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（1）单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。也可以在异地使用。
（2）支票的出票人，为在经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人。
（3）签发支票必须记载的事项有：①表明“支票”的字样；②无条件支付的委托；③确定的金额；④付款人名称；⑤出票日期；⑥出票人签章。支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款。
（4）支票的提示付款期限自出票日起10天（据人民银行司法解释应于出票的次日起计算），到期日遇法定公休假日顺延。
（5）签发支票应使用碳素墨汁填写，大小写金额、日期和收款人不得更改，其他内容如有更改，必须由出票人加盖预留银行印鉴证明。
（6）签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理条例的规定。用于支取现金的支票，仅限于收款人向付款人提示付款，不得背书转让。
（7）出票人签发空头支票、签章与预留银行印章不符的支票或支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以百分之五但不低于1 000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。对屡次签发此类支票的，银行应停止其签发支票的资格。
（8）持票人委托开户银行收款的支票，应作委托收款背书，银行应通过票据交换系统，收妥后入账。
（9）支票可以挂失止付。但付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，银行不再承担挂失责任。
（10）存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用单”，并加盖预留银行印鉴。存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。
现行转账支票使用单联式，包括存根联和正联。存根联由出票人留存作银行存款的记账依据；正联由出票人加盖银行预留印鉴，送开户行作减少出票人存款的借方传票。同时还须填写进账单一式三联，其中，第一联作回单交给持（出）票人，第二联由收款人开户银行作增加存款的贷方传票，第三联是收款人开户银行交给收款人的收款通知。实际工作中，有的采用一式两联进账单，则将第二联分为收账通知和贷方传票。
1．持票人送交支票
持票人送交支票是指出票人出票后，将支票给收款人，由收款人或持票人填制进账单送开户银行办理转账结算。一般适用于收款人对出票人信用状况比较了解，二者往来较多，一般不会出现违规签发支票的现象。否则，收款人是不会盲目收受此类支票的，其核算程序如图4-1所示。
图4-1 持票人送交支票的核算程序
2．出票人送交支票
出票人送交支票是由出票人填写进账单送开户银行办理转账结算，来了解债权债务关系，其核算程序如图4-2所示。
图4-2 出票人送交支票的核算程序
1．借记支票（即持票人送交支票）
借记支票（俗称顺进账）是指持票人开户银行代收他行的支票，当代理付款银行接到持票人或收款人送交的支票和进账单时，经审核无误后，办理转账结算。由于最先受理支票的银行是垫付资金，为了和联行报单含义一致，所以称为借记支票，其核算程序如图4-3所示。
图4-3 借记支票的核算程序
如果付款行提回支票，经审查发现为空头支票等需要退票的，应先借记“其他应收款”科目，等下次交换时再冲销“其他应收款”科目，退回支票转交收款人。对于需要罚款的支票，由付款行开出罚款通知给出票人，在规定时间内，到指定地方缴纳，列为地方财政预算外收入。
2．贷记支票（即出票人送交支票）
贷记支票（俗称倒进账）是指出票人开户银行收到的以自己作为付款人的支票。当付款银行接到出票人送交的支票和进账单时，经审核无误后，办理转账结算，其核算程序如图4-4所示。
图4-4 贷记支票的核算程序
支票是世界各地早已通行的票据之一，也是我国城镇范围内各单位、个人之间进行各种经济往来和款项结算的工具之一，是我国使用量最多、通用性最强、涉及面最广、结算手段最灵活简便的一种支付证券。
优点：①适用性强；②结算及时；③时效期短。
缺点：①严密性较差，不便于事前监督；②另填进账单容易出现与支票不一致的现象。
支票直通车是指销售或提供消费的单位在受理购物单位提交的转账支票后，通过与银行计算机系统连接的转账支票受理终端，利用支付密码实时核验转账支票的有效性，并自动扣收购物单位账户存款的一种支付方式。
（1）办理支票直通车业务必须遵守有关法律法规和银行的有关制度规定。
（2）办理支票直通车业务的单位必须与银行签订“支票直通车业务协议书”，成为特约单位。
（3）支票直通车业务仅限于人民币转账业务，不包含外币转账、现金支票和背书转让的支票。各行在开办支票直通车业务前应向当地人民银行报告并持有批复件。
（4）办理支票直通车业务时，特约单位及购物单位均须在银行开立存款账户，购物单位使用的转账支票一般为同系统转账支票，并使用支付密码。
（5）特约单位全天24小时均可受理（含法定公休假）支票直通车业务。但特约单位开户行需在正常营业日据特约单位交来的转账支票等有效凭证将款项计入其存款账户。
（6）支票直通车业务实行每笔购物金额限额管理。其限额由分行或二级分行确定，并在协议书中明确规定，且在计算机系统参数表中统一设定。超过限额的，按普通转账支票到营业网点办理。
（7）特约单位开户行要经常主动与特约单位对账，发现问题及时查询解决。出票单位开户行要积极配合特约单位开户行的工作，遇到查询时，必须做到“有查速复，复必详尽”。
（8）监督中心应将支票直通车业务作为重点监督内容，要重点核对该项业务的销账依据。
（9）办理支票直通车业务需按照中间业务收费标准向特约单位收取服务费。
（10）对特约单位的维护必须由经办部门有权人员办理。
1．签订协议
办理支票直通车业务前，由分行或二级分行负责与特约单位签订协议书一式四份，其中两份由特约单位保存，另两份分别交分行文书档案管理部门和特约单位开户支行保管。
2．特约单位档案的建立、变更和删除
对特约单位档案的维护必须由经办部门（指分行所属卡部或专门从事银行卡业务的支行）有权柜员办理。
经办柜员根据“支票直通车业务协议书”复印件有关内容填写一式两份“特殊业务凭证”并经本部门业务主管审核签章后完成特约单位档案建立。在“特殊业务凭证”加盖核算用章，“支票直通车业务协议书”复印件和“特殊业务凭证”的附件一并交监督中心。
特约单位变更有关信息时需向开户行提交“特约单位变更信息档案申请书”一式两份，说明变更原因、内容和时间，并加盖公章。开户行审核“特约单位变更信息档案申请书”真实、完整、合规后签章，一份由开户行留存，另一份送经办部门。经办部门柜员据以填写“特殊业务凭证”，连同“特约单位变更信息档案申请书”交本部门业务主管审核签章，并完成相关内容变更。在“特殊业务凭证”加盖核算用章，“特约单位变更信息档案申请书”和“特殊业务凭证”的附件一并交监督中心。
分行与特约单位解除“支票直通车业务协议书”时，开户行应填写“删除特约单位信息档案申请书”一式两份，签章齐全后送交经办部门。经办部门接到开户行“删除特约单位信息档案申请书”，并与开户行确认挂账款项全部核销后，签章确认，一份退回开户行留存，另一份由经办部门经办柜员据以填写“特殊业务凭证”，并经本部门业务主管审核签章后完成全部信息的删除。在“特殊业务凭证”加盖核算用章，经办部门留存的“删除特约单位信息档案申请书”和“特殊业务凭证”的附件一并交监督中心。
3．账务处理
（1）实时支付的处理。主机系统接受特约单位支票受理终端上传的转账支票有关支付信息后，对出票人的账号、凭证号码、支付密码进行自动校验，无误且出票人账户资金足够支付时，主机立即按支票票面金额自动扣除出票人的账户存款，并将款项转入特约单位开户行的“待清算特约单位支票款项”科目的相应账户中，同时登记支票手续费登记簿。其会计分录如下：
①特约单位与出票人开户行属同一核算网点：
借：××存款
贷：待清算特约单位支票款项
②特约单位与出票人开户行属不同核算网点：
出票人开户行：
借：××存款
贷：营业机构往来
特约单位开户行：
借：营业机构往来
贷：待清算特约单位支票款项
（2）收账的处理。
①特约单位将支票受理终端受理的转账支票汇总后，手工填制一式四联《支票直通车汇计单》送达其开户行。
②开户行柜员审查转账支票、“支票直通车汇计单”及其要素真实、完整、合规，并与主机挂账记录逐项核对相符后进行销账处理，同时计算机自动扣除服务费，将扣除服务费的款项转入特约单位指定账户。
③“支票直通车汇计单”各联上加盖核算专用章后，第一联交特约单位作收账通知，第二联作“待清算特约单位支票款项”科目借方传票，第三联作“服务费收入”科目贷方传票，第四联作特约单位存款账户贷方传票，转账支票作“待清算特约单位支票款项”科目借方传票附件。其会计分录如下：
借：待清算特约单位支票款项
贷：××存款
人民币结算业务收入
特约单位开户行在受理支票直通车业务时，如发现转账支票错误或遇到其他属于异常业务特殊情况，可以区分不同情况，分别处理。