案 】ABCDE
【 答案解析 】2018年 8月，国家税务总局等五部门联合召开社会保险费和非税收入征管职责划转工作动员部署会议，提出：“通过改革，构建起职责清晰、流程顺畅、征管规范、协作有力、便民高效的社会保险费和非税收入征缴体制机制。”
3.我国非税收入征管职责划转总体上经历了（ ）。
A.授权征收阶段
B.零星划转阶段
C.局部改革阶段
D.全面改革阶段
E.全面划转阶段
【 参考答案 】ACE
【 答案解析 】我国非税收入征管职责划转总体上经历了授权征收阶段（2015年以前）、局部改革阶段（2015—2017年）、全面划转阶段（2018年至今）。
4.划转税务部门征收的非税收入涉及的领域包括（ ）等。
A.社会教育
B.能源资源
C.环境保护
D.城市管理
E.国防安全
【 参考答案 】ABCDE
【 答案解析 】略。
5.依据《国税地税征管体制改革方案》中关于非税收入征管职责划转的工作要求，结合非税收入征管实际，以下不适宜划转税务部门征收的非税收入包括（ ）。
A.工本费用类
B.直接缴库类
C.监管服务类
D.社会关注类
E.有待清理类
【 参考答案 】ABCE
【 答案解析 】略。
6.关于非税收入划转，以下说法正确的有（ ）。
A.自 2019年 1月 1日起，原财政部专员办征收的 11个项目划转税务部门征收
B.自 2020年 1月 1日起，水利部、财政部主管的水利建设基金和国家重大水利工程建设基金地方部分划转税务部门征收
C.自 2021年 1月 1日起，水利部、生态环境部、国家人防办主管的水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费划转税务部门征收
D.自 2021年 7月 1日起，自然资源部、住建部主管的土地闲置费、城镇垃圾处理费两个项目划转税务部门征收
E.自 2021年 7月 1日起，自然资源部主管的国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项同步在部分地区试点，并于 2022年 1月 1日起在全国实施划转
【 参考答案 】ABCDE
【 答案解析 】参见《财政部关于将国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收的通知》（财税〔2018〕147号）；《财政部关于国家重大水利工程建设基金、水利建设基金划转税务部门征收的通知》（财税〔2020〕9号）；《财政部关于水土保持补偿费等四项非税收入划转税务部门征收的通知》（财税〔2020〕58号）；《财政部关于土地闲置费、城镇垃圾处理费划转税务部门征收的通知》（财税〔2021〕8号）；《财政部自然资源部税务总局人民银行关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》（财综〔2021〕19号）。
7.对违反规定设立、征收、缴纳、管理非税收入的行为，可以依照（ ）追究法律责任。
A.《中华人民共和国预算法》
B.《财政违法行为处罚处分条例》
C.《中华人民共和国税收征管法》
D.《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》
E.《社会保险法》
【 参考答案 】ABD
【 答案解析 】根据《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号）第三十八条规定，对违反规定设立、征收、缴纳、管理非税收入的行为，依照《中华人民共和国预算法》《财政违法行为处罚处分条例》和《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》等国家有关规定追究法律责任；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
8.税务部门应当按照非税收入国库集中收缴等有关规定，将非税收入缴入国库，并做好（ ）等工作。
A.申报征收
B.会统核算
C.缴费检查
D.欠费追缴
E.处理处罚
【 参考答案 】ABCD
【 答案解析 】根据《财政部关于将国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收的通知》（财税〔2018〕147号）第五条规定，税务部门应当按照非税收入国库集中收缴等有关规定，将非税收入缴入国库，并做好申报征收、会统核算、缴费检查、欠费追缴等工作。
9.划转税务部门征收的非税收入项目，其（ ）仍按照现行规定执行。
A.征收范围
B.征收对象
C.征收标准
D.收入分成
E.非税收入欠费处理
【 参考答案 】ABCD
【 答案解析 】参见《财政部关于将国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收的通知》（财税〔2018〕147号）。
10.非税收入应当通过国库单一账户体系（ ）和核算。
A.收缴
B.存储
C.退付
D.清算
E.审计
【 参考答案 】ABCD
【 答案解析 】根据《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号）第二十九条规定，非税收入应当通过国库单一账户体系收缴、存储、退付、清算和核算。
11.非税收入执收单位应向社会公布的信息包括（ ）。
A.非税收入项目名称
B.非税收入征收标准
C.非税收入资金用途
D.非税收入征收方式
E.非税收入缴纳人信息
【 参考答案 】ABD
【 答案解析 】根据《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号）第三十六条规定，各级财政部门和执收单位应当通过政府网站和公共媒体等渠道，向社会公开非税收入项目名称、设立依据、征收方式和标准等，并加大预决算公开力度，提高非税收入透明度，接受公众监督。
12.《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，要建设具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，其实现路径包括（ ）。
A.以服务纳税人缴费人为中心
B.以信息化自助终端为基础
C.以“互联网＋监管”为补充
D.以发票电子化改革为突破口
E.以税收大数据为驱动力
【 参考答案 】ADE
【 答案解析 】《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，深化税收征管制度改革，着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。
13.《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，智慧税务的愿景包括（ ）。
A.对纳税人缴费人的经济数据自动化采集
B.对纳税人缴费人行为的自动分析管理
C.对税务人员履责的全过程自控考核考评
D.对税务决策信息和任务的自主分类推送
E.利用现代信息技术实现对信息的智能归集
【 参考答案 】BCDE
【 答案解析 】略。
14.《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确，到 2023年，基本建成“（ ）”的税费服务新体系，实现从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变。
A.线下服务无死角
B.线上服务不打烊
C.定制服务广覆盖
D.个性服务更精准
E.税费服务全方位
【 参考答案 】ABC
【 答案解析 】《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确，到 2023年，基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，实现从经验式执法向科学精确执法转变；基本建成“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系。
1.社会保险费和非税收入征管职责划转的基本原则是政府主导、分工协作、平稳有序、防控风险。（ ）
【 参考答案 】正确
【 答案解析 】略。
2.随着土地使用权出让收入划转税务部门征收，税务部门的工作格局由原来的“税主费辅”转变为“税费皆重”。（ ）
【 参考答案 】正确
【 答案解析 】略。
3.税务部门按照属地原则征收划转的非税收入，具体征收机关由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局按照“便民、高效”原则确定。（ ）
【 参考答案 】正确
【 答案解析 】略。
4.非税收入票据存根的保存期一般为 3年。（ ）
【 参考答案 】错误
【 答案解析 】根据《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号）第二十六条规定，非税收入票据存根的保存期限一般为 5年。保存期满需要销毁的，报经原核发票据的财政部门查验后销毁。
5.《财政违法行为处罚处分条例》中所称“财政收入执收单位”，是指负责收取税收收入和各种非税收入的单位。（ ）
【 参考答案 】正确
【 答案解析 】参见《国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局公告 2018年第63号）。
6.税务部门征收非税收入，因税务部门误收、缴费人误缴、汇算清缴以及因政策原因需要退库的，由财政部授权税务部门办理退库事宜。
【 参考答案 】错误
【 答案解析 】根据《财政部关于将国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收的通知》（财税〔2018〕147号）规定，税务部门征收非税收入，因税务部门误收、缴费人误缴以及汇算清缴需要退库的，由财政部授权税务部门办理退库事宜；因收入减免等政策性原因需要退库的，按照财政部有关退库管理规定办理。
7.《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，要加强税务执法区域协同，持续扩大跨省经营企业全国通办涉税涉费事项范围，2025年基本实现全国通办。
【 参考答案 】正确
【 答案解析 】略。
8.《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，全面改进办税缴费方式。2021年基本实现企业税费事项能网上办理，个人税费事项能掌上办理。2022年建成全国统一规范的电子税务局，不断拓展“非接触式”“不见面”办税缴费服务。逐步改变以表单为载体的传统申报模式，2023年基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报、自动缴纳税费。
【 参考答案 】错误
【 答案解析 】《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，全面改进办税缴费方式。2021年基本实现企业税费事项能网上办理，个人税费事项能掌上办理。2022年建成全国统一规范的电子税务局，不断拓展“非接触式”“不见面”办税缴费服务。逐步改变以表单为载体的传统申报模式，2023年基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交。