财务管理的基本原则是企业理财活动必须遵循的基本准则。企业财务管理的基本原则是对企业理财实践的总结，经过实践检验证明，它是正确的、行之有效的行为规范。

一、资金合理配置原则

企业的资金在生产经营过程中表现为各种各样的经济资源，且各种经济资源之间存在着一定的比例关系。资金的合理配置，就是通过对资金运动的组织和调节来实现经济资源的最优配置。

企业经济资源的配置情况是通过资金结构表现出来的。从资金运动的静态来考查，企业存在各种各样的资金结构。从资金占用方面来看，企业的资金表现为各种形态的资产，这些资产可构成多种比例关系。这些关系包括：各种资产在资金总额中所占的比例；固定资产与非固定资产的比例；有形资产与无形资产的比例；货币资产与非货币资产的比例；各种存货在资产总额中的比例等。从资金来源方面看，有负债资金与权益资金的比例，长期负债与短期负债的比例等。

系统论认为，组成系统的各项要素的构成比例，是决定一个系统功能状况的最基本条件。在财务管理活动系统中，资金配置合理、资源构成比例适当，就能保证生产经营活动的顺利进行，并由此取得最佳的经济效益。如果资金配置不合理、资源构成比例不适当，就会危及供、产、销活动的协调，造成企业生产经营活动困难，甚至造成经营亏损。从资金来源看，资金结构不合理就有可能加大企业财务风险。

坚持资金合理配置原则，就是要遵循资金运动规律，在生产经营的各个阶段上，适时、适量地配置资金，以确保生产经营活动的顺利进行。同时，要正确处理权益资本和负债资本、长期负债与流动负债的比例关系，既要满足企业资金需要，降低企业的资金成本，又要控制企业的财务风险。

二、收支动态平衡原则

所谓收支动态平衡原则，是指企业的资金收入和资金支出要相互平衡。这种平衡不仅是在一定期间内总量上的平衡，而且在每一时点上也要协调。在生产经营过程中，企业的资金始终处于不断的循环与周转之中。要保证资金周转的顺利进行，不仅要做到在一定时期内资金总量的收支平衡，而且要做到在每一个时点上的收支平衡。如果某会计期间内的现金收入小于支出，必然会导致资金周转的停滞或中断；如果某会计期间收支总额平衡，但在某个时点上收支不平衡，同样也会妨碍资金周转的流畅性。

资金的收支平衡不能采用消极的方法来实现，如资金紧张，则压缩生产规模，或拖欠到期债务，这样做的结果会减少企业的收入，或是损害企业的信誉。因此，资金的收支平衡要采取积极的方法来实现。首先要通过生产高质量、适销对路的产品来扩大收入。增收的同时还要做到节支，在确保对创收有决定作用的支出的原则下，尽量节省开支，压缩费用。要做到资金的收支平衡，特别是某一时点的平衡，仅依靠企业自身的资金流量往往是不行的，必要时应从金融市场取得资源。而当企业出现短期闲置资金时，可进入资金市场进行短期投资，以获取更多的收益。

三、成本效益原则

所谓成本效益原则，是指对经济事项的所费与所得进行分析比较，以便在同等耗费的情况下，取得更多的收益，或使经济活动的收益与耗费的比率最大。企业财务管理的目标就是实现资本的增值，企业在财务管理活动中坚持成本效益原则，就是对企业生产经营活动中的得失进行反复权衡、比较分析，力求以较小的成本获取更大的收益。

成本效益原则应贯穿全部财务活动。例如，在进行投资决策时，必须对预计的项目投资额与预计的项目收益额进行对比分析；在筹资时，应进行资金成本率与资金利润率的对比分析；在生产经营活动中，应进行生产成本与销售收入的对比分析以及销售利润与期间费用的对比分析。企业在经济活动中所发生的一切成本、费用都是为了获取收益，都应该与其相联系的收入进行比较分析。坚持经常的成本与收益的科学分析，必将给企业带来良好的经济效益，或减少投资与生产经营中的风险。

四、利益关系协调原则

所谓利益关系协调原则，是指在企业财务管理中要利用经济手段协调国家、投资者、债权人、购销客户、经营者、员工、企业内部各部门之间的经济利益关系，维护有关各方的合法权益。在财务管理活动中，企业必然会与企业相关的单位、部门、个人发生经济利益关系，协调好这些经济利益关系，是实现理财目标必要的前提条件。

企业与各方面利益关系的协调基本上都是通过财务活动来实现的。对外应协调好的关系有：依法缴纳国家税收；对投资者要做到资本保全，并能合理地进行利润分配；对债权人要按时还本付息；在与往来单位发生经济关系时，要认真履行经济合同，维护双方利益。对内应协调好的关系有：企业应对内部各部门、各单位财务指标的完成情况进行认真考核，对完成好的要给予一定的奖励；切实贯彻按劳分配原则，要把职工的劳动报酬与劳动成果挂起钩来；对于企业的主要经营管理者，应实行包括年薪制在内的多种激励机制，把他们的经济收入与企业的经济效益紧密地联系起来。企业只有处理好各方面的经济利益关系，才能保证生产经营活动顺利、高效地进行。

五、风险与收益匹配原则

所谓风险与收益匹配原则，是指风险和收益之间存在一个对等关系，投资人必须对风险与收益作出权衡，或者为追求较高收益而承担较大风险，或者为减少风险接受较低的收益。所谓“对等关系”，是指高收益的投资机会必然伴随较大风险，而风险小的投资其收益也较小。

在财务管理中，之所以要强调风险与收益相匹配，主要是因为以下三个方面的原因：①财务管理的环境复杂多变，企业对许多风险缺乏完全的预测能力；②企业财务管理人员不可能完全控制风险，且在风险管理中可能会出现失误；③预先采取风险规避（如各种保险）措施，只对少数风险可行，多数风险要依靠企业自身的风险管理能力和风险承受能力。这种能力主要表现为企业盈利能力和已有的经济实力。因此，在风险管理中，要特别强调企业承担风险必须保持相应的收益能力，也就是说，收益能力要高于承担风险所造成的成本或损失。

贯彻财务管理风险与收益匹配原则的关键是防止冒过大风险，因为风险过大可能会造成企业财务危机。但是，企业若不敢冒风险便会失去很多投资机会，从而导致企业逐步失去长期发展的基础。这就要求企业财务管理人员进行投资项目的可行性分析时，应充分考虑可能出现的各种风险，在风险承受力允许的范围内把握好投资机会。 zVat9bD0XlVSUVrJ568MZDyQp8xa1v9pnC5B8ExYcq6Bgod1f85dPpIIoPx+VkXO