第一节
货币资金概述

一、货币资金的概念

货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或者用以偿还债务的交换媒介物。在流动资产中，货币资金的流动性最强，并且是唯一能够直接转化为其他任何资产形态的流动性资产，也是唯一能够代表企业现实购买力水平的资产。货币资金构成资产负债表流动资产项目的主要内容，也是现金流量的主体。为了确保生产经营活动的正常进行，企业必须拥有一定数量的货币资金，以便购买材料、缴纳税费、发放工资、支付利息及股利或进行投资等。企业拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。

二、货币资金的内容

货币资金一般包括库存现金、存放于银行或其他金融机构的活期存款以及本票存款和汇票存款等可以立即支付使用的媒介。凡是不能立即支付使用的（如银行冻结存款等），一般不能视为货币资金。

从内容上看，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，具体如图2-1所示。