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第一节
家族信托的概念与历史沿革

一、家族信托的概念及法律属性

(一)信托的起源与家族信托概念

信托起源最早可追溯到古罗马帝国时期,公元前3世纪中期之前,罗马法律的适用范围仅限于罗马公民,外来人和解放自由人没有遗产继承权,同时罗马法律对妇女的遗产继承权也有严格的限制。为规避罗马法对遗产继承人的限制,遗嘱人将自己的财产委托移交给信任的第三人,要求其为遗嘱人的妻子或子女利益而代为管理和处分遗产,从而间接实现遗产继承。由此可见在古罗马帝国时期,已出现信托的雏形,但这种“信托”还是一种无偿的民事行为,涉及的“信托财产”只限于遗产范围。

现代意义上的信托制度则起源于英国封建时代的“用益制度(Uses)”。在11世纪的英国,信徒非常热衷于死后将土地捐赠给教会等宗教团体,在英国的封建制度下,君王对教会的土地是不课征徭役和赋税的,因此信徒将土地捐赠给教会侵犯了国王和封建诸侯的利益。13世纪,英国国王爱德华一世颁布的《没收法》规定,未经国王或者大臣的允许,禁止将土地捐赠给教会,否则一概没收。为规避法律,教徒们将其土地转让给第三人,同时要求土地受让人为教会的利益经营该土地,并将该土地所产生收益全部交给教会。这一具有创新意义的制度就是信托的前身。到15世纪,用益制度已被普遍适用,1535年亨利八世颁布《用益权法》(Statute of Use),成为信托制度产生的直接渊源。经过不断发展,至16世纪,信托制度最终形成。

通过对信托制度起源的回顾可以看出,信托制度的出现并非出于对投资的需求及财富增值的渴望,而是通过一种独特的制度设计,以规避现有法令政策对财产管理和遗产继承的严格限制,实现传承和保护家庭财产的目的。由此可见,信托制度诞生之初,是以“家族信托”为主要的表现形式,“用来经营管理家族财产” ,涉及家庭和个人财产的管理、处分,遗产的继承和管理等事项。

家族信托,“是一种有效的财富传承方式,是高净值人士首选的一种管理家族资产的载体” ,是“以家庭财富的管理、传承和保护为目的的信托,在内容上包括以资产管理、投资组合等理财服务实现对家族资产负债的全面管理,更重要的是提供财富转移、遗产规划、税务策划、子女教育、家族治理、慈善事业等多方面的服务” 。家族信托中的委托人具有财富传承的需求,一般为拥有家族企业或者家族财富的个人或家庭。家族信托的受益人可以是委托人本身,也可由委托人指定,一般情况下,受益人是该家族的成员。委托人可以在信托设立后更改受益人,也可以对受益人进行限制,即只有在受益人满足信托条款中的规定时,才可以享有受益权。家族信托的受托人既可以是信托公司,也可以是其他专业机构,还可以是自然人。

(二)家族信托的法律属性

根据受托人是否是营业性的受托机构,可以将信托分为营业信托与民事信托。从上面家族信托的起源与概念来看,家族信托属于民事信托,其与营业信托的区别如下:

1.家族信托多属于他益信托,营业信托多属于自益信托

依据信托的委托人和受益人是否为同一人,可以将信托分为自益信托和他益信托,即自益信托是委托人以自己为唯一受益人而设立的信托,他益信托是委托人不以自己为唯一受益人而设立的信托。委托人设立家族信托的目的在于维护整个家族的利益,受益人并不限于委托人自己,还包括诸多家族成员,因此家族信托多属于他益信托。而营业信托的委托人和受益人往往是同一人,多属于自益信托。

2.家族信托的受托人范围比较广泛,营业信托受托人为信托机构

家族信托的受托人范围比较广泛,可以是信托机构之外的其他自然人和法人。适格的受托人包括信任的朋友、银行、信托公司、律师事务所、会计师事务所、第三方理财机构等,离岸信托还可以以私人信托公司为受托人。营业信托的受托人为具有营业性质的信托机构,范围比较单一。

3.家族信托的发起人为委托人,营业信托的发起人多为信托机构

家族信托是单一信托,具有独特性和私人性的特点,一般由委托人和受托人协商信托契约与信托结构,由委托人作为唯一的发起人设立信托。营业信托的受托人为信托机构,其经营的信托一般为集合信托,即信托机构先确定项目,再把众多委托人的资金集合成一个整体加以管理和处分,因此发起人多为信托机构。

4.家族信托的目的具有多样性,营业信托的目的为营利

家族信托起源之初就具有融合多种目的为一体的特点,一般来说,家族设立信托是出于家族财富保护、财富传承、家族治理、税收筹划和社会慈善等多重目的,其目的具有多样性。营业信托发起设立信托多是出于融资及投资的需求,其主要目的是获得利润。

5.家族信托合同量身定做,营业信托合同多具有格式条款

家族信托具有“私人订制”的特点,因此信托合同须量身定做,以满足其不同需求。营业信托是集合信托合同,由于委托人众多且需求趋同,因此信托机构为了节省成本,与委托人签订信托合同时多采用格式条款。 E31kFNpwNgCRne7fZ4IgqNFPVASnyJoy2SUmAcRIrcnt1Kw1sTe6zQ5UyOnzv9lp

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