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其他货币资金是指除现金、银行存款之外的货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款等。
外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时汇往采购地银行开立采购专户的款项。
银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。
银行本票存款是指企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项。
信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。
信用证保证金存款是指企业为取得信用证按照规定存入银行的保证金。
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未购买股票、基金等投资对象的款项。
为了总括地反映企业其他货币资金的增减变动和结存情况，企业应设置“其他货币资金”科目，以进行其他货币资金的总分类核算。同时，为了详细反映企业各项其他货币资金的增减变动及结存情况，企业还应在“其他货币资金”总账科目下按其他货币资金的组成内容分设明细科目，并且按外埠存款的开户银行、银行汇票或银行本票的收款单位等设置明细账。
企业汇出款项时，必须填写汇款委托书，加盖“采购资金”字样。汇入银行对汇入的采购款项，以汇款单位名义开立采购账户。采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账。采购专户只付不收，付完结束账户使用。
企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，应根据汇出款项凭证，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。外出采购人员报销用外埠存款支付材料采购货款等款项时，企业应根据供应单位发票账单等凭证，借记“材料采购”或“原材料”“应交税费”等科目，贷记“其他货币资金”科目。采购人员完成采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时，应根据银行的收款通知，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金”科目。
【 例 2 - 1 9 】 天河公司2×19年5月8日因零星采购需要，将款项60 000元汇往上海并开立采购专户，会计部门应根据银行转来的回单联，填制记账凭证。天河公司账务处理如下：
借：其他货币资金——外埠存款60 000
贷：银行存款60 000
【 例 2 - 2 0 】 2×19年5月18日，会计部门收到采购员寄来的采购材料发票等凭证，货物价款56 500元，其中增值税6 500元。天河公司账务处理如下：
借：材料采购50 000
应交税费——应交增值税（进项税额）6 500
贷：其他货币资金——外埠存款56 500
【 例 2 - 2 1 】 2×19年5月20日，外地采购业务结束，采购员将剩余采购资金 3 500 元转回本地银行，会计部门根据银行转来的收款通知填制记账凭证。天河公司账务处理如下：
借：银行存款3 500
贷：其他货币资金——外埠存款3 500
企业向银行提交银行汇票委托书，并将款项交存开户银行，取得汇票后，根据银行盖章的委托书存根联，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。 企业用银行汇票支付购货款等款项后，应根据发票账单等有关凭证，借记“材料采购”或“原材料”“应交税费”等科目，贷记“其他货币资金”科目。银行汇票使用完毕，企业应转销“其他货币资金”账户。如实际支付采购款项后银行汇票有余额，企业应根据退回的多余款项的金额，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金”科目。当企业因汇票超过付款期或其他原因未曾使用而退还款项时，企业应借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金”科目。
【 例 2 - 2 2 】 2×19年6月10日，天河公司向银行提交银行汇票委托书，并交存款项50 000元，银行受理后签发银行汇票和解讫通知，天河公司根据银行汇票委托书存根联记账。天河公司账务处理如下：
借：其他货币资金——银行汇票50 000
贷：银行存款50 000
【 例 2 - 2 3 】 2×19年6月11日，天河公司用银行签发的银行汇票支付采购材料货款45 200元，其中应交增值税5 200元，天河公司记账的原始凭证是银行转来的银行汇票第四联及所附发货账单等凭证。天河公司账务处理如下：
借：材料采购40 000
应交税费——应交增值税（进项税额）5 200
贷：其他货币资金——银行汇票45 200
【 例 2 - 2 4 】 2×19年6月12日，天河公司收到银行退回的多余款项收账通知。天河公司账务处理如下：
借：银行存款4 800
贷：其他货币资金——银行汇票4 800
企业向银行提交银行本票申请书，并将款项交存银行，取得银行本票时，应根据银行盖章退回的申请书存根联，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。 企业用银行本票支付购货款等款项后，应根据发票账单等有关凭证，借记“材料采购”或“原材料”“应交税费”等科目，贷记“其他货币资金”科目。当企业因本票超过付款期等原因未曾使用而要求银行退款时，企业应填制一式二联的进账单连同本票一并交给银行，然后根据银行收回本票时盖章退回的一联进账单，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金”科目。
【 例 2 - 2 5 】 天河公司向银行申请银行本票20 000元，后因产品质量等原因，该次采购没有实现，银行本票也超过了付款期限，退回了开户银行。天河公司账务处理如下：
（1）申请办理时：
借：其他货币资金——银行本票20 000
贷：银行存款20 000
（2）超期退回款项时：
借：银行存款20 000
贷：其他货币资金——银行本票20 000
企业申领信用卡，按照有关规定填制申请表，并按银行要求交存备用金，银行开立信用卡存款账户，发给信用卡。企业根据银行盖章退回的交存备用金的进账单，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。企业收到信用卡存款的付款凭证及相关发票账单时，借记“管理费用” “材料采购”或“原材料”等科目，贷记“其他货币资金”科目。
【 例 2 - 2 6 】 2×19年5月2日，天河公司因开展经济业务需要向银行申请办理信用卡，开出转账支票一张，金额100 000元，收到进账单第一联和信用卡。天河公司账务处理如下：
借：其他货币资金——信用卡100 000
贷：银行存款100 000
【 例 2 - 2 7 】 2×19年5月15日，天河公司用信用卡购买办公用品，支付 98 000 元。天河公司账务处理如下：
借：管理费用98 000
贷：其他货币资金——信用卡98 000
【 例 2 - 2 8 】 2×19年6月8日，天河公司因信用卡账户资金不足，开出转账支票一张以续存资金，金额20 000元。天河公司账务处理如下：
借：其他货币资金——信用卡20 000
贷：银行存款20 000
企业向银行申请开出信用证用于支付供货单位购货款项时，根据开户银行盖章退回的信用证委托书回单，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。企业购入货物，收到供货单位信用证结算凭证及所附发票账单时，借记“材料采购”或“原材料”“应交税费”等科目，贷记“其他货币资金”科目。企业收到未用完的信用证保证金存款余款时，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金”科目。
【 例 2 - 2 9 】 2×19年6月5日，天河公司因从国外进口货物向银行申请使用国际信用证进行结算，并按规定开出转账支票向银行缴纳保证金500 000元，收到盖章退回的进账单第一联。天河公司账务处理如下：
借：其他货币资金——信用证保证金500 000
贷：银行存款500 000
【 例 2 - 3 0 】 2×19年6月20日，天河公司收到银行转来的进口货物信用证通知书，根据海关出具的完税凭证，进口货物的成本900 000元，应交增值税117 000元，货物已验收入库。天河公司账务处理如下：
借：原材料900 000
应交税费——应交增值税（进项税额）117 000
贷：其他货币资金——信用证保证金500 000
企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。企业购买股票、债券时，按实际发生的金额，借记“交易性金融资产” “债权投资”等科目，贷记“其他货币资金”科目。
【 例 2 - 3 1 】 2×19年3月5日，天河公司拟利用闲置资金进行证券投资，向证券公司申请资金账号，并开出转账支票划出资金5 000 000元存入该账号，以便购买股票、债券等。天河公司账务处理如下：
借：其他货币资金——存出投资款5 000 000
贷：银行存款5 000 000
【 例 2 - 3 2 】 2×19年3月15日，天河公司利用证券投资账户从二级市场购买广发银行股票200 000股，每股市价16元，发生交易费用5 000元，作为交易性金融资产。天河公司账务处理如下：
借：交易性金融资产3 200 000
投资收益5 000
贷：其他货币资金——存出投资款3 205 000