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不同种类的税收风险分析指标可以从不同角度对纳税人的情况进行描述，从而帮助税收风险应对人员对纳税人的纳税情况作出准确判断。
大数据和税收风险管理局在识别税收风险企业的过程中所使用的指标，以税负指标为主。在计算各个企业税负指标的基础上，分析、计算出行业税负指标预警值，作为识别税收风险企业的依据。在可能的情况下，可以选择部分诚信度较高或者近期经过税务机关纳税评估、税务稽查的企业的资料，计算代表行业特点的部分税源指标，分析、计算出部分税源指标的预警值，与税负指标一并识别风险企业。也可以将税负指标与税源指标分别赋予一定的分值，综合企业的得分确定税收风险企业。
税收风险应对部门在识别企业风险点的过程中所使用的指标，主要为税源指标。
增值税税负率指标主要包括税负率、毛利率等。
增值税税负率=本期累计应纳税额÷本期累计应税销售额×100%
增值税税负率变动率=（本期增值税税负率-基期增值税税负率）÷基期增值税税负率×100%
毛利率=（营业收入-营业成本）÷营业收入×100%
大数据和风险管理局应计算分析、确定行业增值税税负率、毛利率等指标预警值。税收风险应对人员应根据对企业经营情况的了解程度以及行业增值税税负率、毛利率等指标预警值，对企业增值税是否存在风险做出预判。
消费税税负率=本期应纳税额÷本期应税营业收入×100%
消费税税负率变动率=（本期消费税税负率-基期消费税税负率）÷基期消费税税负率×100%
大数据和风险管理局应计算、分析、确定行业消费税税负率指标预警值。税收风险应对人员应根据对企业经营情况的了解程度以及行业消费税税负率指标预警值，对企业消费税是否存在风险做出预判。
企业所得税税负指标主要包括企业所得税税负率、贡献率等相应指标。
企业所得税税负率=本期应纳所得税额÷本期利润总额×100%
企业所得税税负率变动率=（本期企业所得税税负率-基期企业所得税税负率）÷基期企业所得税税负率×100%
企业所得税贡献率=本期应纳所得税额÷本期营业收入×100%
企业所得税贡献率变动率=（本期企业所得税贡献率-基期企业所得税贡献率）÷基期企业所得税贡献率×100%
大数据和风险管理局应计算、分析、确定行业所得税税率、贡献率等指标预警值。税收风险应对人员应根据对企业经营情况的了解程度以及行业企业所得税税负率、贡献率指标预警值，对企业所得税是否存在风险做出预判。
营业收入变动率=（本期营业收入-基期营业收入）÷基期营业收入×100%
如果营业收入变动率超出预警值范围，可能存在少计收入的税收风险。
单位产成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本期产成品成本×100%
分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，判断纳税人是否存在账外销售、错误使用存货计价方法、人为调整产成品成本等税收风险。
营业成本变动率=（本期营业成本-基期营业成本）÷基期营业成本×100%
如果营业成本变动率超出预警值范围，可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等税收风险。
销售（管理、财务）费用变动率= [本期销售（管理、财务）费用-基期销售（管理、财务）费用]÷基期销售（管理、财务）费用×100%
如果销售（管理、财务）费用变动率与前期相差较大，可能存在税前多列支销售（管理、财务）费用、人为调剂费用所属期间等税收风险。
成本费用利润率=本期利润总额÷本期成本费用总额×100%
成本费用总额=本期营业成本总额+本期期间费用总额
分析投入费用与实现成果之间的关系，如果低于预警值，可能存在少计收入、多列费用的税收风险。
1.营业利润率与营业利润变动率
营业利润率=本期营业利润÷本期营业收入×100%
营业利润变动率=（本期营业利润-基期营业利润）÷基期营业利润×100%
2.营业成本率与营业成本率变动率
营业成本率=本期营业成本÷本期营业收入×100%
营业成本率变动率=（本期营业成本率-基期营业成本率）÷基期营业成本率×100%
营业成本率变动较大为异常，但要结合纳税人的销售规模来判断。营业成本率比上年下降，增值税税负率却比上年下降的为异常，纳税人可能存在瞒报销售或多抵扣进项税的税收风险。指标若与预警值相比相差较大，可能存在多结转成本或不计、少计收入税收风险。
3.利润率与利润变动率
利润率=本期利润总额÷本期营业收入×100%
利润变动率=（本期利润总额-基期利润总额）÷基期利润总额×100%
1.净资产收益率
净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%
分析纳税人资产综合利用情况。如果指标与预警值相差较大，可能存在隐瞒收入，或闲置未用资产计提折旧税收风险。
2.总资产周转率
总资产周转率=（利润总额+利息支出）÷平均总资产×100%
3.存货周转率（次数）
存货周转率（次数）=销货成本÷平均存货余额
平均存货余额=（期初存货+期末存货）÷2
存货周转天数=计算期天数÷存货周转率（次数）=计算期天数×平均存货余额÷销货成本
存货周转率不仅可以用来衡量企业生产经营各环节中存货运营效率，还被用来评价企业的经营业绩，反映企业的绩效。
通过存货周转率的计算与分析，可以测定企业一定时期内存货资产的周转速度，是反映企业购、产、销平衡效率的一种尺度。存货周转率越高，表明企业存货资产变现能力越强，存货及占用在存货上的资金周转速度越快，但是存货周转率过快，则可能说明有多列成本的税收风险。
4.应收账款周转率
应收账款周转率=赊销收入净额÷应收账款平均余额
应收账款周转天数= 360÷应收账款周转率
赊销收入净额=销售收入-现销收入-（销售退回+销售折让+销售折扣）
应收账款平均余额=（应收账款余额年初数+应收账款余额年末数）÷2
应收账款周转次数是指在一定时期内（通常为1年）应收账款转化为现金的平均次数。应收账款周转次数是一个正指标，周转次数越多，说明应收账款的变现能力越强，企业应收账款的管理水平越高；周转次数越少，说明应收账款的变现能力越弱，企业应收账款的管理水平越低。
5.固定资产综合折旧率
固定资产综合折旧率=固定资产折旧总额÷固定资产原值总额×100%
固定资产综合折旧率高于基期标准值，可能存在税前多列支固定资产折旧额税收风险。税收风险应对人员可以要求企业提供各类固定资产的折旧计算情况，分析固定资产综合折旧率变化的原因。
分析税收风险时，要综合运用各类指标，并参照指标预警值进行配比分析。
1.营业收入变动率与营业利润变动率配比分析
正常情况下，营业收入变动率与营业利润变动率基本同步增长，如果出现不同步增长，则应分析可能存在异常情况。如果营业收入增长率大于营业利润增长率且相差较大，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围税收风险。
2.营业收入变动率与营业成本变动率配比分析
正常情况下，营业收入变动率与营业成本变动率基本同步增长，如果出现不同步增长，则应分析可能存在异常情况。如果营业收入变动率小幅增长，营业成本变动率增幅较大或者营业收入变动率下降，营业成本变动率保持不变，可能存在企业账外经营或少计收入、多列成本等税收风险。
3.营业收入变动率与期间费用变动率配比分析
当营业收入变动率增幅较小或者不增长，而期间费用变动率增加较多，可能存在企业少计收入、多列期间费用、扩大税前扣除范围等税收风险；当营业收入变动率增幅较大，而期间费用变动率保持不变甚至下降，可能存在企业少列期间费用，延迟费用确认等税收风险。
4.增值税税负率、销售额变动率配比分析
计算分析纳税人税负率，与销售额变动率等指标配合使用，将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较。销售额变动率高于正常峰值，税负率低于正常峰值的或销售额变动率低于正常峰值，税负率低于正常峰值或销售额变动率及税负率均高于正常峰值的都可能存在税收风险。
与预警值对比。销售额变动率高于正常峰值，税负率低于预警值或销售额变动率正常而税负率低于预警值的，以进项税额为评估重点，核查企业有无扩大进项抵扣范围、不按规定抵扣等税收风险，对应核实销项税额计算的正确性。
对销项税额的评估，应侧重核查有无账外经营、瞒报、迟报计税销售额、错用税率等税收风险。
5.存货变动率、营业收入变动率、总资产收益率配比分析
一般来讲，存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收账款的速度就越快，这样会增强企业的短期偿债能力及获利能力。存货周转率反映了企业销售效率和存货使用效率。一般情况下，如果企业经营正常，存货周转率越高，说明企业存货周转得越快，企业的销售能力越强，营运资金占用在存货上的金额也会越少。
总资产收益率指标集中体现了资产运用效率和资金利用效果之间的关系，在企业资产总额一定的情况下，利用总资产收益率指标可以分析企业盈利的稳定性和持久性。
如果存货变动率提高，营业收入变动率应该增加，总资产收益率也应该增加，如果不存在这种关系，则可能存在账外经营、少计收入、多列费用的税收风险。
纳税评估指标应该根据实际评估需求并结合数据获取成本分析设计，体现其灵活性。在使用指标进行分析时，也应该根据实际情况选择使用，既可以单独使用，也可以结合多项指标综合使用。