任务二
现金收付业务的核算

一、现金收款业务的核算

银行柜员受理客户交来的现金和一式两栏“现金交款单”（见图3－1）或“储蓄存款凭条”（略）时，清点现金、审查存款凭证无误后，在交款单或储蓄存款凭条上加盖个人名章，登记“现金收付清单”，将现金、交款单或存款凭条交复核员复核。经复核无误记账后，在现金交款单或存款凭条上加盖“现金收讫”章和个人名章，以现金交款单第二联或存款凭条做贷方记账凭证，银行编制一联“现金收入传票”做借方记账凭证。使用现金交款单交存现金的，应将计算机打印确认的现金交款单第一联加盖“现金收讫”章后退客户。其会计分录如下：

二、现金付款业务的核算

银行柜员受理客户提交的“现金支票”（见图3－2）或“储蓄取款凭条”（略）时，按照有关规定审查无误后，以现金支票或储蓄取款凭条做借方记账凭证，银行编制一联“现金付出传票”做贷方记账凭证。其会计分录如下：

同时，登记“现金收付清单”，按照现金支票背面登记付款券别，在现金支票正面加盖“现金付讫”章和个人名章。大额现金还需将现金、取款凭证交复核员复核，经复核无误后将现金点交给客户。