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现金是通用的交换媒介，也是对其他资产计量的一般尺度。现金转化为企业其他形式的资产一般是没有任何难度的。会计上的现金有狭义现金与广义现金之分。狭义的现金仅指库存现金，主要指存放于企业财会部门，由出纳人员经管的货币。广义的现金除了库存现金外，还包括银行存款以及其他可以普遍接受的流通手段。
库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家和企业有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。一个企业日常的支出业务既繁多又复杂，现金的通用性并不是指现金可以被用来支付企业的任何支付业务，而是指现金的使用要遵循其使用范围的规定，根据国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，现金管理制度主要包括以下内容。
在银行开立账户的企业可以用现金办理结算的具体经济业务如下。
（1）职工工资、津贴。
（2）个人劳务报酬。
（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金。
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。
（6）出差人员必须随身携带的差旅费。
（7）结算起点（1000元）以下的零星支出。
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
除企业可以现金支付的款项中的第5、6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。
库存现金限额是指为了保障单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3～5天日常零星开支所需的金额确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天，但不得超过15天的日常零星开支所需的金额确定。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。
开户单位现金收支应当依照下列规定办理。
（1）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。
（2）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。
（3）开户单位从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后予以支付现金。
（4）因采购地点不确定，交通不便，生产或市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
现金的强流动性决定了现金内部控制的必要性。除了个人的道德与法制观念的建立之外，企业必须强调它的现金内部控制，严格执行现金内部控制的措施与手段，建立健全现金的内部控制制度，防止现金的挪用、丢失、被盗以及违法乱纪行为的发生，以保持现金流动的合理性、安全性，提高现金的使用效果与获利能力。现金的内部控制包括如下几个方面内容。
1.岗位职责分开原则
要求库存现金实物的管理与账务的记录应分开进行，不能由一个人兼任。企业库存现金收支与保管应由出纳人员负责。经管现金的出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作以及会计稽核和会计档案保管工作；填写银行结算凭证的有关印鉴，不能集中由出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。这样做的目的是便于分清责任，形成一种互相牵制的控制机制，防止挪用现金以及隐藏流入的现金的情况发生。
2.现金收付的交易必须有合法的原始凭证
企业收到现金时，要有现金收入的原始凭证，以保证现金收入的来源合法；企业支付现金时，要按规定的授权程序进行，除小额零星支出须用库存现金外，其他应尽可能少用现钞，而用支票付款，同时要有确凿的原始凭证，以保证支付的有效性。对涉及现金收付交易的经济业务要根据原始凭证编制收付款凭证，并要在原始凭证与收付款凭证上盖上“现金收讫”与“现金付讫”印章。
3.建立收据和发票的领用制度
领用的收据和发票必须登记数量和起讫编号，由领用人员签字，收回收据和发票存根时，应由保管人员办理签收手续。对空白收据和发票应定期检查，以防止短缺。
4.加强监督与检查
对企业的库存现金，除了要求出纳人员应做到日清月结之外，企业的审计部门以及会计部门的领导对现金的管理工作要进行经常性的与突击性的监督与检查，包括现金收入与支出的所有记录，对发现的现金溢余与短缺，必须认真及时地查明原因，并按规定进行处理。
5.定期轮岗
企业不得一人长期从事出纳工作。一个人长期从事一项工作可能会隐藏工作中的一些问题和不足，通过人员的及时轮换，不仅可以避免上述情况的出现，而且对工作人员本身也是一种保护。
为了反映和监督企业库存现金的收支和结存情况，企业应当设置“库存现金”科目，借方登记企业库存现金的增加，贷方登记企业库存现金的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的库存现金的金额。企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目进行核算。为了全面、连续地反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应当设置库存现金总账和库存现金日记账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。
库存现金日记账由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔逐日登记。每日终了，应当在库存现金日记账上计算出当日的现金收入合计额、现金支出合计额和余额，并将库存现金日记账的余额与实际库存现金金额相核对，保证账实相符。月度终了，库存现金日记账的余额应当与库存现金总账的余额核对，做到账账相符。
【例2-1】
华威公司10月5日发生如下现金收入业务：收到零星销售收入565元（其中增值税65元），收到职工张仪归还的欠款300元。现金汇总收款凭证编制如下：
【例2-2】
华威公司10月8日发生如下现金支出业务：支付职工王强差旅费600元，购买办公用品支出现金200元，发放职工工资65800元，现金送存银行1200元。现金汇总付款凭证编制如下：
备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项。备用金业务在企业日常现金收支业务中占很大的比重。因此，对于备用金的预借和报销，既要有利于企业各项经济业务的正常进行，又要建立必要的手续制度，并认真执行。随借随还、用后报销的业务，可通过“其他应收款”核算；对于实行定额备用金制度的业务，可通过“备用金”科目核算。
【例2-3】
华威公司对供应部门实行定额备用金制度，10月9日，根据核定的定额，付给定额备用金2000元。编制如下会计分录：
【例2-4】
供应部门在一段时间内共发生支出1600元，10月15日凭发票报销，会计部门审核后支付现金，补足定额。编制如下会计分录：
为了保证现金的安全完整，企业应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制“现金盘点报告单”。如果有挪用现金、白条顶库的情况，应及时予以纠正；对于超限额留存的现金应及时送存银行。如果账实不符，发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，按管理权限经批准后，分为两种情况处理：如为现金短缺，属于应由责任方赔偿的部分，计入“其他应收款”科目；属于无法查明原因的，计入“管理费用”科目。如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入“其他应付款”科目；属于无法查明原因的，计入“营业外收入”科目。