前言

伴随“大智移云区”等互联网技术的高速发展，我国正向“以数治税”时期迈进，金税工程四期建设已正式启动实施，税务工作将进入一个新的时代。受大数据技术的影响，新经济形态和新经济业务等层出不穷，税收政策为适应经济变化而不断更新。党的二十大报告提出，“健全现代预算制度，优化税制结构，完善财政转移支付体系”“加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度”“完善个人所得税制度，规范收入分配秩序”“完善支持绿色发展的财税、金融、投资、价格政策和标准体系”。因此，以就业为导向的高等职业教育对会计专业人才的培养也提出了更新、更高的要求——将大数据技术与税务工作相结合，并将知识传授与价值引领相结合，从而满足社会对会计从业人员掌握新技术、具备高素质的要求。基于上述考虑，我们根据2023年现行税收法律制度编写了本书。

本书特色如下。

（1）岗课赛证融通，体现最新税收政策。本书以中小微制造业企业为对象，分析其税务会计岗位的工作要求，结合职业院校技能大赛“会计技能”和“智能财税”赛项要求、初级会计职称考试与“1+X”证书考试中部分涉税业务的考核要求，结合现行税收政策，辅以山东省精品资源共享课程“纳税核算实务”中的颗粒化教学资源，解读税收政策，针对纳税申报、账务处理的具体问题，做了较为系统、详细的介绍，以帮助读者迅速掌握税收政策在实务中的应用。

（2）知识传授与价值引领有机结合。本书结合税务会计岗位的职业能力要求，在学习目标中体现素养目标，通过能力训练项目融入家国情怀，以及诚实守信、爱岗敬业、精益求精的职业精神，遵守职业规范与准则的责任意识，依法治国与依法纳税的法治理念等；通过内容解读等方式，将“大国三农”情怀、劳动教育等理念渗透其中。此外，本书还结合党的二十大会议精神，将“规范财富积累机制”“优化中央与地方税收结构”等新思想、新精神、新政策以条文、案例等形式呈现其中。

（3）教材框架系统化，教材内容流程化设计。本书不同于传统教材的编写方式，突出框架系统、内容独立的特色。本书还总结了常见涉税会计工作内容，选取贴近实际工作岗位的理论知识与实践操作，略写中小微制造业企业实际工作中不常用的内容，适应高等职业院校学生的学习习惯与认知规律。

（4）校企合作开发，对接大数据技术，贴近企业实际。本书作为校企合作开发的教材，内容按照涉税会计工作领域分为纳税核算、纳税申报、日常事项管理与税收风险管理3个部分，对中小微制造业企业涉及的增值税、城市维护建设税及教育费附加、企业所得税及常见小税种（如印花税、城镇土地使用税、车船税等）的纳税核算与申报工作进行详解，并对日常发票管理、税收风险管理等内容进行介绍（税收风险管理为选学内容）。本书设有“问题情境”栏目，其内容选自企业执行税法过程中实际遇到的问题与解决方案，有助于提升涉税会计服务企业的管理水平。

（5）教学资源丰富多样，便于师生开展教学活动。本书对接山东省精品资源共享课程“纳税核算实务”，教学资源包括配套习题、多媒体课件、实操视频、微课、案例动画、实训指导、教学计划表、课程教学平台等，其内容结合税法、会计相关准则、政策等定期更新。选用本书用作教材的院校可申请开通立体化课程资源使用权限，搭建适合本校学生需求的网络学习空间，为学生创设立体化、体验式学习环境，方便开展形式多样的教学活动，联系方式为cuiwei@ptpress.com.cn。

本书由李巧俐、孙玉芹担任主编，薛有奎、李敏、李延伟担任副主编，全书由李巧俐定稿。在本书编写过程中，编者得到中源税务师事务所（青州）有限公司李树杰所长、薛明星总经理，以及鲁商教育控股有限公司财务总监、高级会计师许周民和有关专家、领导的帮助，在此表示衷心的感谢。

本书中所提及企业和个人案例信息均为虚拟信息。

由于编者学识水平有限，本书可能存在疏漏之处，恳请广大读者批评指正。

编者
2023年3月