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项目一
货币资金业务核算

学习目标

知识目标

1.熟悉现金管理制度。

2.熟悉银行转账结算方式及其有关的规定。

3.熟悉其他货币资金的范围。

4.掌握库存现金、银行存款、其他货币资金有关业务的账务处理方法。

5.掌握货币资金清查的方法及会计处理。

能力目标

1.能正确填制与审核支票、银行进账单等业务单据。

2.能根据库存现金、银行存款、其他货币资金业务准确填制记账凭证。

3.能正确编制银行存款余额调节表。

4.会登记库存现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账。

货币资金是指在企业生产经营过程中以货币形态存在的那部分资产,是指可以立即投入流通,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务的交换媒介物。

在流动资产中,货币资金的流动性最强,并且是唯一能够直接转化为其他资产形态的流动性资产,也是唯一能够代表企业现实购买力水平的资产。为了确保生产经营活动的正常进行,企业必须拥有一定数量的货币资金,以便购买材料、交纳税金、发放工资、支付利息及股利或进行投资等。企业所拥有的货币资金量是分析、判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。

根据存放地点和用途的不同,货币资金分为库存现金、银行存款和其他货币资金。 bEyYV8iykvFUu347D0sm3b6neLA1+jAy4LmRkWwYNioqrYhPxnkHQKvxtJQB68gM

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