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资本是指企业经营活动所必需的各种相关经济资源。
任何一个企业，其存在和发展——企业经营活动的进行，总是以拥有或者控制一定的资源为前提的。企业所需要的资源，包括人力资源和物质资源。人力资源又包括体力型的劳动力资源和以知识与技艺为内容的脑力劳动力资源。物质资源则包括各种设备、机器、厂房、原材料等。
企业所需要的各种资源，必须在企业开始运行之前就准备好。这种在经营活动运行之前就准备好的资源，通常称为垫支资本。每一个企业的注册资本就是垫支资本的主要内容。
投入企业经营活动中的资本，总是处于运动变化状态之中。资本的运动表现为其存在形态的规律性转变。并且，企业资本的运动又是一个循环周转的过程。资本的循环周转是指资本投入时的初始形态，经历一系列相关形态后，回到初始形态的运动变化过程。资本的运动性是资本的本质特征之一。
企业资本具有增值性。资本的增值性表现为资本在经过一个循环周期的运动变化之后，回收的资本在数量上可能大于原投入的数量。资本增值性的实现，必须既以投入资本分别形成各种不同的形态为基础，还必须以资本处于有规律的运动变化为前提。
投入企业经营活动中的资本还具有风险性。资本的风险性主要表现为：一方面，资本有规律的运动过程的完成只是一种可能；另一方面，资本的增值目标的实现也是一种可能。
资本是企业经营的前提条件和基础。没有资本，就不能够建立企业，没有资本的运动，也无从谈及企业经营活动的进行。企业经营的核心内容就是资本及其运动。企业的经营活动表现为各种经济资源的运动变化。
资本运动是实现增值的基础，资本只能在运动中实现增值。但是资本运动不是一个自发的过程，而是一个被置于特定主体意志的控制下，按照该主体对资本运动结果的主观预期所进行的过程。
企业财务管理就是对企业资本的管理。其本质就是管理主体按照特定的结果预期，对资本运动过程所施加的源于主体自身主观意志的影响。具体的财务管理工作包括工作内容和工作环节两个方面。
企业财务管理的工作内容包括广义的筹资和广义的投资两项基本内容。
1.筹资
企业的筹资是企业取得资本使用权的经济行为。 这一行为的动因是企业资本运动必须以一定量的资本实体存量为前提。没有一定量的资本实体，就无从谈及资本的运动和增值。这一行为的结果是使得企业获得一定量资本的使用权。
我们在这里所论及的筹资，是广义的筹资。它不仅包括一般意义的外部筹资，还包括内部筹资。外部筹资是典型的筹资，其特点是资本使用权在两个互相独立的市场主体之间商业化的转移。而内部筹资则是企业自己的留存收益被实质上地作为资本使用，从而导致事实上的资本量的增加。这一筹资涉及企业的收益分配，导致企业投入使用的资本量的增加，因而是一种资本的筹集。这一筹资的特点是，资本的使用权并无前述的在两个主体间转移的现象，而仅仅只涉及企业自身的收益分配政策。
2.投资
企业的投资是企业对所筹集的资本的使用价值（有用性）进行具体使用的经济行为。企业投资行为的动因是获得资本的增值。为了实现这一目的，企业必须行使资本的使用权，也就是对资本的使用价值进行具体的使用和消费。因为资本的增值性只有在被使用的过程中才能得以实现。
同理，这里所论及的投资也是广义的投资。广义的投资包括外部投资和内部投资。外部投资是一般意义上的典型投资。 其主要特征是企业将自身所控制的资本使用权商业化地让渡给需要资本使用权的另一市场主体，所以外部投资也具有资本使用权在两个市场主体间商业化转让的特征（事实上，投资和筹集是同一件事情，只是从不同的主体立场出发，得到不同的表达概念而已）。而内部投资则是企业自身对资本的使用。 如前所述， 企业自身的经营活动在财务观念中就体现为一定量的资本的运动。 而企业的资本运动过程就是企业自身使用所筹集资本的过程， 这一过程本质上是对资本的使用价值的直接消费过程，是资本的有用性在企业这一空间范围得以实现的过程。
财务管理活动是一种专门对企业资本进行管理的活动。从企业的经营活动过程来看，管理活动的内容表现为一个循环。而企业管理的循环包括如下几个环节：预测、决策、预算、控制、分析和评价。同理，企业财务管理也主要表现为这些环节。
1.财务预测
财务预测主要是对企业的资本进行预测。企业资本预测是依据企业资本运动的规律，对企业未来所需的资本总量、资本结构和分布做出合理的预计与测算。企业在一定的经济环境中，基于资本的运动所处的内在和外在条件，其资本运动总是存在着一个相应的最佳总量和相应的结构。这正是需要财务管理工作者加以了解和掌握的。有了对这些内容的了解和掌握，财务工作者就可以对企业未来的资本总量和结构做出科学、合理的预计。因此，资本的预计测算，首先需要财务工作者了解和把握企业资本运动的规律，并建立相应的预测模型，从而使预测工作得以科学化和合理化。
企业的财务预测通常还要基于企业的财务决策。
2.财务决策
财务决策是企业对企业资本的使用方式和具体用途、资本的运动过程和速度、资本回收方式等关键而又重要的问题，做出决定并且将其方案化。其具体内容是对关于资本的使用方式、具体用途、具体运作和回收方式等问题的各种方案，进行可行性研究和优劣比较，并最终做出抉择，以确定一个对于财务活动主体而言的最佳方案的管理行为。
3.财务预算
财务预算是将经财务决策所确定的最优方案在时间和空间两个方面进行数量化的具体落实。具体地说，企业将业务活动量分解在各个相关时点，确定在相关的每个时点应该完成的资本运动量和运动所产生的结果，把这些内容数量化并形成特定的形式，这一结果就是财务预算。编制财务预算的依据是财务决策。因此，对财务预算而言，财务决策是关键，只有基于好的财务决策才能产生好的财务预算。
4.财务控制
财务控制是依据财务预算的有关数量限定， 对资本运动过程进行制约或促进，力求使资本运动过程严格按照预算所限定的轨迹运行，从而保证预期的资本运动结果的实现。财务控制的具体内容：首先，确定控制标准，这种标准主要是预算的各项指标；其次，依据控制标准，对资本的运动过程进行纠偏，对低于预算要求的应予促进，对超越预算标准的应予制约；最后，保证资本运动过程按照财务预算所预定的资本运动轨迹运动并实现财务预算所预期的结果。
5.财务分析
财务分析是依据财务预算标准和技术方法，对记录资本运动的实际情况的数据进行的特定分析。财务分析的具体内容主要是对企业基于其资本的各项财务能力的分析。首先，财务分析要确定标准，没有一定的标准，分析就是毫无意义的事。财务分析的标准包括资本运动规律和具体的财务预算。其次，由于财务分析是一种专业领域的分析，这就需要特定的技术分析方法。没有这样的技术分析方法，分析的目的就无法达到。财务分析的方法包括逻辑分析和数量分析。最后，财务分析的对象是记录资本运动的实际情况的数据，这些数据主要来自会计记录。会计记录本身已经在一定程度上表达了资本运动的实际情况。但是，限于现代会计的技术结构局限性，深一层次的信息必须依靠对已有数据的进一步加工才能得到。
6.财务评价
基于财务分析，还应该对资本运动过程及结果的状态进行评价。财务评价是基于一定的财务理念，对企业资本运动的结果进行的评价。财务评价的主要意义在于为企业的经营活动进行准确的定位，并为后续经营活动提供参照。
显然，财务管理就是要以预测、决策、预算、控制、分析、评价等管理手段，对企业取得和运用资本的全过程进行管理，以期最大化地实现企业目标的管理活动。