小公司管理者必须看懂三张表

财务报表是综合反映公司一定时期财务状况和经营业绩的总结性书面文件，它是在日常会计核算资料基础上，对其进行加工、整理归类、汇总、编制而成的，是对公司经济活动方面的货币资讯逐步进行高度概括、集中、汇总，使之条理化的分析报告。因此，财务报表是对公司经济业务的高度概括总结，是每一个管理者在短期内了解公司经济状况的必需材料。学会看懂、分析财务报表，对管理者来说非常重要。

财务报表主要指资产负债表、利润表和现金流量表这三份主表。那么，小公司管理者怎样才能用最少的时间从财务报表中获取满足自己的资讯呢？下面分别加以介绍：

1．浏览资产负债表的作用

（1）了解公司所掌握的资产。在资产负债表上，资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产等类别。

（2）了解公司所负担的债务。在资产负债表上，公司负担的债务分为流动负债和长期负债两类。

（3）了解公司的偿债能力。公司偿债能力大小可以通过资产负债表中有关资料的比例关系看出。

（4）所有者在该公司持有的权益。公司资产总计减去负债总计后的余额表示公司所有者对公司净资产的拥有权力，称为所有者权益。

（5）公司未来的财务形势和趋向。公司未来的财务形势和发展趋向主要是通过公司报表本年资料与上年资料比较来获取。

2．浏览利润表的作用

（1）利用损益资料衡量业绩。一个公司刚刚开张，需要购买存货和购置设备，可能会出现严重的现款短缺，不能就此判断公司的资金状况很坏。衡量业绩的好坏，管理者必须充分利用有关公司损益的资讯。如果该公司本年度利润为正，说明有利可图。如果与同行业水平和去年同期相比，公司利润呈增长势头，说明公司发展具有潜力，值得持续经营下去，解决经费短缺问题自然不在话下。

（2）用损益资料调节矛盾。损益是公司内部和外部对各种利害冲突和不同目标起调节作用的一种力量。对内，发展、生产新产品的成本和收益的相互关系，将会调和甚至左右管理者在设计考虑上的特别想法。比如，一家公司的某种产品物美价廉，市场反应良好，然而公司的管理者却做出要停产转让生产线的决定。究其原因，关键在于入不敷出，该产品的营业利润为负数，它不能给公司创造价值，增加收入。如果提高价格，又会失掉相当部分消费者，得不偿失。所以管理者决定停产是明智的，即使消费者很喜欢这个产品。对外，分配股东股息时，公司的净收益是一项极其重要的参考资料。如果，公司多盈利，股东就多分点股息；公司少盈利，股东就少分点或者不分股息。通过公司净收益的资料来决定分配方案是投资者和经营者都能接受的标准，从而避免了矛盾的产生。

（3）利用损益资料发现问题。如果公司在不久的将来必然要设法应付一次现款短缺的危机（可从资产负债表的流动比率和速动比率分析得出，即流动比率 2，速动比率 1），管理者可以利用损益表现资讯，观察生产率和销售率，看是否出现不平衡现象；是否潜伏着存货过时报废的危险；推销、财务和生产三方面的开支，会不会因过于集中而发生资金周转困难等情况，分析问题，找出原因，对症下药。

补充资料：非常项目：1．出售、处置部门或被投资单位所得收益；2．自然灾害发生的损失；3．会计政策变更增加（或减少）的利润总额；4．会计估计变更增加（或减少）的利润。

3．浏览现金流量表的作用

现金流量表为公司管理者提供公司一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的资讯，以便管理者了解和评价公司获取现金和现金等价物的能力。该表主要可提供如下资讯：

（1）提供公司现金流量资讯，从而对公司整体财务状况进行客观评价。特别是对了解公司销售收入的回笼情况十分重要。

（2）可以分析公司应收账款和存款的数量，以帮助管理者进行正确决策。

（3）可以反映公司投资活动和筹资活动中的现金流入和流出情况。

（4）可以预测公司未来的发展情况。如果现金流量表中各部分现金流量结构合理，现金流入和流出无重大异常波动，就说明公司的财务状况较好。如果公司较长期间内现金流量情况较稳定，说明公司经营前景较稳定。