2.1
差距分析

所谓差距分析是指在战略执行过程中，将实际业绩与战略期望的业绩进行对比，同时对过去的机会把握情况进行分析。根据业务领先模型（business leadership model，BLM），企业进行差距分析的理由是：战略是由不满意激发的，而不满意是企业家对现状和期望之间差距的一种感知，正是因为有差距的存在，所以才需要企业每年对战略规划进行滚动修订，同时进行战略解码，实现战略规划、年度业务计划、财务预算、绩效评价、战略监控与评估审计的无缝链接。

差距分析主要分为两个部分的内容，第一是业绩差距分析，所谓业绩差距是现有经营实际值和目标值之间的差距。业绩差距分析要求将企业的几个关键业绩指标与行业平均、标杆企业及自己当初的承诺进行对比，分析企业成长性、盈利性与创新性，发现企业存在的业绩差距。表2-1是某企业进行业绩差距分析的示例。

业绩差距分析首先要找到差距再进行差距原因的深入分析。例如某企业的年度主营业务收入目标值是15亿元，年末完成的年度主营业务收入实际值只有13亿元，实际值与目标值之间2亿元的差值就是业绩差距。企业进行差距分析就是要找出产生业绩差距的原因，在进行年度战略规划的滚动修订以及年度业务计划的滚动编制时，需要重点关注主营业务收入的业绩差距，重点说明业绩差距如何弥补。业绩差距不仅仅要发现差距，还要对业绩差距形成的原因进行分析，例如该企业经过分析后发现主营业务收入差距的原因有：

（1）新产品开发进度没有保障。年初准备上市的两个新品进展迟缓，到12月份才上市，至少失去了8 000万元的新品收入。

（2）质量事故导致老客户流失。其中有一家大客户年中没续单，导致下半年无业绩，损失的业绩大约为2 400万元。

（3）行业政策导致主要产品的销售收入下降。这个原因是企业很难预料的、不可控的。

（4）竞品导致下游市场需求减少。由于竞争对手新品的技术迭代，很多客户转购竞争对手的新品，下游市场需求明显减少。

业绩差距分析结果可以作为下一年度滚动修订战略规划目标、年度业务计划的输入，业绩差距通常可以通过高效的执行填补，不需要改变业务模式。

第二是机会差距分析，所谓的机会差距是现有经营成果和新业务设计所能带来的经营结果之间的差距的一种量化评估。机会差距首先要看新业务的机会、产品与市场机会、管理创新的机会，以及在过去有哪些机会没有抓住。新业务机会是最难以判断和把握的，因为新业务的市场成熟度难以清楚判断，有待考察，表面上看是新业务机会，说不定也是新业务陷阱，它的不确定性太高乃至无法准确地判断成功率。表2-2是某企业进行机会差距分析的示例。