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一些企业不够重视税收筹划，倾向于税收筹划滞后于经营安排，着力于事后的税务管理。其实，税收筹划最重要的特征之一是事前性。税收筹划应该在纳税事项发生之前就进行税收筹划安排，进而达到节税的目的。税收筹划的目的不仅仅是为了降低税收负担，更是为了实现企业税后利润最大化。有些税收筹划方案虽然可以降低某一项业务的税收负担，但是可能增加了企业其他成本或者税收筹划方案本身的实施成本大于其节税收益，这样的税收筹划方案显然不是最优的方案。因此，企业应该提高对税务管理的重视程度，加强税务部门和业务部门的信息交流，在业务运营之前就对纳税事项进行评估，进而选择税后利润最大化的经营方案。
大数据技术的出现，使得企业相关财务数据和运营数据都被实时监控，或者说随时可以被曝光。随着纳税信用评估机制逐渐完善，企业一旦由于纳税申报出现差错，受到税务机关的惩罚，就会在一定程度上影响企业的信誉以及正常运营。因此，有必要建立企业风险识别与预警机制，加强企业税务风险防范意识。
此外，由于互联网行业的税收政策还不完善，国家为了促进互联网、大数据行业的发展，制定的税收优惠政策也比较多，这在扩大了企业税收筹划空间的同时，也会增加因政策变动而导致的企业税收筹划风险。随着数字经济的不断发展，对国际税制造成了一定的冲击，因此世界各国乃至OECD都在努力应对这一冲击。例如，BEPS行动计划就是应对税基侵蚀和利润转移的行动方案；双支柱方案针对数字经济带来的冲击问题提出了解决方案。西方国家的互联网技术早于我国，因此西方发达国家早就针对互联网企业的数字服务税问题出台了一些措施。针对互联网企业，不再重视物理存在，而是考虑实际存在关联关系时就有征税权。这就意味着互联网企业具有的虚拟实体的优势正在消失。针对这一点，企业有必要加强风险预警与防范，关注税收政策变动趋势，洞察数字时代的细微变化，善于捕捉机遇。
面对互联网的发展，企业应该升级自己的信息化与智能化税务系统。通过信息化与智能化税务系统，企业可以在线收集业务数据和财务数据，运用预定的逻辑，对收集的数据进行计算和校验，自动生成纳税申报表，大大地提高税务工作的效率。TATA集团通过使用大象慧云平台，实现对内部税控设备、财务数据的统一管理，确立了业财税信息化管理体系，在合同、采购、结算、开票等方面实现了协同。在升级的过程中，企业可以提高税收筹划的效率，降低税收筹划的人力成本和时间成本。
知识链接
（1）建立完整的税务会计系统。在交易发生的过程中，实时更新财务信息，进行税务风险预测与规避，使财税部门不至于每次只有在交易完成后才能接触到财务信息，从而避免只能在既定的情况下开展局限的税收筹划工作。实现交易信息的全流程沟通，可以使得其在交易前、交易中、交易后均能够进行企业的税务管理和税收筹划，将税务流程贯穿到企业的每个交易流程中去，从而有效地降低企业税务风险、完善成本管理。
（2）完善企业自身的发票管理系统、财税管理系统。做到企业内部资金、交易等信息和外部税收管理、政策改变的实时交流与更新。利用信息系统进行纳税的核算与申报也能够有效地降低企业税收筹划的成本。企业内部的税务管理系统组成如图6—3所示。
例如，京东就有效地利用了本身的大数据技术与研发人员，建立了符合自身运作特点的ERP系统来进行企业内部的长期管理和过程控制，同时与其建立的供应链管理系统、客户管理系统相联系，做出相应的财务管理整体解决方案。并且，京东还积极完善了平台中电子发票的开具，使得交易的信息能够直接留在票据系统中，且易于查证。
对于数字时代的不确定性风险，企业在制订出税收筹划方案之后，需要不断地对其进行实时监控、评估和改进，建立动态税收筹划风险防控机制。当国家政策出现调整，数据出现更新，相关人员操作不当，税收筹划方案出现偏差时，能通过动态的税收筹划风险防控机制，快速反馈给税收筹划的决策小组，以便及时对税收筹划方案进行修订和改进。作为企业的财税人员，应提高税收筹划风险防范意识，在企业内部加强税收政策学习和动态税收筹划风险防控机制工作，以便及时有效地应对数字时代带给企业的一系列风险。
图6—3 企业内部的税务管理系统组成图
数字时代带来的信息安全隐患也不容忽视。企业应注重信息安全保障，在构建数据库、整合企业数据信息的同时，要制定信息安全制度，引入区块链技术，实现数据应用合法、授权合规、共享激励，对企业不同岗位员工进行人员权限设置，加强对员工信息安全维护方面的培训，并定期对企业的信息安全情况进行评估，确保企业各项业务活动顺利进行。
税收筹划依靠的是数据和信息，所有的税收核算和决策依据都是基于数据分析的。数据是企业的资产，也是企业管理和发展的核心之一。在人工智能和大数据的背景下，数据容量大、种类多，通过数据交换、整合和分析，可以为决策带来重要信息。在数字时代，人工智能技术取得了新的发展和突破，在数据收集、调整分类、深度挖掘、辅助分析决策等方面提供技术支持，从而大大提升了数据采集能力和数据质量，给企业提供更加准确和科学有效的决策方案，更好地预测企业的未来发展。人工智能技术和数据处理系统如图6—4所示。
图6—4 人工智能技术和数据处理系统
在大数据时代，人工智能可以实现数据的智能收集，将企业内部和外部的海量数据采集到人工智能数据库中，包括与税收筹划相关的结构化和非结构化数据；利用人工智能自动搜索系统和知识处理系统进行数据的整合和分类，充分利用原始数据；利用人工智能神经网络，结合深度数据挖掘技术，获取财务数据的潜在价值，分析底层财务数据，获取数据的隐含信息，并将其转换为税务筹划所需的信息，如税务报表和会计决策信息，可以与外部环境相结合，做出动态反应；人工智能决策支持系统可以与决策过程互动，利用人机对话和专家系统解决税收筹划中的决策问题。因此，人工智能、大数据与税收筹划的融合发展新模式，能为企业带来更大的经济效益。
在数字时代，要保证税收筹划工作的顺利开展，还需要组建专业的税收筹划队伍。首先，专业化的综合性人才是解读政策趋势、规避税收风险的基本保障，也是根据国家频繁的政策变化制订出有效的税收筹划方案的先决条件。其次，还需要将税收专业人才和信息化人才相结合。由于大数据等信息技术的发展，企业可以获取更多的数据和信息，并且据此迅速分析出大数据背后隐藏的各种信息。我们需要将税收管理和大数据相结合，及时动态地反映税收政策变化对企业经营活动的影响，进而制订和调整企业税收筹划方案。因此，企业需要重视专业化、复合型税收人才培养，组建税收筹划专业队伍，提高企业税收筹划的综合水平。