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（一）单选题
1.以下各项中不属于职业道德基本原则的是（ ）。
A.及时性
B.保密
C.良好职业行为
D.专业胜任能力和应有的关注
2.以下关于保密原则的表述中错误的是（ ）。
A.注册会计师在执行审计业务时要对涉密信息保密
B.注册会计师不应使用客户的涉密信息为自己或他人牟利
C.注册会计师应当警惕向近亲属或关系密切的人员无意泄密的可能性
D.注册会计师在终止审计服务起满20年则可不再履行保密义务
3.会计师事务所的下列行为不会对职业道德基本原则产生不利影响的是（ ）。
A.向客户暗示有能力影响监管机构
B.发布迁址公告
C.在电视台黄金时间刊登广告，称其是全世界一流的会计师事务所
D.在招聘广告中刊登其在全国会计师事务所排名超过了国内的几家大型会计师事务所
4.下列各项中不属于可能因为自身利益导致对职业道德产生不利影响的情形是（ ）。
A.拥有审计客户的股票
B.注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误
C.会计师事务所的收入过分依赖某一客户
D.会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁
5.下列事项中不对注册会计师职业道德基本原则产生不利影响的是（ ）。
A.审计期间恰逢春节之际，被审计单位给每位项目组成员赠送了一张价值2 000元的超市购物卡
B.审计项目组的高级经理准备在项目结束后跳槽到审计客户处担任副总经理职位，会计师事务所不知情。
C.被审计单位给审计项目组成员提供工作餐
D.审计客户许诺如果出具无保留意见的审计报告，下一年的审计业务也由该会计师事务所负责
6.ABC会计师事务所自2020年1月3日起对甲公司2019年财务报表实施审计工作,2020年1月25日出具审计报告，注册会计师应当保持独立性的期间是（ ）。
A.2019年1月1日至2020年1月25日
B.2020年1月1日至2020年1月25日
C.2019年1月1日至2019年12月31日
D.2020年1月3日至2020年1月25日
7.ABC会计师事务所负责审计甲公司2019年财务报表，项目组成员A注册会计师继承了其父亲留下的100万元的甲公司股票，下列防范措施中合理的是（ ）。
A.A注册会计师承诺不会被经济利益影响自己的客观性
B.复核A注册会计师的工作
C.A注册会计师处置部分股票，使剩余股票金额不再重大
D.A注册会计师立即处置全部股票
8.ABC会计师事务所前任高级合伙人H在审计业务期间加入审计客户甲上市公司担任董事，将因（ ）对独立性产生不利影响。
A.外在压力
B.自身利益
C.自我评价
D.过度推介
9.下列关系中不能通过调离项目组成员消除对独立性的不利影响或将其降低至可接受的水平的是（ ）。
A.会计师事务所与被审计单位存在密切的商业关系
B.审计项目组成员的其他近亲属处在重要职位或可以对财务报表施加重大影响
C.审计项目组成员与审计客户重要职位的人员具有密切关系
D.审计项目组成员的主要近亲属处在被审计单位的重要职位
10.下列有关职业道德基本原则的说法中错误的是（ ）。
A.注册会计师只要执行业务就必须遵守独立性的要求
B.注册会计师应当对拟接受的客户向其披露的涉密信息保密
C.客观公正原则要求注册会计师不应因偏见、利益冲突以及他人的不当影响而损害职业判断，独立于鉴证客户是遵循客观公正基本原则的内在要求
D.在推介自身和工作时，注册会计师不应对其能够提供的服务、拥有的资质以及积累的经验进行夸大宣传
11.下列有关注册会计师法律责任的判断中正确的是（ ）。
A.注册会计师明知A公司的财务报表有重大错报，却加以虚伪地陈述，出具无保留意见的审计报告，应属于注册会计师的欺诈行为，注册会计师和A公司管理层都应承担相应的法律责任
B.注册会计师未检查出财务报表的重大错报，即构成审计失败，注册会计师应承担相应的法律民事责任或刑事责任
C.C公司于2020年5月完成验资,2020年6月成立。D公司因依据注册会计师的验资报告与C公司建立供货关系。2021年,D公司应收C公司货款到期前,C公司因虚假出资被查处且不久破产已无力偿还货款,D公司可向法院申请要求注册会计师在其不实审验金额范围内承担连带赔偿责任
D.在对D公司2020年的财务报表进行审计时，已对D公司提前确认收入出具了保留意见的审计报告，但注册会计师未发现D公司少计制造费用的事实。该项错报也可能导致注册会计师出具保留意见的审计报告。因为注册会计师已经出具了保留意见的审计报告，所以注册会计师不应承担民事赔偿责任
（二）多选题
1.下列各项中属于对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素有（ ）。
A.过度推介
B.自我评价
C.客观和公正
D.外在压力
2.下列防范措施中能够消除或降低对客观和公正原则的不利影响的有（ ）。
A.退出项目组
B.实施督导程序
C.终止产生不利影响的经济利益或商业关系
D.与会计师事务所内部较高级别的管理人员讨论有关事项
3.以下属于自身利益导致的不利影响的情形有（ ）。
A.会计师事务所的收入过分依赖某一客户
B.会计师事务所与客户就审计业务达成或有收费的协议
C.审计项目组成员在审计客户中拥有少量股票
D.在审计客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人
4.会计师事务所的下列行为中违反职业道德基本原则的有（ ）。
A.通过报纸刊登事务所合并的行为
B.为获得客户支付业务介绍费
C.帮审计客户介绍生意并向其收取佣金
D.与审计客户签订审计业务约定书，约定由审计客户报销审计项目组成员的交通、住宿和工作餐
5.下列情形中不属于因自我评价导致不利影响的情形的有（ ）。
A.注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误
B.会计师事务所在对客户提供财务系统的设计或操作服务后，又对系统的运行有效性出具鉴证报告
C.审计项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员
D.审计项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员
6.ABC会计师事务所承接甲公司2019年财务报表审计业务,A是ABC会计师事务所的合伙人之一，因为其妻子在甲公司担任高级管理人员，所以ABC会计师事务所委派了另一合伙人B担任该项目的项目合伙人，而A只作为项目组成员。针对这种情形，以下说法中不正确的有（ ）。
A.ABC会计师事务所的现有安排可以消除对独立性产生的不利影响
B.ABC会计师事务所现有的安排仍然可能因自身利益、密切关系或外在压力对独立性产生不利影响
C.因为A的妻子不是审计项目组成员，所以并不影响审计项目组的独立性
D.ABC会计师事务所应当将A调离项目组
7.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从审计客户处购买商品或服务，以下说法中正确的有（ ）。
A.如果按照正常的商业程序公平交易，通常不会对独立性产生不利影响
B.如果交易性质特殊或金额较大，可能因自身利益产生不利影响
C.如果交易因金额较大对独立性产生不利影响，可以采取降低交易规模的防范措施
D.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得从审计客户处购买商品或服务。
8.下列商业关系中会对独立性产生不利影响的有（ ）。
A.审计项目合伙人在与客户或其控股股东、董事、高级管理人员共同开办的企业中拥有经济利益
B.按照协议，将会计师事务所的产品或服务与客户的产品或服务结合在一起，并以双方名义捆绑销售
C.按照协议，会计师事务所销售或推广客户的产品或服务，或者客户销售或推广会计师事务所的产品或服务
D.会计师事务所员工从商场按照市场价格购买被审计单位的商品，并且交易金额较小
9.为被审计单位提供的下列服务中通常不会对独立性产生不利影响的有（ ）。
A.分析监管机构要求提供的信息，并且不承担管理层职责
B.将按照中国企业会计准则编制的财务报表转换为按照国际会计准则编制的财务报表，并且不承担管理层职责
C.会计师事务所暂时借调员工给客户提供日常行政事务性的工作
D.为属于公众利益实体的审计客户编制所审计的财务报表
10.A注册会计师从2014年到2017年连续担任甲上市公司财务报表审计业务的项目质量控制复核人,2018年担任甲公司的项目合伙人。下列说法中正确的有（ ）。
A.A注册会计师不能再担任甲公司2019年财务报表审计业务的项目质量控制复核的负责人
B.A注册会计师可以继续为甲公司2019年财务报表审计业务提供咨询
C.A注册会计师不能再担任甲公司2019年财务报表审计业务的签字注册会计师
D.A注册会计师不能再担任甲公司2019年财务报表审计业务的项目合伙人
11.会计师事务所能够证明以下情形之一时，可以不承担责任的有（ ）。
A.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误
B.审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或不实的证明文件，注册会计师未能发现虚假或不实
C.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明
D.为登记时未出资或未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记时已补足出资
12.下列关于注册会计师在受到指控时的抗辩事由合理的有（ ）。
A.无提供服务义务，即注册会计师声称会计师事务所和客户没有隐含或明确的服务合同
B.审计中无过失行为
C.存在共同过失
D.缺乏因果关系
13.会计师事务所与被审计单位承担连带责任的情形包括（ ）。
A.与被审计单位恶意串通
B.明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触而不予指明
C.明知被审计单位的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益而予以隐瞒或做不实报告
D.明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解而不予指明
14.注册会计师在验资业务中出具了不实报告，下列赔偿责任的判定中得当的有（ ）。
A.如果明知出资人虚假出资而出具了不实的验资报告，注册会计师应在被审验单位、出资人的财产依法强制执行后仍不足以赔偿损失时，在不实审验金额范围内赔偿
B.如果明知出资人虚假出资而出具了不实的验资报告，注册会计师先行赔偿并有可能赔偿数额超出其不实审验金额范围
C.如果因过失出具了不实的验资报告，在被审验单位、出资人的财产依法强制执行后利害关系人的损失全部得以赔偿后，会计师事务所不必再承担赔偿责任
D.注册会计师在保持必要的职业谨慎并按相关准则和规定进行审验后，仍未发现出资人虚假出资，且事后未补足，在依法执行被审验单位、出资人的财产后仍不足以赔偿损失的，注册会计师在其审验的不实数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任
（三）判断题
1.注册会计师只要考取了注册会计师证书就具备了专业胜任能力。（ ）
2.注册会计师在与前任注册会计师沟通前，应征得客户的同意。（ ）
3.注册会计师在终止客户关系两年之后披露客户的相关信息不违反保密原则。（ ）
4.如果注册会计师为获得某一客户支付介绍费，将因自身利益对审计独立性产生不利影响。（ ）
5.会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁可能会因过度推介对审计独立性构成不利影响。（ ）
6.注册会计师在执行鉴证业务时，不得因任何利害关系影响其客观、公正的立场。（ ）
7.通过获取和保持专业胜任能力与应有的关注可以消除审计固有局限性。（ ）
8.客户的员工对所涉事项更具专长可能会因外在压力对注册会计师的审计独立性构成不利影响。（ ）
9.如果注册会计师认为被审计单位财务信息含有严重虚假或误导性的陈述，则注册会计师不得与这些有问题的信息发生牵连，这是对诚信基本原则的要求。（ ）
10.审计项目组成员可以享受客户的员工价从审计客户处购买商品或服务，不会影响职业道德。（ ）
（四）简答题
1.ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2019年度财务报表审计项目合伙人。ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络。审计项目组在审计中遇到下列事项：
（1）审计项目组成员B的妻子，通过继承，获得甲公司股票3000股，市值9000元。
（2）审计项目组受邀参加了甲公司年度股东大会，全体参与人员都获得甲公司生产的手机作为礼品。
（3）审计项目组成员C注册会计师自2015年以来一直协助甲公司编制财务报表。
（4）甲公司请审计项目组对其自行设计的计算机信息系统进行评价并提出建议。
（5）A注册会计师的妻子在甲公司担任人事部经理。
（6）甲公司聘请XYZ公司担任某合同纠纷的诉讼代理人，诉讼结果将对甲公司财务报表产生重大影响。
要求：请逐项指出上述事项（1）至（6）是否影响独立性，并简要说明理由。
2.ABC会计师事务所自2015年起已连续5年承接甲银行总行的年度财务报表审计业务,A注册会计师一直担任项目合伙人。ABC会计师事务所与甲银行总行于2019年5月续签了2020—2023年财务报表审计业务约定书。A注册会计师接受委派担任2019年财务报表审计项目合伙人。在审计2019年的财务报表过程中，审计项目组发生下列与职业道德有关的事项：
（1）ABC会计师事务所按照正常的商业条件在甲银行开立存款和交易账户。
（2）甲银行因业务需求，要求ABC会计师事务所加快进度加班完成，承诺一旦如期完成，将安排项目合伙人去欧洲旅游。
（3）审计项目组成员B为购置新房按照正常的程序从甲银行取得贷款100万元。
（4）审计项目组成员C的父亲在甲银行中担任基建处处长，甲银行目前正在建设耗资9000万元的办公大楼。
（5）D注册会计师是审计乙公司的项目合伙人，与A注册会计师都隶属于北京分部,D注册会计师的妻子拥有甲银行1000股股票，市值1000元。
（6）因为A注册会计师连续担任项目合伙人五年，为了避免密切关系对独立性产生不利影响，在结束2019年审计工作后,ABC事务所安排A注册会计师自2020年起担任甲银行审计项目质量控制复核人。
（7）项目组成员E与甲银行协商担任甲银行的投资理财顾问,E未将该情况告知ABC会计师事务所。
（8）在审计过程中，甲银行为了履行纳税申报义务，要求ABC会计师事务所计算当期所得税和递延所得税以用于编制会计分录。
要求：请逐项指出上述事项（1）至（8）是否影响独立性，并简要说明理由。
3.D注册会计师负责对上市公司丁公司2019年财务报表进行审计。2019年，丁公司管理层通过与银行串通编造虚假的银行进账单和银行对账单，虚构了一笔大额营业收入。D注册会计师实施了向银行函证等必要审计程序后，认为丁公司2019年财务报告不存在重大错报，出具了无保留意见审计报告。在丁公司2019年度已审计财务报表公布后，股民甲购入了丁公司股票。随后，丁公司财务舞弊案件曝光，并受到监管部门的处罚，其股票价格大幅下跌。为此，股民甲向法院起诉D注册会计师，要求其赔偿损失。D注册会计师以其与股民甲未构成合约关系为由，要求免于承担民事责任。
要求：（1）为了支持诉讼请求，股民甲应当向法院提出哪些理由？
（2）指出D注册会计师提出的免责理由是否正确，并简要说明理由？
（3）在哪些情形下,D注册会计师可以免于承担民事责任？