序言

2021年3月24日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，要求到2023年，基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

精准监管就是税务机关精准掌握管理信息、精准界定监管对象、精准查找风险所在、精准分析原因、精准提出解决措施和行动方案。随着大数据、云计算、人工智能等现代信息技术的快速发展，税收精准监管被赋予了新的内涵：

一是管理信息的数据化。纳税人端信息的数据化，包括反映纳税人生产经营过程中的销售、采购等经营活动的电子发票信息、会计核算的电算化信息以及纳税申报电子化信息等。税务端信息的数据化，包括金税三期信息、电子发票服务平台的电子发票信息以及税务执法、服务和监管过程中形成的有关纳税人的电子信息。第三方信息的数据化，包括财政支付、金融支付等信息。数据资源的共享和智能分析，是精准监管的基础。

二是风险分析的智能化。智能化的核心是研究人类活动规律，运用智能人工系统，使用计算机去完成原本由人类胜任的工作。精准监管要求提高风险识别的智能化水平，从而有效识别异常企业及其异常业务和异常行为，提高风险识别的准确性。

三是风险应对方法的差异化。根据监管对象信用和风险等级的不同，采取不同的监管方法，即时反映、即时应对。运用动态信用监控模型、动态风险监控模型对监管对象实施有效监控，根据监控数据对监管对象进行动态分类，实施不同的监管和服务。对信用等级高的纳税人提供更便利的纳税服务，对信用等级低的纳税人适度加大税收风险应对力度，同时考虑风险应对结果，与信用等级相互配合，实现信用管理与风险管理的良性互动。

税收风险管理作为税收监管的主要途径，是完善我国税收管理体系、提高治理能力、实现税收现代化的有效举措。税收风险管理是在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上，针对纳税人不同类型、不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过风险提醒、纳税评估、出口退（免）税评估、特别纳税调查、税务稽查等风险应对手段，防控税收风险，提高纳税人的税法遵从度，提升税务机关管理水平的税收管理活动。

本书在介绍企业税收风险应对[主要介绍纳税评估、出口退（免）税评估、特别纳税调查]的方法、指标、模型等基础上，就主要行业（制造业、建筑业、房地产业、汽车销售等），针对收集的企业相关资料，包括基础信息资料、纳税申报资料以及可能收集的第三方资料，阐述如何运用相关指标、模型等识别企业的税收风险点并展开后续的约谈、实地核查以及对相关问题的处理。

本书最大的特点是实用性、操作性强。在介绍税收风险应对基础知识的基础上，通过案例重点介绍税收风险应对的方法和思路。本书由国家税务总局税务干部学院教师和各地税务局税收风险应对一线的同志编写，其中，国家税务总局税务干部学院谢金荣编写税收风险应对方法篇以及税收风险应对案例分析篇部分案例，其他部分案例由国家税务总局税务干部学院王文清、国家税务总局长沙市税务局雷晓燕、国家税务总局上海市税务局杨薇、国家税务总局保定市税务局王慧丽、国家税务总局吉林市税务局王素彤等编写。

在本书写作过程中，编者得到了国家税务总局税务干部学院以及湖南、上海、河北、吉林等省（市）税务局领导和同事的帮助和支持，本书也参考了很多同行的科研成果，在此一并表示衷心的感谢。

税收风险管理尚在探索阶段，加之作者水平有限，书中疏漏、错误在所难免，恳请广大读者批评指正。

联系邮箱：xjrnspg@ 126. com。

谢金荣
2021年5月1日