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企业研发投入是决定企业科技创新能力的重要因素，也是衡量一个国家科技竞争力的主要指标。现代企业，尤其是那些知名、大规模的企业，莫不一只眼盯住当前的产品和市场，另一只眼盯住未来的发展，筹划5年、10年后问世的产品和所需材料、技术。世界知名企业的研发投入一般占其销售额的10%以上。比如我们熟知的华为，2019年研发投入就约占全年收入的15.3%。但是，企业研发活动具有明显的正外部性，研发活动的私人收益小于社会收益，市场失灵导致企业私人研发投入小于社会最优水平，阻碍了一国经济增长。为了纠正这一缺陷，政府往往通过制定相关科技财税激励政策来促进全社会的研发投入。
因此，对于企业尤其是科技型企业而言，如何用好用足政府科技创新财税激励政策来进一步提升企业创新能力和未来竞争力，如何在企业战略、业务发展、组织架构等框架下，按照“业务-财务-税务”整体架构设计思路，在合理管控财税风险的基础上，统筹进行企业科技财税筹划就显得极其重要了。
通俗地讲，科技财税=科技+财税。创新主体不同，所涉内容也不同。对政府而言，它作为创新的组织者和引导者，政府科技财税既包括对科技财税政策的顶层设计和制定，也包括对科技财税政策实施过程的监督管理。对企业而言，它作为技术自主创新的主体，企业科技财税至少包括两个层面的含义：①企业对自身研发创新活动的业财税一体化管理，即企业不仅在战略上重视研发创新活动，更要在基础管理过程中，对自身研发创新活动实现业务、财务、税务的一体化合规管理；②企业要用足用好政府科技财税激励政策，即企业在对其研发创新活动合规管理的基础上，结合企业自身及行业发展情况，充分利用政府科技创新激励政策，优化自身的科技资源配置，提升创新能力，同时落实好与之匹配的财务、税务的协同管理过程，既促进企业发展又有效管控财税风险。具体而言，企业科技财税合规管理具有以下重要作用。
1.树立企业高科技产品品牌，提高企业知名度
作为科技型企业，在重视研发投入、过程管理、成果转化、知识产权申报与后续管理的基础上，基于其已构建并有效实施的科技财税合规管理体系，可以积极申报和维护高新技术企业、知识产权优势或示范企业等各类企业资质，以及国家、省、市、区各级工程技术研究中心或企业技术中心认定，新型研发机构认定等各类企业研发机构资质，为企业在公众、客户、供应商、政府、媒体等利益相关者中树立公司高科技产品品牌和提高知名度提供有力的佐证支撑，有利于市场拓展和公司形象提升。
2.利于获得各级政府的财政支持
企业获取了高新技术企业、知识产权优势或示范企业，以及各类研发机构资质等资格后，在很大程度上展示了其科技资源配置情况及创新能力，以及相应科技财税合规管理的规范性，减少了政府、公众与企业之间的信息不对称，更利于企业获取各级政府的财政支持，如申报各类科技计划项目、研发后补助项目等。
3.利于挂牌新三板、科创板及上市
相比于其他企业而言，科技型企业因其科技资源的长期积累，创新能力的不断提升，高科技产品的市场认可，获取政府科技资源资助的良好信誉，以及新三板、科创板、创业板等对成长中科技型企业的青睐和包容，更有利于进军资本市场做大做强。
4.享受税收优惠
基于前述政府科技税收优惠政策，企业在研发投入环节，可享受研发费用加计扣除、研发设备一次性扣除或加速折旧的递延纳税好处；在成果转化环节，技术转让收入可免征增值税，技术转让所得额可享受减免企业所得税优惠；企业获得高新技术企业资格后，还可享受15%的企业所得税优惠税率等。
现实中，不少科技型中小企业因为规模不够，基于企业管理成本方面的考虑，在研发、生产、成果转化、知识产权管理等方面还不能做到完全专业化管理，更多采取研发、生产混合式管理，同时在研发财务管理和研发核算方面也未单独反映，将其研发投入成本计入生产成本或期间费用，这些问题都将导致企业在申报享受政府各类科技财税政策方面受阻且存在合规风险。因此，对企业尤其是科技型中小企业而言，科技财税一体化合规管理就显得极为重要。
简单讲，科技财税筹划目标就是控风险、促发展、降税负。具体来说，则是基于公司战略、业务发展、组织架构及政府财税政策要求，结合政府科技财税政策的合规风险，统筹设计研发业务、财务相匹配的财务核算体系，在满足公司管理需求、申报各类创新财税政策要求以及合理管控税务风险基础上，使公司整体税负保持在合理水平。
开展科技财税筹划需要了解企业的研发、生产经营和理财活动情况。设计企业科技财税筹划方案需掌握以下信息。
1.企业的工商登记信息
掌握企业的行业类型、经营范围、法人代表、注册资金等基本信息。
2.企业的主要经营活动、业务流程及研发创新情况
掌握企业的主要经营活动情况，关注其业务流程的概貌，勾勒业务流程图，识别其价值链与科技创新环节；重点掌握企业的研发创新情况，研发机构、研发仪器设备、研发人员等科技资源的配置情况，以及企业产品的技术领域及在行业中的技术水平。
3.投资关系与组织结构
投资关系引发诸多的关联关系，组织结构决定着管理体制和管理模式，这也是开展科技财税筹划需要掌握的重要信息。
4.最近三年的财务报表、纳税申报表和政府科技项目申报情况
财务与税务密不可分，财务报表体现了企业的财务状况、经营成果和现金流量状况，纳税申报表清晰地揭示了企业纳税的基本情况及税负结构，再结合政府科技项目申报情况，可深入反映企业在申报享受有关科技税收优惠政策方面的真实情况。
5.企业科技财税问题的疑难以及期望要求
开展科技财税筹划活动需要特别关注企业科技财税方面的疑难问题以及期望和要求，这对外部科技财税筹划者而言更为重要。
6.企业所处的科技财税环境
科技财税环境主要注意以下几方面：①了解企业经营活动涉及的税种、各个税种的具体规定，以及企业本身及其所处行业的有关科技财税激励政策，以便分析企业在科技财税方面的利益所在；②关注企业的整体税负水平；③关注有关科技财税政策的申报程序及监管风险点；④了解利益相关者在科技财税方面的实施情况，从其行业背景、经营特征、发展战略、业务模式、研发创新情况等方面进行。
7.预期变化的信息
鉴于政府科技财税激励政策处于不断变化中，这就决定了科技财税筹划必然是一个动态的过程。因此，在科技财税筹划实施过程中，企业需要关注政策变化情况，并及时做出相应的策略调整。
为用好用足政府的科技财税政策，以期实现控风险、促发展和降税负的筹划目标，企业应重视研发创新，做好研发基础管理工作，按照“业务-财务-税务”的路径筹划科技财税的合规管理过程，参考路径如图1-7所示。
图1-7 企业科技财税筹划的参考路径