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① 总账科目余额与下级科目余额的关系：某总账科目余额=其下级科目余额之和。② 试算平衡：借方总账科目余额之和=贷方总账科目余额之和。
③ SUM函数的应用：可以连续纵、横向求和，也可以纵向或横向求出指定不连续单元格之和。
④ 本工作任务中用到的操作技能：设置单元格格式和边框、单元格合并及居中、增加行和列、删除行和列、冻结窗格、利用SUM函数求和、按F9功能键重算工作表。
操作步骤 ：
1）将工作表“期初余额表”的A1和A2单元格合并及居中：选择A1和A2单元格，单击工具栏上的“合并及居中”按钮，在此单元格中输入“科目编码”。
2）将工作表“期初余额表”的B1和B2单元格合并及居中：选择B1和B2单元格，单击工具栏上的“合并及居中”按钮，在此单元格中输入“科目名称”。
3）将工作表“期初余额表”的C1和D1单元格合并及居中：选择C1和D1单元格，单击工具栏上的“合并及居中”按钮，在此单元格中输入“期初余额”。
4）在工作表“期初余额表”的C2和D2单元格中分别输入“借方金额”和“贷方金额”。
5）选择A1和D2单元格，单击工具栏上的“填充颜色”按钮，填上青绿色。
6）选择A1∶B126区域，单击工具栏上的“边框”按钮右侧的下拉按钮，从中选择“所有框线”，加上“田”字型边框。
7）选择E3单元格，再选择“窗口”|“冻结窗格”命令，将A1和D2单元格及其内容固定在现有位置，不随行列的翻动而隐藏。
8）将工作表“科目设置表”的A3∶B126单元格的内容复制到工作表“期初余额表”的A3∶B126单元格中。
9）在工作表“期初余额表”的相应科目中输入美景化工有限公司2008年9月的期初数据。其中，银行存款=建行+中行，C4公式为“=SUM（C5，C6）”；应收账款=多芬公司，C10公式为“=C11”；其他应收款=王敏+胡青+皑皑公司，C15公式为“=SUM（C16，C17，C18）”；原材料=粉剂原料+固态原料+液化原料，C23公式为“=SUM（C24∶C26）”；应付账款=美月公司+科汉公司，D57公式为“=SUM（D58∶D59）”；应交税费=增值税+教育费附加+城建税，D62公式为“=SUM（D63∶D65）”。
10）将工作表“期初余额表”的A126和B126单元格合并及居中：选择A126和B126单元格，单击工具栏上的“合并及居中”按钮，在此单元格中输入“合计”。
11）在C126单元格中输入公式“=SUM（C3∶C4，C9∶C10，C15，C23，C28，C41，C51，C53，C85，C87）”；在D126单元格中输入公式“=SUM（D19，D42，D54，D56∶D57，D62，D67∶D68，D76，D81，D83∶D84）”。
12）保存工作簿，并按F9功能键重算工作表，结果应是借贷方合计均为2025000.00。
以上操作的结果如图2.3所示。