技能练习题

实训 用Excel实现账务处理

实训目的

掌握Excel的账务处理。

实训资料

广东顺德好用家电公司是一家生产和销售家电的公司。公司目前的产品不多，主营洗衣机和电冰箱。以下资料是该公司2009年1月期初数据和业务数据。

1.工资项目及公式

（1）职员档案和工资项目

公司的人员类别分为企业管理人员、基本生产人员、车间管理人员、辅助车间人员、销售人员、采购人员和仓管人员7类。部门档案、人员档案和工资项目如表2.2和表2.3所示（全部人员均为中方人员；计税；通过工商银行代发工资）。

（2）养老保险金

计算公式为：养老保险金=（基本工资+岗位工资+奖金）×0.03。

（3）银行设置与所得税项目

公司通过工商银行代发工资，单位编号自定。其中，所得税项目为工资；对应工资项目为计税基数。

（4）工资分摊

工资分摊内的项目均是指企业负担的部分。分摊计提月份为1月。核算部门包括行政部、生产部、采购部、销售部、仓管部。计算公式如下。

应付工资总额=计税基数×100%

应付福利费=计税基数×14%

工会经费=计税基数×2%

教育经费=计税基数×1.5%

养老保险金=（基本工资+岗位工资+奖金）×17%

广东顺德好用家电公司的工资分摊如表2.4所示。

2.固定资产管理资料

广东顺德好用家电公司的固定资产管理资料如表2.5至表2.9所示。

3.2009年1月发生的经济业务

1）1月2日，月初冲回2008年12月23日暂估入账南海元件的10台电动机，单价820元。

2）采购员奔得于1月3日从中山铸造厂购买铁制件5吨，单价4200元（不含税）。2009年1月5日货到，采购部通知仓管部入库，经仓库管理员毕凡检验合格后入库。2009年1月6日中山铸造厂开出增值税发票和1200元的运输费用发票，税率为7%。

3）采购员奔得于1月6日从中山铸造厂购买铝制件2吨，单价22000元（不含税）。2009年1月8日货到，采购部通知仓管部入库，经仓库管理员毕凡检验合格后入库。发票本月到。

4）1月6日，主生产车间从仓库领用表2.10所示的材料用于生产。

5）采购员奔得于1月8日从东莞轴承厂购买轴承100套，单价420元（不含税）。2009年1月10日收到东莞轴承厂开出的增值税发票。2009年1月15日货到，当日通知仓管部入库，经仓库管理员毕凡检验合格后入库。

6）1月12日，采购员鲁实从南海元件厂购买压缩机1000台，单价920元（不含税），同时收到南海元件厂开出的增值税发票一张，立即以转账支票（票号：88088，工行账号：889-081886888）方式付清货款。当日通知仓管科入库，经仓库管理员实得检验合格后入库。

7）1月12日，采购员鲁实从南海元件厂购买电动机1000台，单价860元（不含税），验收入材料库。1月14日，仓库反映其中2台有问题，要求马上退回给供应商。同一天，收到南海元件厂的专用发票一张，并做采购结算。

8）1月13日购买发电机一台，供生产部使用，单价80000.00元，属于辅助生产设备，残值率为5%。折旧方法为平均年限法，使用期5年，折旧费用科目为制造费用——折旧费。开出建设银行面额80000.00元银行汇票一张，汇票号码为2202。

9）1月13日收到海外股东投资200000.00美元。汇率为8.1，结算方式为银行转账，号码为124345，存入中国银行美元户（银行存款汇率按月初汇率8.0计算，汇兑损益记入“资本公积——资本溢价”科目）。

10）1月13日，仓库反映3台压缩机有问题，要求马上退回给供应商，单价为920元（不含税）；同时收到红字专用发票一张。对采购入库单与红字专用发票进行结算处理。

11）1月15日，核发工资。本月的职工考勤情况如表2.11所示。

工资发放清单以U盘形式同时送交银行，并经银行审核代扣所得税及其他扣款项。1月16日，根据工资结算汇总表，签发转账支票一张，支票号456854，委托工商银行办理代发工资业务。

12）1月15日，鲁实报销差旅费5338元，出纳员以现金补足差额。

13）1月15日，从中山铸造厂购买铝制件2吨的发票已到，单价为22000元（不含税），增值税专用发票号为2456378。

14）1月16日，采购员奔得以转账支票归还1月6日欠中山铸造厂全部货款（支票号为5808）。

15）1月17日，采购员奔得送东莞轴承厂转账支票（票号4808）一张，面值为49140元，用以付欠款。

16）1月17日，以转账支票归还南海元件厂前欠货款2092600元（支票号为6808），用以付欠款，剩余款转为预付账款。

17）1月18日，采购员奔得以转账支票归还前欠中山铸造厂运费800元（支票号为9808）。

18）1月18日，采购员鲁实以商业承兑汇票归还前欠中山铸造厂货款（票号为998603）一张，面值为51480元，票面利率0.98%，2009年4月23日到期。

19）1月19日，广钢与中山铸造厂协商后，广钢卖给本单位不锈钢的89000元货款转给中山铸造厂。

20）1月19日，销售部陆发收到赠品压缩机30台，单价为950元。

21）1月19日，产品仓库的实得收到主生产车间本月生产的自动洗衣机100台，电冰箱100台。随后收到财务部门提供的完工产成品成本，其中的自动洗衣机总成本为1500元，电冰箱为1800元。

22）广百集团于1月19日通过销售部陆龙订购自动洗衣机50台，单价为2800元（不含税），销售部当日通知仓库毕凡发货。销售部陆龙次日开出销售专用发票。

23）1月20日，多歌大厦向本公司了解电冰箱的价格，销售部梁胜报价为2700元，填制并审核报价单。多歌大厦接受本公司报价，并要求赊购10台，发货日期为2009年1月21日，梁胜填制并审核销售订单。2009年1月21日，梁胜从产品仓库出库产品并发货给多歌大厦，并据此开专用销售发票一张。梁胜把销售发票交给计财办会计金杯，金杯结转此业务收入和成本。

24）1月22日，销售部陆发领取自动洗衣机3台，单价2800元，用于捐助职业教育。

25）1月22日，通过工行户交纳上月应交未交所得税37412.50元，增值税89656元，应交城市维护建设税5566元，代交上月已代扣的个人所得税6568.50元。收到各有关税金缴款书收据联，票号为12124578。

26）1月23日，销售部郭靖根据供货合同发给北京好景公司电冰箱10台，单价2800元（不含税），代垫铁路运费900元，以转账支票支付给市火车站，支票号为66654。全部货税款已办理银行汇票进账手续，增值税发票号为658779。

27）1月23日，销售部郭靖向佛山五金厂出售了电冰箱20台，报价为每台2800元，货物从产品仓库发出。当日计财办出纳华冠就此开出专用发票一张，同时收到客户用于支付全部货款的转账支票一张（支票号码为23456876），并做现结制单处理。

28）1月23日，销售部郭靖向多歌大厦出售自动洗衣机30台，售价为每台2800元，货物从产品仓库发出。客户要求以分期付款形式购买，经协商，客户分两次付款，并开出销售专用发票。第1次开出销售专用发票为数量20台，售价为每台2800元。业务部门把该业务的出库单和销售发票交给计财办，计财办金杯据此结转收入和成本。

29）1月24日，销售部郭靖向客户广百集团报价：自动洗衣机20台，单价2800元。2009年1月25日，客户广百集团发给本公司直运销售订单：自动洗衣机20台，单价2800元，要求2009年1月26日到货。2009年1月25日，本公司采购部鲁实向供应商佛山五金厂下直运采购订单：自动洗衣机20台，单价2500元，要求计划到货日期为2009年1月26日，并把货物直接送到广百集团。2009年1月26日，佛山五金厂单货两到，采购部鲁实做直运采购发票：自动洗衣机20台，单价2500元，并做现付处理。同日，销售部郭靖做直运销售发票：自动洗衣机20台，单价2800元，并做现结处理。

30）多歌大厦于1月26日向销售部郭靖订购自动洗衣机30台，单价为2800元（不含税），销售部当日通知仓库毕凡发货。销售部郭靖次日开出销售专用发票。

31）1月26日，销售部郭靖向多歌大厦销售产品的过程中，发生了一笔代垫的运输费用800元，客户尚未支付此项费用。

32）1月28日，多歌大厦称自动洗衣机1台有质量问题，本公司接受退货1台，单价为2800元（不含税）。

33）1月28日，销售部梁胜收到多歌大厦转来的转账支票（票号为3302）一张，归还1月20日赊购10台电冰箱的全部货款。

34）1月28日，销售部郭靖收到多歌大厦转来的转账支票（票号为2254）一张，面值为110000元，用以归还1月26日赊购自动洗衣机30台的欠款，剩余款转为预收账款。

35）1月29日，销售部郭靖收到多歌大厦转来的转账支票（票号为3303）一张，面值为65520元，用以支付1月23日赊购自动洗衣机30台的分期付款首期款项。

36）1月29日，销售部郭靖收到多歌大厦转来的转账支票（票号为3603）一张，面值为800元，用以支付代垫费用。

37）1月30日，销售部郭靖收到多歌大厦转来的商业承兑汇票（票号为6608）一张，面值为32760元，2009年4月30日到期，用以支付分期付款尾期款项。

38）1月30日，北京好景公司与多歌大厦协商后，北京好景公司购买电冰箱的28000元货款转给多歌大厦。

39）1月30日，确认上年9月10日佛山五金厂销售发票产生的应收账款的28000元中的20000元因无法收回而变成坏账。

40）1月30日，手动核销应收应付处理。

41）1月30日，计提坏账准备。

42）1月31日，月末计提本月固定资产折旧。

43）1月31日，分配工资费用并制单。

44）1月31日，按应付工资的14%计提福利费，2%计提工会经费，1.5%计提教育经费，17%计提养老保险金并制单。

45）1月31日，成本资料输入和计算，并生成转账凭证。

46）1月31日，月末结转完工入库产品成本。

47）1月31日，月末结转已销售产品销售成本。

48）1月31日，预提短期借款利息，年利率为6%。

49）1月31日，月末结转本月损益。

实训要求

1.建账。

2.进行账务处理。

3.生成总账、明细账、试算平衡表。

说明 ：工资处理、固定资产处理、进销存处理可放在本书相应的工作任务中完成。 vT1o/QO1fGhx6dXKq+JBT2aLOPuouU2v3iegO/vUV68ABhtavSOg7rag2qOfFiZX