任务二
建立日记账

一、登记日记账的日期

银行存款日记账的日期根据与银行存款收付业务有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔填写；现金日记账的日期根据与现金收付业务有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔填写。日期以阿拉伯数字填写，格式为“× × × × 年 × × 月 × × 日”，如 2020 年 01 月 01 日，其中：

月包括：01、02、03、04、05、06、07、08、09、10、11、12。

日包括：01、02、03、04、05、06、07、08、09、10、11、12、13、14、15、16、17、18、19、20、21、22、23、24、25、26、27、28、29、30、31。

二、登记日记账的凭证字号

银行存款日记账与现金日记账的凭证栏填写登记入账的记账凭证的种类和编号。其中，种类的填写在专用记账凭证中有“现收”“现付”“银收”“银付”四种，在通用记账凭证中只有“记”一种。编号的填写为 1、2、3、4、5、6、7、……

三、登记日记账的摘要、对方科目

银行存款日记账与现金日记账的摘要填写登记入账的经济业务的内容，对方科目在专用记账凭证中根据收、付款凭证中的贷方科目、借方科目名称填写，在通用记账凭证中根据借、贷分录的对方科目名称填写，遇对方科目有一个以上的，只填对方的第一个科目即可。

四、登记日记账的结算方式与借、贷金额

银行存款日记账的结算方式根据发生的经济业务的结算凭证的种类和编号填写，但该栏目是否设置，因各企业选用的银行存款日记账账页格式不一样，有些账页已不设结算凭证栏，此栏的填制不作强制要求；收入（借方）栏根据实际收到的银行存款金额填写；支出（贷方）栏根据实际支付的银行存款金额填写。

现金日记账的收入（借方）栏根据实际收到的现金金额填写；支出（贷方）栏根据实际支付的现金金额填写。

借、贷金额一律写到角分，无角分的，角位和分位写“00”。

五、确定日记账的结存金额

银行存款日记账的余额根据借方或贷方金额计算填列，其结果表示银行存款的结存数额。现金日记账根据“上日余额 + 本日收入−本日支出 = 本日余额”的公式逐日结出余额，遇日记账账页中设置借或贷栏的，在借或贷栏内填写“借”或“贷”的字样，并在余额栏内填写相应的金额。现金日记账要日清，需统计每日合计，填写当日借方发生合计数、贷方发生合计数，结计当日余额。结存金额写到角分，无角分的，角位和分位写“00”。 e/aUNfFJmtTwFdXnntxZzxSrljwpJG4mTROJ6r2z+p9OZwOfWc554NE+N4zVQ0pp