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小公司管理者要有现代财务观念

爱多VCD想必大家都很熟悉,这个品牌在20世纪的最后几年可谓是风光无限。但最终由于资金状况紧张,导致长期拖欠供应商、代理商资金。在供应商、代理商不断催款的情况下,公司总经理胡志标明知其银行账户资金不足,仍采取了开空头支票的办法。一般支票的兑付期限都是10天,而爱多公司开出的支票期限长达3个月。即使这样,由于资金紧张,空头支票到期后仍然无法兑现。供应商和代理商们再也坐不住了,于是将爱多公司及其总经理胡志标告上法庭。最终,爱多公司倒闭,胡志标本人也以票据欺诈罪及另外两项罪行被判入狱。

导致这样结局的一个重要原因,是胡志标缺乏财务管理方面应有的知识,致使公司的资产负债率高达188%,真是“无知者无畏”。据有关媒体报道,只有高中毕业文凭的胡志标后来在监狱中自学财务,非常注重公司管理知识的学习。也许忽视财务的惨痛教训对他来讲真的太大了,商界奇才的遭遇令人扼腕痛惜。

由此可见,具备现代财务观念,熟悉财务知识,掌握财务管理技术,对管理者是多么重要。在现代市场经济条件下,从理财的角度来看,作为一名小公司的管理者,必须树立三个观念:

第一,树立专业化经营观念。

小公司规模小,实力相对较弱,公司的资源有限。加之现代科学技术进步快,技术更新周期短,在这种情况下,小公司必须集中有限的资源,努力在某一个行业做实、做精、做强,这是公司的立身之本,也是公司理财的基础。

第二,树立财务风险观念。

充分利用财务杠杆的积极作用,是许多管理者的良好愿望。然而,财务杠杆的积极作用,是以借贷资金的收益高于资金成本和公司的偿还能力为前提的。每个公司都要有一个合理的负债率,就是银行,也要求有一定的资本充足率。负债率太高,本来就是铤而走险,加上经济运行是周期性的,一旦遇到政府调控,许多银行只收不贷,即使一个正常负债的公司,一旦遇上这种情况,也很难存活。对负债规模大、负债率高的公司更是如此。因此,负债经营必须充分考虑公司的偿还能力和资金的使用效益,规避高负债和不能到期支付的风险。

第三,树立现金流观念。

现金流是维持公司正常经营的“血液”。现金净流量是公司成长的动力。对许多公司来说,现金净流量的意义甚至高于经营损益。不少公司一年忙到头,账面上钱也赚了不少,但钱却在别人手中,公司的一大部分现金被客户占用了,经营活动产生的现金净流量为负数,没有实实在在的现金收益。因此,关注现金净流量,掌握现金流的状况及走向,包括经营中创造现金的能力和短期流动资金贷款的使用效率,是公司管理者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要依据。

管理者不仅要有意识地树立起科学的财务观念,而且还要加强公司的财务体系和制度建设,通过培训等工作提高财务人员的素质和能力。

(1)按照相关财会法律、法规的要求,逐步建立起比较规范、完善和自律的财务管理部门、工作流程和财务管理制度。

要按照公司财务管理的内在规律和国家相关法律法规的要求,建立财务管理部门,在分工协作的原则下,明确管理岗位和人员职责,严格把关财务管理的工作流程和审批程序;同时要根据国家法律规定,结合本公司财务管理上的薄弱环节,制定财务计划、资金筹集、资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度,并切实贯彻执行。

(2)提高会计人员的素质。被委任会计领导岗位的人员,必须具有相应的职务任职资格,绝不可滥竽充数;对会计人员要经常进行职业道德、业务技术教育,提高其素质,《会计法》对此都有明确规定。把好用人关,是实施良好的财务管理的重要条件。 d2TDLuaX5VkzG7BVaG0oKuQy5wmmmdLpBr5IOHH2LSSUoXjs88mYgPOvtYMQfYt0

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