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把账算清楚:供应链的财务指标

供应链最终要完成的指标是财务指标。

从财务指标上来看,一家好的公司无非资产质量好、盈利好、现金流好,这也是三张财务报表的核心内容。

无论是多大规模的公司,都有三张财务报表——资产负债表、利润表、现金流量表。

资产负债表主要是告诉我们公司的资产负债情况:有多少家底?是穷还是富?自己有多少钱?欠了别人多少钱?

利润表主要是告诉我们公司的损益情况(或者说赚钱情况):公司收入多少?成本多少?利润多少?

现金流量表主要告诉我们公司的资金情况:收进来多少现金?付出去多少现金?现金余额是多少?

许多人问我:供应链有哪些指标?

这要看企业的具体情况。但是,如果一家公司属于制造业或者流通业,并且供应链管理或者说物料管理是其盈利能力的主要来源,那么财务的指标自然也是供应链的核心指标,比如资产、负债、收入、成本、利润、现金流入、现金流出。

其他指标可以根据上述指标推算出来,比如总资产回报率、净资产回报率、毛利率、净利率、净现金流等。

往下推演,那就是运作绩效,比如资产负债率、资产周转率、创新能力(技术能力或议价能力等)。

继续推演,那就是操作绩效,以资产周转率为例,包括库存周转率、设备使用周转率、资金使用周转率。

再往下推演,通过库存周转率可以分析库存供货天数,通过资金使用周转率可以分析应付账款周期、应收账款周期、库存供货天数等。

如果基于库存周转率继续推演,就可以对物料进行分类,比如成品、半成品、原材料。

如果基于成品周转率继续推演,还可以对成品进行ABC分析、EIQ分析,就会发现库存和订单之间的规律,也就更容易找到优化库存的方法。

细分、再细分,通过不断细分,我们就会发现如何通过改善业务操作来改善财务绩效。

那么,如何让财务报表好看呢?

从财务角度来看,做生意是为了赚钱,所以业务的终极目标是财务报表好看,这就需要赚钱多、账上的钱多,换成财务语言就是利润好、现金流好。一般情况下,对于制造业和流通业而言,主要考虑三个指标:利润、现金流和资产质量。

如果想让财务报表好看,也无非优化这三个指标。

(1)利润好:①提高营业额;②降低成本(比率);③降低税费(比率)。

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(2)现金流好:①降低资金占用;②降低资金成本(比率)。

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现金流管理的主要作用在于保证生产经营资金的安全,缩短现金循环周期,提高资金使用效率。包括:①存货周转期的管理:降低库存,减少物料呆滞,加快存货周转;②现金回收期的管理:加速现金的回收,鼓励客户提前付款,加强对逾期货款的管理,缩短现金的回收期;③付款周期的管理:保持企业信誉,适当管理向外支付款项的周期(并不是越长越好,如果支付过迟,会损害与供应商的关系)。

(3)资产质量好:优质资产一般是指资产收益率高、交易方便、变现能力强的资产。所以,需要弄清楚公司的哪些资产是优质资产。

那么,哪个财务指标最重要?

每次给学员授课,我总会问学员一个问题:公司的哪个指标是最重要的?这时候,我得到的回答往往五花八门:市场排名、市场占有率、利润、利润率、资产、收入、现金流……

如果让大家做选择题,在收入、利润、现金流中选一个,则选择每个选项的学员基本上各占三分之一:中层员工往往选择利润,高层员工往往选择收入,企业家或者老板往往选择现金流(因为他们深知现金流的重要性)。

事实上,现金流也确实是最重要的指标。

企业倒闭的原因很多,最直接的原因往往是账上没钱了。

企业要想营业利润好,就需要提高收入或者降低费用。

一般情况下,更高的营业收入可以更好地分摊成本,所以企业要尽可能地扩大营业收入。通过以下3个公式,可以计算出企业的营业收入。

公式一:

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其中:订单量=客流量×客户转化率。

根据该公式,企业首先需要有客流量,企业之所以要做广告、推销,目的是引来潜在客户的关注,引来客流;其中部分客流会转化成客户,发生购买行为,这就是客户转化,客户转化的比例则称为转化率。关注转化率,要考虑新老客户,考虑会员管理的绩效,还要考虑复购率指标。

所以,单纯从销售的角度看,如果希望更多销售,就需要更多的客流、更高的转化率、更高的单价和更高的复购率。

公式二:

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所以,从产品的角度看,如果希望实现更多销售,就需要更多的产品、更高的价格和更好的体验。

公式三:

在市场容量一定的情况下,企业之间的竞争就会变成存量市场的竞争,这时候,竞争往往会变得白热化。在这种情况下,竞争策略就变成了对市场份额的抢夺,适用的公式就会变成

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现金流的计算公式:

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资金是企业的重要资源。在企业经营的过程中,资金不断地流入流出,留下来的钱就是净现金流。从时间的角度来看,影响现金流的主要因素是账期。比如,每天流进来1万元,每2天流出去1万元,那么一个月下来(按照30天计算)则是:

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至于对企业资产质量的评估,一般情况下用净资产回报率这个指标。当然,这个指标只是表象,还需要考虑企业的业务模式、技术含量等长远价值。合理的资产配置可以创造更高的企业竞争力,产生更好的盈利能力。

账上有利润,“兜里”没有钱

有些企业会有一个很奇怪的现象:账上明明有利润,“兜里”(账户里)就是没有钱。

A企业的老板问了我一个问题:孔老师,我这个公司每年账上有3000万元利润,可是我每年还需要给企业补贴1000万元现金,这是怎么回事?

我诊断了一下,原因很简单:这个企业每年的呆滞库存和应收账款都在增加,每年产生几千万元的呆滞库存。这么多呆滞库存把利润都吃掉了。

其实,呆滞库存不光会吃掉利润:因为账上有利润,所以每年还要交税。但对于呆滞库存来说,用又没处用,扔又舍不得,占着那么大仓库,还要补贴仓库租金。

现实中,这样实实在在的例子不是个案,可以说比比皆是。

稻盛和夫早年经营京瓷公司时也碰到了这个状况:因为账上有利润,税务局便来收税,但是公司其实没有钱,只有一堆库存,还卖不掉;只好忍痛报废,砸了。

经营企业就是为了赚钱,相对于账面的虚假利润来说,白花花的现金流更重要。A企业的问题其实就是没有把账算清楚。 P7bTL3lu1+WArl0L49/Fx2Q8kwyuutuBNcDxsTU9IR1PuF9gxN1RJJslHfuQDCU7

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