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从管理的角度来说，企业正是通过财务规划、财务控制及财务评价等财务管理职能实现财务管理目标的，而这些职能的实现还必须借助一定的方法。本节对财务管理的基本程序与方法作一个简单的介绍，详细内容在后文有关章节中再作说明。
财务规划具体包括财务预测、财务决策及财务计划。
财务预测是财务管理的一个子系统。要提高财务预测工作的效率与质量，财务预测工作就要按照一定的程序进行。财务预测一般有以下六个步骤：
（1）确定预测对象与目标。在进行财务预测之前，首先要确定预测什么，然后再根据预测的目标、内容和要求确定预测范围和预测期。确定预测对象和目标时，应该清晰、具体，切忌含糊不清。例如，只有确定以销售收入为预测对象，才有可能组织好与销售收入预测有关的各项工作，才能确定要搜集哪些资料，分析哪些与销售收入的变化有关的因素，否则预测就成了无的放矢。
（2）搜集、整理相关信息。根据已确定的预测目标和计划，尽可能全面地搜集与既定目标有关的资料和数据。这些资料和数据有的可能来自于公司内部，如会计资料、日常统计资料；有的可能来自于公司外部，如市场信息、金融行情、国家政策。外部资料有的可从报纸杂志公开发表的统计报告上取得，有的则要通过抽样调查取得。这些资料有的是量化的数据，有的则可能是非量化的，前者如产品的市场需求量和价格，后者如消费者偏好等。在某些情况下，非量化的数据可能比量化的数据更重要。对搜集来的资料必须进行加工、整理、归纳和鉴别，以去伪存真，去芜存精。
（3）选择预测方法。进行财务预测必须通过一定的科学方法才能完成。对于定量预测，应建立正确的数学模型；对于定性预测，要按照一定的逻辑思维，制定预测的提纲。预测方法的选择一定要考虑实际情况。不考虑实际情况的方法，再精确、再复杂，其得出的数据也可能是荒谬的。在实际工作中有时可把几种方法结合起来，互为补充，相互验证。如定量方法和定性方法相结合，因素分析法和时间序列法相结合，尽量使得到的数据与实际结果更加接近。
（4）进行实际预测。运用所选定的预测分析方法和建立的数学模型或调查提纲进行预测，并根据定量分析和定性分析的结果，作出初步的预测结论。预测结论可用表格、图示或文字等形式表示。
（5）对初步的预测结论进行分析评价。经过一定时间，对过去所作出的初步预测结论进行检验，将实际结果与预测数据进行比较，鉴定预测的结果是否正确，并分析其出现误差的原因以及误差的大小。误差大说明搜集的资料或所选择的预测方法有问题。所以在预测之前要确定允许误差范围，预测之后要分析预测误差产生的原因，以便于改进预测方法和模型，尽量缩小误差。
（6）修正初步的预测结论，得出最终预测结果。对于采用定量方法进行的预测分析，往往会由于数据不足或某种因素而影响预测精度，这就需要用定性方法来考虑这些因素，并及时修正初步预测结论。既使用定性方法预测的结果，也应尽可能用定量预测方法加以修正、补充，以使其结果更加接近实际。预测工作的实践证明，把定量方法与定性方法有机地结合起来，是提高预测准确性的重要途径。经过上述的修正，就可输出最终预测结果。
财务预测的方法很多，如何根据具体情况选择正确的预测方法，是预测成功与否的关键之一。财务预测的方法归纳起来有两类：定性分析法和定量分析法。定性分析法包括意见汇集法、专家小组法及特尔菲法。定量分析法包括趋势外推法、因果关系法及统计规律法。
（1）定性分析法。定性分析法，又称判断预测法，是由熟悉业务并有一定理论知识和综合判断能力的专家和专业人员，根据自己的经验和掌握的情况，对预测目标将来的发展趋势和发展结果所进行的预测。定性预测法特别适用于缺乏统计数据和原始资料的情况。
定性分析法的具体方法一般有以下三种：
①意见汇集法。意见汇集法，也称主观判断法，是由预测人员根据事先拟好的提纲，对那些对预测对象业务比较熟悉，对其未来发展趋势比较敏感的领导人、主管人员和业务人员开展调查，广泛征求意见，然后对各方面的意见进行整理、归纳、分析、判断，最后作出预测结论。
这一方法的优点在于可集思广益，费时不多，耗费较小，运用灵活，并能根据影响对象因素的情况变化，及时对预测进行修正、改变。其缺点在于预测结果易受个人主观判断的影响，对一些专门问题不易深入，而且常会出现意见很不一致的情况，给预测带来困难。
②专家小组法。专家小组法也属于客观判断法，它是公司组织各有关方面的专家组成预测小组，通过召开各种形式的座谈会，进行充分、广泛的调查研究和讨论，然后根据专家小组的集体研究成果作出最后的预测判断。
这一方法的优点在于各专家组成小组面对面地进行集体讨论和研究，因此可以相互印证和补充，使得对预测问题的分析、研究更为全面和深入，避免各专家因信息资料不共享而使预测带有片面性。采用这一方法的缺点在于，由于参加会议讨论的人数有限，因此代表性较差。另外，由于是面对面的讨论，参加者有可能碍于情面而不能充分发表自己的意见，特别容易为权威人士所左右。为了避免这种局面出现，便产生了专家意见分别征询法，即特尔菲法。
③特尔菲法。特尔菲法又称专家调查法，由美国兰德公司于20世纪40年代首先使用。它主要采用通信的方法，通过向有关专家发出预测问题调查表的方式来搜集和征询专家们的意见，并经过多次反复，综合、整理、归纳各专家的意见以后，作出预测判断。特尔菲法的特点与程序一般如下：
保密性。针对预测项目先成立专家组（约15～20人），然后发信给每位专家征求意见，并要求他们独立作出判断，提出自己的书面意见，不与其他成员商量，互相保密，以防止彼此间的心理干扰。
反馈性。公司把寄出的各种书面意见加以整理、归纳，然后反馈给每位专家，但不注明是谁的意见。要求他们参考别人的意见，修改自己的第一次判断，并在保密的情况下作出第二次判断。经过多次反馈，专家们的意见趋向成熟。
集中判断。经过几次反复征求意见后，公司把最后一次不同意见采用中位数、平均数或加权平均数的方法进行综合，提出预测结果。
这种方法的优点在于：各个专家可以各抒己见；调查单位可以了解各种不同看法，分别告知各个专家，从而取长补短。对专家意见进行分析，有助于克服决策中的片面性。这种方法的缺点在于时间可能会拉得很长。
（2）定量分析法。
①趋势外推法。趋势外推法，亦称历史资料引申法。这种方法是把历史按年或按月排列成一个时间数列，从中找出预测对象发展趋势的变动规律，再将发展趋势加以引申，从而推断未来，所以这种方法又称时间序列预测法。
趋势外推法可根据所采用的具体计算方法的不同，分为简单平均法、移动平均法、指数平滑法和相关系数法。
②因果关系法——销售百分比法。要准确地进行财务预测，除了可以根据预测对象的历史资料推断其发展规律，还可以根据预测对象与其他事物之间的因果关系，来分析研究对象可能的变化结果。如何采用因果关系法进行财务预测，要具体情况具体分析。一般而言，首先确定预测什么；然后通过大量的调查研究、资料分析，确定影响预测对象的因素；最后建立因果关系模型进行预测。销售百分比法即为其中一种，它是指根据销售收入的增减比例来预测公司未来的资金需求量。
③统计规律法。统计规律法是统计规律性原则和数理统计方法在财务预测中的具体运用。目前，在财务预测中比较常用的统计规律法是直线回归法。
直线回归法是应用数理统计中最小平方的原理，通过确定一条能正确反映一个自变量 x 与因变量 y 之间误差平方和最小的直线，即回归直线来进行预测的方法。
财务决策是财务管理的核心环节，是财务管理全过程中最为重要的程序，简析如下：
（1）确定决策目标。决策目标是财务决策的出发点和归结点。确定决策目标就是要明确进行这项财务决策究竟要解决什么问题。决策目标应当明确、具体，力求决策目标的数量化。
（2）提出能达到预定目标的各种可能的备选方案。备选方案必须具有可行性，即必须是技术上适当、经济上合理，力求企业现有的各种资源能得到最合理、最充分、最有效的配置和使用。提出备选方案是财务决策的基础和保证。
（3）广泛搜集资料，并据此对各个备选方案进行科学的计算、论证和分析。这一环节是对拟订的备选方案采用适当的专门方法，比较各方案的预期收入和预期成本。
（4）以企业财务管理目标作为决策标准，选定最优方案。评价、选择最优方案是整个财务决策最关键的步骤。
财务决策的具体方法有很多，例如，筹资决策方法、投资决策方法、营运资金决策方法以及利润分配方法等。每一大类财务决策方法以决策条件为标志可分成以下三大类：
（1）确定型财务决策方法。具体包括投资回收期法、净现值法、内部报酬率法等。
（2）风险型财务决策方法。包括按风险调整贴现率法、按风险调整现金流量法等。
（3）不确定型财务决策方法。包括决策树法、大中取大法、小中取大法、大中取小法和折中决策法等。
编制财务计划或者财务预算的一般步骤包括：
（1）根据财务预测和财务决策的有关数据和信息资料确定好有关财务计划指标。
（2）对列入财务计划的各项财务指标进行平衡，协调指标间的钩稽关系，做到综合平衡。
（3）按照规定的表格编制财务计划，撰写财务计划的编制说明书。
（4）明确财务计划的审查和上报程序。
编制财务计划的具体方法可以有以下两种类型：
（1）以每项财务指标计算的方法为标志。该方法包括平衡法、比例法、定率法和推算法等，其中，平衡法是编制财务计划的基本和主要的方法。
（2）以企业管理的要求为标志。该方法包括固定预算法和弹性预算法、增量预算法或减量预算法和零基预算法、定期预算法和滚动预算法等。
应该注意的是，各种编制方法的运用并不是孤立的，它们可以单独运用，也可以几种方法配合使用。既可以一种方法只适合于某一特定指标的编制，也可以一种方法运用在不同内容的财务计划的编制上。
财务控制是将纸面上的计划变成现实的重要环节。财务控制一般包括以下程序：
（1）制定控制标准。如制定各种定额、限额，将企业财务计划、预算指标分解并落实到各部门、单位或个人，作为控制的依据。
（2）执行财务标准。将实际发生数与标准相比较，分析差异产生的原因，分清责任。对不符合标准、不利于完成总目标的内容加以限制、调整。
（3）采取措施消除不利差异。
财务控制的对象是企业资金运动的全过程，因而财务控制的具体方法很多，例如，价值工程、网络工程、经济批量法、ABC控制法、标准成本制度、内部银行、责任会计，等等。
（1）确定分析评价的对象，搜集并整理好有关财务分析评价的数据和信息资料。
（2）运用适当的财务分析评价方法，计算各种财务比率指标。
（3）参照既定的标准，计算与分析评价指标的差异，查找差异形成的影响因素并作适当评价。
（4）撰写并向企业管理当局提交财务分析评价报告。
进行财务分析评价的方法有很多，具体有比较分析法、比率分析法、趋势比较法、因素替换分析法、差额计算法、杜邦分析法。