下载掌阅APP，畅读海量书库
立即打开
尽职调查也可称为“审慎调查”，是指收购者、投资者对目标企业的经营和财务情况、法律关系及目标企业所面临的机会和潜在风险进行的一系列调研。尽职调查主要在收购、投资等资本活动时进行，在企业上市时，也会涉及尽职调查，以帮助相关机构或人员初步了解企业是否具备上市的条件。可以说，尽职调查在现代商业社会的应用十分广泛。
尽职调查具有以下几个特点。
一是重要程度高。尽职调查是企业收购、兼并程序中最重要的环节之一。企业通过尽职调查可明确收购运作中存在的风险和法律问题，一定程度上解决买卖双方信息不对称的问题，从而便于双方就相关风险和义务进行谈判，在一定程度上决定着收购、兼并等的成功与否，继而决定企业的存续与发展。
二是涉及范围广。从事尽职调查的工作人员不仅需要专门学习尽职调查相关知识，还需要熟悉财务、法律、公司管理等各个领域的专业知识，尽职调查涉及的知识面广；在尽职调查过程中，工作人员需要了解企业经营状况、股权结构、规章制度、法律关系、潜在风险等，对目标企业的了解内容细致、广泛。
三是专业性强。尽职调查实务操作过程环节多、流程复杂、涉及的专业知识多，工作人员需要具有极强的专业素质，必须通过系统性学习，形成完整的知识体系，这样才能完成好尽职调查工作。
四是实践性强。尽职调查是一项实践性很强的工作，在实务工作中，工作人员面临的情况五花八门，需要注意的细节数不胜数，遇到的问题纷繁复杂，往往需要有丰富的理论和实践经验，这样才能深入了解各种情况及提出相应的解决措施，从而灵活地应对尽职调查中出现的各种问题。
当前市场上，很多尽职调查新手不知如何入门，缺少系统性的学习材料，常常在实践操作过程中遇到各种问题，难以找到应对方法。而尽职调查相关书籍寥寥可数，部分书籍还存在综合性不强、实务指导作用不强等问题。市场对包含财务、法律、业务等多领域知识的综合性尽职调查书籍有相关需求。
本书从多个角度详细介绍了尽职调查的内容。本书共6篇，包括尽职调查基本知识、财务尽职调查、法律尽职调查、业务尽职调查、常见类型尽职调查、尽职调查工作结果及优秀案例等。
第一篇介绍尽职调查基本知识，包含第1章到第3章。本篇通过对尽职调查的概念、目的、种类、原则、渠道、流程、基本方法与工具等的阐述，带领大家掌握尽职调查的基本知识。
第二篇介绍财务尽职调查，包含第4章到第8章。本篇从财务尽职调查基本内容、基本流程、方法、资料、重要内容、常见问题、案例展示等方面系统讲解了财务尽职调查的基本知识。
第三篇介绍法律尽职调查，包含第9章到第13章。本篇从法律尽职调查概述、开展法律尽职调查工作、法律尽职调查重要内容、法律尽职调查要点分析、法律尽职调查案例展示等方面介绍了法律尽职调查的基本知识。
第四篇介绍业务尽职调查，包含第14章到第16章。本篇以业务尽职调查概述、重要内容、案例展示为主阐述了业务尽职调查在现实层面一般是如何展开的。
第五篇介绍常见类型尽职调查，包含第17章到第19章。本篇以融资类尽职调查、投资类尽职调查以及其他常见尽职调查等为主进行阐述，让读者能更好地了解具体领域的尽职调查。
第六篇介绍尽职调查工作结果及优秀案例，包含第20章到第22章。本篇从尽职调查工作底稿、尽职调查报告、优秀尽职调查综合案例展示三方面进行阐述。
本书面向不同情境下的尽职调查需要，对尽职调查的基本流程、基本工具与方法、常见问题做了细致的梳理和讲解，列举了大量真实的尽职调查案例，将理论与实践相融合，具有极强的实务操作指导意义和商业价值。本书的特点包括以下几个方面。
第一，内容丰富，涉及面广。本书从尽职调查基本知识、财务尽职调查、法律尽职调查、业务尽职调查、常见类型尽职调查、尽职调查工作结果及优秀案例几个层面逐步深入，非常全面，并且注重理论与实践的深度融合。本书以大量案例支撑理论分析，确保全书的全面性、整体性、系统性，可以作为尽职调查从业者的案头必备手册。
第二，通俗易懂，图文并茂。本书利用各种通俗易懂的图表将抽象的尽职调查内容具体化，使读者更加轻松地掌握尽职调查这项专业工作的内容；重点讲解尽职调查实务中的操作，真正指导工作实践。本书通俗易懂的讲解，加上实际操作图表，能给读者留下一个清晰直观的印象，也非常便于不了解尽职调查工作的人士学习。
第三，案例丰富，可操作性强。本书对各种类型的尽职调查的讲解，结合实际的操作流程与适当的案例，对操作中容易遇到、容易忽视的问题做到贴心地解答与提示，帮助读者尽快上手。
本书对具体尽职调查的案例、不同情境下的尽职调查工作开展进行梳理总结，是尽职调查从业人员在实践工作中的指导工具书。本书同时适合高校金融专业师生、企业经营管理者、企业培训和咨询人员阅读和使用。
笔者在本书的编写过程中，得到了多位财务人员、国家税务机关工作人员的大力支持，在此一并表示感谢。由于水平有限，书中疏漏在所难免，恳请广大读者不吝指正。笔者期望与大家共同努力，争取将尽职调查的理论与实践推向更高的境界。
编者
2021年10月