“现金流量表”是反映公司在一定会计期间内的现金和现金等价物、流入和流出的报表。公司在存在会计利润的情况下，也可能出现现金流量不足，导致公司出现财务风险。

4.1 现金流量表的内容及结构

为了更好地利用“现金流量表”所提供的公司信息，需要对“现金流量表”所反映的内容、“现金流量表”的结构进行详细了解。下面就为大家介绍“现金流量表”的内容及其结构。

4.1.1 现金流量表所反映的内容

现金流量表反映的是在一定会计期间的现金流量情况，属于反映某一期间的财务报表。现金流量表是按照“收付实现制原则”进行编制的，它可以帮助决策者了解公司在某一期间的现金流量情况及公司的净利润。

现金流量表分为三个部分：经营活动、投资活动、筹资活动。每部分又分为若干个具体的项目。

4.1.2 现金流量表的结构

从结构上来看，现金流量表将公司在某一期间的现金活动分为三大类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。

在现金流量表的编制过程中，应遵循以下原则。

·现金和现金等价物都视为公司的现金，现金和现金等价物之间的转换所形成的流入量和流出量不构成公司的现金流入和流出。例如：公司将多余的现金存入银行，属于现金与现金等价物之间的相互转换，并未流出公司，不构成公司的现金流量。

·不涉及现金和现金等价物的经济活动，不产生公司的现金流量。

现金流量表的格式如表4-1所示。

4.2 现金流量表的编制方法

现金流量表的编制从不同的角度，分为直接法和间接法。

·现金流量表编制直接法：以营业收入为起点，调节相关项目的增减变动，计算出公司的现金流量的方法。

·现金流量表编制间接法：将净利润进行相关的调整，调整为经营活动产生的现金流量的编制方法。

4.3 现金流量表中主要项目的编制方法

下面我们就简单地介绍现金流量表中主要项目的编制方法。

·“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的计算方法：

·“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的计算方法：

·“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的计算方法：

“支付的各项税费”项目的计算方法：

“现金流量表”中其他项目的计算方法这里就不再介绍了。 ITLChY7XWPaiqigVBg7qiQ5439iA98L3/qmyeaYPAaopd3rStZ/ztEZSjoue2Fbx