购买
下载掌阅APP,畅读海量书库
立即打开
畅读海量书库
扫码下载掌阅APP

三、合规义务来源

综合国内外实务界和学界对合规义务来源的论述,合规义务来源主要为法律法规、国际条约、行业标准与准则、商业惯例、党纪党规、企业规章制度、伦理道德与职业操守等。新时代企业的合规管理与传统的企业管理相比,不仅要求企业的行为符合法律法规的要求,符合企业内部制度的规定,符合企业社会责任的要求,更要求企业加强各领域全方位合规管理体系的构建,以及每个合规管理制度的建设和优化,使企业的风险管理形成一个立体的矩形方阵。

虽然种类繁多,但在合规体系建设实务中,所合之规主要还是法律法规和企业规章制度,因为这两类规范比较具体明确,有强制约束力和相应的责任后果,是合规的重点。企业内部规范是外部规范在企业内部的投射和反映,大量基础性和核心的企业内部规范必须符合外部规范,或者来源于外部规范的授权。如公司章程、股东大会议事规则等,都是根据《公司法》 《上市公司股东大会规则》等制定。企业合规必须将遵守外部规范和内部规范相结合。除法律法规和企业规章制度外,某些国际组织或者行业协会,不仅制定有针对特定主体或者成员的明确合规指南,而且控制丰富的项目资源为其制裁手段提供支持,只有符合这些组织的合规标准,才能成为该组织成员、获得相应的投标资质等,而违反这些组织的合规要求,则可能遭受到该组织制裁,被剥夺参与某些国际项目的机会。因此,特定行业的企业往往还需要遵循相关国际和行业组织的合规标准和要求。

在上述合规义务来源中,有两类需要特别说明,一类是党纪党规,另一类是伦理道德与职业操守。虽然《中央企业合规管理指引(试行)》中没有规定党内法规为合规义务来源,但是我国城市轨道交通企业的主体为各地方国企,其领导体制和实际情况决定了其合规体系建设过程中必须同时遵守党内法规,否则可能降低企业及员工对党纪党规的重视程度,加大违反党纪党规遭受处分的风险。事实上,在城市轨道交通企业全面合规体系建设过程中,将党纪党规作为合规体系建设的一部分也取得了良好的效果。因此,应当厘清党群纪检部门和其他部门、法律法规和党纪党规的关系,从自身实际情况出发,将党纪党规纳入合规义务来源,从而发挥其在企业经营管理中应有的作用。

关于另一类合规义务来源伦理道德和职业操守,知晓并理解法律只是合规的第一步,真正优秀的合规将更深入全面,既重视对法律、法规和规则的遵守,又强调伦理道德,从而形成和维持基于价值观和责任感的合规文化,并一直做正确的事。《企业境外经营合规管理指引》中即将道德规范列入合规义务来源。但在实践中,企业一般不会强调构建符合道德的合规体系,一般也没有直接以符合道德操守作为企业的合规大方向。我们认为伦理道德规范和职业操守属于广义上企业所需要合的“规”,即法律法规和内部制度是企业合规的直接规范依据,道德规范和职业操守则是企业合规的间接规范依据;法律是最低限度的道德,而追求遵守道德规范和职业操守则是高水平合规体系的要求;企业合规所要遵守的道德规范具有多元性,其中诚信经营是核心。 gsD5SWVb5Uj8XLaMUhxBNuXXR0BesRg5VjSNASl/Y7Hgw9EXXwI24pcNNHx2md8o

点击中间区域
呼出菜单
上一章
目录
下一章
×