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下面我们看一下第三张报表——现金流量表。上海家化2019年度母公司现金流量表见表1-3。
表1-3 母公司现金流量表
续表
20世纪80年代这类报表刚刚面世时，国内会计界将其名称翻译成现金流量表或现金流动表。现在很少有人称之为现金流动表了。
注意，现金流量表的表头上显示了时间：某年度或某个时期，如2019年度等，这说明现金流量表反映一定时期企业现金及现金等价物的增减变动情况。通俗地讲， 现金流量表主要反映的是货币资金的分类增减变化情况，也就是收支情况 。
下面看看分类。我国现在的现金流量表将现金流量归于三类活动：一是经营活动；二是投资活动；三是筹资活动。
经营活动主要是指企业日常的与流动资产（除交易性金融资产以外）各个项目有关的活动，包括存货采购或者劳务购买、存货销售或者劳务提供、工资支付、税金缴纳等，这些都是大家看得见的。
需要特别注意的是，企业购建固定资产和无形资产虽然形成资产负债表里经营资产中的固定资产、在建工程和无形资产，但在现金流量的分类中，不属于经营活动现金流量，而属于投资活动现金流量。
投资活动是指哪些活动呢？我们看一下现金流量表的流出量就清楚了。从现金流出量的结构来看，这里的投资概念与我们介绍资产负债表时提到的投资资产在内涵上有差异。投资活动的现金流出量主要包括两种：一种是购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；另一种是投资支付的现金，即企业对外投资支付的现金。看到这里，读者应该有这样的感觉： 现金流量表中的投资概念，类似于资产负债表中与非流动资产主要项目有关的现金流出 。
这就是说，尽管三张报表是一体化的整体，但在不同的报表里，概念之间其实是有一些差异的。大家应该适应这个情况。套用一句话：这是全球性的问题。
下面我们再看看筹资活动的现金流量。筹资活动的现金流量与 找钱 有关，谁给企业钱呢？第一是股东或者所有者——股东向企业投入资金；第二是银行或者贷款提供者。
因此，我们应该关注企业筹资活动产生的现金流入量。
在每一类现金流量里，都有一个“其他”项。大家不要小看了这个“其他”项。很多企业的财会人员不会编制现金流量表，将一些自己搞不清楚的数据统统塞进“其他”项。请读者注意各企业现金流量表中“其他”的内涵。