下载掌阅APP，畅读海量书库
立即打开
国家审计机关依法对证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构、证券监督管理机构进行审计监督。
《证券法》第79条、第139条；《审计法》第2条、第3条、第5条至第9条、第22条、第42条；《证券投资基金法》第30条、第43条；《证券公司监督管理条例》第25条、第64条、第84条
本条由2014年《证券法》第9条修改而来，规定的是审计监督原则。本条在内容上仅有一处修改，即将“证券交易所”修改为“证券交易场所”，使审计监督的范围扩展到全国中小企业股份转让系统（又称“新三板”）。
本条是对审计监督的原则性规定，故在实际中不能直接适用，应优先适用关于审计监督的具体条款。具体到本条，首先，应当明确审计监督的主体“国家审计机关”的具体含义，可以参照《审计法》第2条、第7条的规定理解，另外《审计法》第3条、第5条至第9条也详细规定了审计机关进行审计监督的基本原则，其第22条更是规定了对国有控股企业、金融机构的审计监管，第五章规定了审计的程序，第六章规定了违反审计要求的法律责任，关于审计机关的细节规定也可参见《审计法实施条例》的相关规定；其次，在《证券法》中，对证券公司、证券监督管理机构实施审计监督的具体要求分别规定在第79条和第139条中；再次，《证券公司监督管理条例》第25条也规定了审计规则对公司高管离任之后的具体要求，第64条规定了对会计师事务所和公司高管签署确认意见的具体要求，这也是《证券法》中审计责任的具体体现；最后，《证券公司监督管理条例》第84条规定了证券公司违反相应审计要求的法律责任。