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办理单位活期存款业务时，对支票户和存折户分别进行处理。
支票户是客户在银行开立的凭缴款单、支票等结算凭证办理存取款项的存款账户。适用于规模较大、信用较好、财务制度健全的客户。
1．存入现金的处理
由单位填写一式三联的现金缴款单，连同现金交出纳部门（或柜员），出纳部门收妥现金后，登记现金收入日记簿，在缴款单上加盖现金收讫戳记和出纳员名章。第一联交客户作回单，第二联通过内部传递交会计部门，第三联由出纳部门留存。会计部门收到第二联现金缴款单并经审查无误后进行账务处理，其会计分录如下：
借：库存现金、存放中央银行款项等
贷：××存款——本金
采用计算机处理时，支票户存入现金的基本处理步骤：客户持现金和两联缴款单—问数—审核—输交易码记账—打印现金缴款单—盖现讫章—第二联缴款单退客户。
2．支取现金的处理
支票户单位支取现金时应签发现金支票，盖上预留银行印鉴，在支票背面背书后，送交会计部门审查，银行会计部门应对支票进行严格的审查，审查内容主要包括：
（1）支票的出票日期是否为中文大写；是否在有效的处理时间以内；对远期支票或过期支票均不予受理。
（2）大小写金额是否相符；支票是否为空头支票。
（3）付款人账号与户名是否正确。
（4）支票印鉴是否与预留银行印鉴相符。
另外，还需审查支票是否可支取现金；用途是否得当；支票是否用碳素笔或墨汁填写；支票是否背书等。
审查无误后，交对号单或铜牌给取款人到出纳部门凭以取款，会计部门则以现金支票代现金付出传票做账务处理，其会计分录如下：
借：××存款——本金
贷：库存现金、存放中央银行款项等
登账后，现金支票经内部传递给出纳部门登记现金付出日记簿并叫名对号付款。
采用计算机处理时，支票户支取现金的基本处理步骤：客户持现金支票—审核—验印确认—输交易码记账—盖现讫章—配款—付款。
存折户是客户在银行开立的凭存折和存取款凭条存取款项的账户。适用于规模较小、信用不确定和财务制度不健全的客户。
存折户在第一次存入现金开立账户时，应将存入金额和来源填入存款凭条，经银行出纳部门审核无误后，收妥款项并根据存款凭条登记现金收入日记账后转交会计部门。会计部门对存款凭条审核无误后编列账号，并以存款凭条代收入传票，做会计分录。以后存款就以存款凭条和存折办理。
存折户支取现金时，应填写“支款凭条”，加盖预留银行印鉴，将凭条与存折一并交给会计部门。会计部门除参照支票户取款手续进行账务处理外，还应登记存折。存折户存取款项的会计分录同支票户存取款的会计分录。
银行与企业的相互往来中，因双方记账的时间有先有后，会产生未达账项。再加上银企双方记账时均可能产生差错，导致双方账目的不相符合。为保证双方账务的准确无误，银行与开户单位需严格对账，并通过对账促进企业加强财务管理。
1．定期对账
（1）在微机操作情况下，每月打印对账单一份，企业先核对余额再逐笔对账，然后再填制调节表，列出未达账项。
（2）手工操作情况下，每季末银行向所有支票户填制两联的余额对账单与单位对账，若发现不符，必须逐笔对账。
2．不定期对账
手工操作情况下，对支票户一般采用套写账页方式，其中一页作银行的存款分户账，另一页为对账单，记满后交客户对账。
在电脑操作的情况下，可通过查询卡或电话随时查询有关账户余额。
1．单位活期存款利息计算的主要规定
（1）除保证金存款、临时性存款和地方财政库款不计息外，其他存款均计息。
（2）2005年9月21日起，结息日一般为季末20号（含），次日付息。
（3）无论大、小月，均按实际天数计算，结息日算头又算尾，不是结息日，算头不算尾。
（4）计息时，以分为起点计算积数。
（5）发生冲记贷方、补记借方，要减少积数；发生冲记借方、补记贷方，要增加积数。
（6）2004年10月29日起，允许下浮存款利率。
（7）计息方法主要有账页计息法、余额表计息法和计算机计息法。
2．账页计息法
采用乙种账账页计息，每当业务发生时，除登记发生额并结出余额外，还需用上日余额乘以实存天数计算出计息积数，记入账户的“积数”栏中。实存天数按照“算头不算尾”的方法计算，但“尾”为结息日时，则应“算头又算尾”。至结息日，将上季度末月21日至本季度结息日的积数累计起来，求出全季度的积数和，如遇错账冲正，应调整计息积数，然后再根据上述公式计算出利息。
【例3 -1】 某活期存款分户账页记载如下（单位：元）：
积数之和＝36 000＋256 000＋330 000＋11 000＋182 000＝815 000
应加积数＝1 000×5（补记贷方）＋2 000×34（冲记借方）＝73 000
计息积数＝815 000＋73 000＝888 000
利息＝888 000×0.4％÷360＝9.87（元）
计算出利息后，编制两贷一借的特种转账传票，其中一联特种转账借方传票作利息支出借方凭证，一联特种转账贷方传票作活期存款贷方凭证，其会计分录如下：
另一联特种转账贷方传票代收账通知交收款单位。
3．余额表计息法
余额表计息是采用计息余额表计算利息。其基本原理与账页计息相同。具体处理方法就是对各存款分户账，每日营业终了不论余额是否变动，均需将当日最后余额填入余额表内，计息时将每天余额进行合计，其每日余额合计数即为基本计息积数，若中间有错账更正的，则对基本计息积数进行调整（调整方法同前）。以调整后的计息积数乘以日利率，即得出本期利息数。
1．挂失
签发的支票丧失，失票人若需挂失，应填写两联挂失止付通知书，填明支票丧失的时间、地点、原因，支票的种类、号码、金额、出票日期、付款人名称、收款人名称以及挂失止付人的姓名、营业场所或者住所和联系方法并签章。银行收到挂失止付通知后，查明挂失票据确未付款时，应立即暂停支付。将第一联挂失止付通知书加盖业务公章作为受理回单交给失票人，第二联在登记支票挂失登记簿后专夹保管，并在出票人账户账首明显处用红笔注明“×年×月×日第×号支票挂失止付”字样，凭以掌握止付。银行在收到挂失止付通知前，已经向持票人付款的，不再承担责任。
2．销户
存款人撤销账户，应出具撤销账户申请书一式两份（以公函代），加盖全部预留银行印鉴，连同开户许可证一并交会计主管审查后，在原开户申请书上批注“清户”字样和日期，一份撤销账户申请书附原开户申请书留存保管，一份连同留存的印鉴卡片送记账员，撤出开户许可证（副本）和核发《开户许可证》申请书，批注“撤销账户”字样及日期，交回人民银行。记账员根据撤销账户申请书核对账户余额相符，计算利息、收清贷款、结出存款账户最后余额，由销户人开出支款凭证办理支款手续；收回各种未用完的重要空白凭证，加盖“注销”戳记，连同撤销账户申请书和印鉴卡片，批注注销日期，加盖“附件”戳记作付出传票附件，经复核员逐项复核，结清账户，在账页上批注“清户”字样，登记开销户登记簿。对一年未发生收付活动的账户，应通知存款人办理销户。
单位定期存款是指单位将暂时闲置的自由资金，从活期存款账户转出，约定存期，由银行发给存单或单位定期存款证实书，到期凭存单一次性转存本息的单位存款。
单位定期存款与定期储蓄存款利率档次相同，存期有3个月、6个月、1年、2年、3年、5年等多个档次；起存金额为1万元，到期一次转存本息，不能支取现金，一般不能提前支取；存单不得流通转让；单位从银行取得的贷款以及财政性拨款均不能转存单位定期存款。
单位办理定期存款，应按其存入金额填制转账支票，经银行审核无误，填制一式三联的定期存单，第一联代转账贷方传票，并据以开销户，第二联为存单，第三联代卡片账，然后以转账支票代借方传票办理转账，其会计分录如下：
借：××存款——某单位活期户
贷：单位定期存款——某存款人定期户
然后，按存款单位的存款种类设置明细账登记分户账，第二联存单加盖业务公章和经办人员名章后，交存款单位作存款凭据。
单位持到期的存单办理支取时，银行要将存单和定期存款分户账进行核对，无误后计算利息，填制利息清单，并在分户账上加盖“结清”戳记。以存单代定期存款科目借方传票，另编两联特种转账贷方传票和一联特种转账借方传票，一联特种转账贷方传票代有关存款科目的记账凭证，另一联连同利息清单交单位作收账通知。
特种转账借方传票作利息支出科目的记账凭证，办理转账，同时销记开销户登记簿，定期存款分户账应定期装订保管。其会计分录如下：
借：单位定期存款——某存款人本金
利息支出
贷：××存款——某单位活期存款户
定期存款到期后，如果单位要求续存，可以办理转期（按结清旧户另开新存单处理）。
单位定期存款的利息计算方法与个人储蓄定期存款的计息方法相同，可以利用下列公式直接计算：
单位定期存款到期支取时，本金和利息一并转账，其利率根据1993年3月1日开始执行的《储蓄管理条例》的规定执行，即到期支取的，不管存期内是否调整，一律使用原存单所定利率计息；过期支取的，其过期利息按支取日银行挂牌公告的活期存款利率计算；提前支取的，一律按支取日银行挂牌公告的活期利率计息。存期按对年、对月、对日计算，零头天数则按实际天数计算。
依据权责发生制，对6个月以上的定期存款应按季预提应付利息。预提时，根据计算结果填制借贷方记账凭证办理转账，其会计分录如下：
借：利息支出
贷：应付利息
到期支取存款时，其会计分录如下：
借：应付利息
贷：吸收存款
另外还有单位通知存款和协定存款。单位通知存款包括1天和7天通知存款。单位协定存款是客户通过与银行签订《单位协定存款合同》，约定期限、商定结算账户需要保留基本存款额度，对账户中超过该额度的存款按双方约定的协定存款利率进行单独计息的存款。单位协定存款基本存款额度以内的存款按结息日人民银行规定的活期存款利率计息，超过基本存款额度的存款按结息或支取日人民银行规定的协定存款利率上限与活期存款利率之间的区间给付利息。