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① 总分类账及格式：总分类账，简称总账，是根据总分类科目（一级科目）开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料，是编制会计报表的主要依据，任何单位都必须设置总分类账。其项目应包括科目编号、科目名称、期初借贷余额、本期借贷发生额和期末借贷余额。资产类科目的余额的计算公式为：期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额；负债及所有者权益类科目的余额的计算公式为：期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额。
② 试算平衡表：试算平衡表是列有总分类账中所有账户及其余额的简单表格。这份表格有助于检查记录的准确性和编制财务报表。试算平衡的基本公式是：全部账户的借方期初余额合计数等于全部账户的贷方期初余额合计数；全部账户的借方发生额合计等于全部账户的贷方发生额合计；全部账户的借方期末余额合计等于全部账户的贷方期末余额合计。
③ 本工作任务中用到的操作技能：设置单元格格式和边框、合并及居中、增加行和列、删除行和列、冻结窗格、行间计算、列间计算、填充公式，以及函数ABS、SUM、SUMIF和IF的使用。
该函数的格式为SUMIF（Range，Criteria，Sum_range），其作用是根据指定条件对若干单元格求和。其中，Range为用条件Criteria进行比较的单元格范围；Criteria为确定哪些单元格将被相加求和的条件；Sum_range是需要求和的实际单元格。
例如，本任务的E3单元格使用函数“=SUMIF（凭证输入表！J∶J，B3，凭证输入表！M∶M）”，其作用是在当前表（即“总账及试算平衡”表）的E3单元格求出“库存现金”科目的借方发生额。这里的“凭证输入表！J∶J”是进行条件比较的单元格范围，B3就是当前表的单元格，其值就是“库存现金”，也就是在“凭证输入表！J∶J”范围内查找出科目名称为“库存现金”的行；这里的“凭证输入表！M∶M”是需要求和的实际单元格，就是说在“凭证输入表！J∶J”范围内查找出科目名称为“库存现金”的行，并将所在行的M列（即借方发生额）求和。操作结果如图2.14所示。
图2.14 E3单元格的SUMIF函数
该函数的格式为IF（Logical_test，Value_if_true，Value_if_false），其作用是进行真假值判断，根据逻辑计算的真假值，返回不同结果。其中，Logical_test表示计算值为“真”或“假”的任意值或表达式；Value_if_true表示当Logical_test为“真”时返回的值；Value_if_false表示当Logical_test为“假”时返回的值。
例如，本任务的G3单元格使用函数“=IF（（C3-D3）+（E3-F3）>=0，（C3-D3）+（E3-F3），0）”，其作用是求出科目“库存现金”的借方期末余额。其中，“（C3-D3）-（E3-F3）>=0”表示科目“库存现金”的借方期初余额减去贷方期初余额与科目“库存现金”的本期借方发生额减去贷方发生额之和大于或等于0。整个公式的含义是，如果科目“库存现金”的借方期初余额减去贷方期初余额与科目“库存现金”的本期借方发生额减去贷方发生额之和大于或等于0，G3单元格的值等于科目“库存现金”的借方期初余额减去贷方期初余额与科目“库存现金”的本期借方发生额减去贷方发生额之和，否则等于0。操作结果如图2.15所示。
图2.15 G3单元格的IF函数
操作步骤 ：
1）复制“期初余额表”的A1∶D107区域。
2）在“总账及试算平衡”表的A1单元格粘贴。
3）删除二级以下科目所在的行，因为此表的科目均为总账科目。
4）将E1、F1单元格合并且居中，输入“本期发生额”；将G1、H1单元格合并且居中，输入“期末余额”。
5）分别在E2和G2单元格输入“借方”，在F2和H2单元格输入“贷方”。
6）选择E1∶H2区域，将其填充为青绿色。
7）选择E1∶H93区域，设置边框类型为“所有线框”。
8）设置E3单元格的公式为“=SUMIF（凭证输入表！J∶J，B3，凭证输入表！M∶M）”。其含义是，在“凭证输入表！J∶J”范围内查找出科目名称为“库存现金”的行，并将所在行的M列（即借方发生额）求和。
9）设置F3单元格的公式为“=SUMIF（凭证输入表！J∶J，B3，凭证输入表！N∶N）”。其含义是，在“凭证输入表！J∶J”范围内查找出科目名称为“库存现金”的行，并将所在行的N列（即贷方发生额）求和。
10）设置G3单元格的公式为“=IF（（C3-D3）+（E3-F3）>=0，（C3-D3）+（E3-F3），0）”。其含义是，如果科目“库存现金”的借方期初余额减去贷方期初余额与科目“库存现金”的本期借方发生额减去贷方发生额之和大于或等于0，G3单元格的值等于科目“库存现金”的借方期初余额减去贷方期初余额与科目“库存现金”的本期借方发生额减去贷方发生额之和，否则等于0。
11）设置H3单元格的公式为“=IF（（C3-D3）+（E3-F3）＜0，ABS（（C3-D3）+（E3-F3）），0）”。其含义是，如果科目“库存现金”的借方期初余额减去贷方期初余额与科目“库存现金”的本期借方发生额减去贷方发生额之和小于0，H3单元格的值等于科目“库存现金”的借方期初余额减去贷方期初余额与科目“库存现金”的本期借方发生额减去贷方发生额之和的绝对值，否则等于0。这里的ABS函数的作用是求绝对值。
12）将E3单元格的公式纵向填充至E92单元格。
13）将F3单元格的公式纵向填充至F92单元格。
14）将G3单元格的公式纵向填充至G92单元格。
15）将H3单元格的公式纵向填充至H92单元格。
16）将D93单元格的公式横向向右填充至H93单元格。
17）选中I3单元格，选择“窗口”|“冻结窗格”命令，将A1∶H2区域及其内容固定在原来位置，不随行列的翻动而隐藏。
通过以上17步操作，完成了“总账及试算平衡”表的制作，其最终结果如图2.16所示。
图2.16 总账及试算平衡表
根据试算平衡的基本公式可知道，全部账户的借方期初余额合计数等于全部账户的贷方期初余额合计数，即C93=D93；全部账户的本期借方发生额合计等于全部账户的本期贷方发生额合计，即E93=F93；全部账户的借方期末余额本期合计等于全部账户的贷方期末余额合计，即G93=H93。
因为“总账及试算平衡”表的结果与“期初余额表”和“凭证输入表”的数据密不可分，为了让所有表重算，可设置Excel的手动重算功能。
操作步骤 ：
选择“工具”|“选项”命令，选择“重新计算”选项卡，在“计算”选项组中选中“手动重算”单选按钮和“保存前自动重算”复选框，如图2.17所示。
图2.17 手动重算的设置
设置结束后，可直接按功能键F9重算所有工作表或重算活动工作表。从图2.16中可以看出，试算平衡是成功的。