第四章

年度申报表主表的填报

本章要点

“利润总额计算”有附表项目的填报

“利润总额计算”无附表项目的填报

应纳税所得额的计算方法

广义纳税调整项目的填报

从纳税调整后所得计算应纳税所得额三个减项的填报

应纳税额的计算步骤

本年应补（退）的所得税额的填报

总机构本年应补（退）的所得税额的填报

企业所得税应纳税额的计算依据是企业的应纳税所得额。《企业所得税法》第二十二条规定，企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。主表体现企业所得税应纳税所得额与应纳税额的计算过程和结果。因此，主表是整个企业所得税年度纳税申报表的核心和灵魂。

企业所得税年度纳税申报表主表共36行，在结构上分为三个部分：利润总额计算、应纳税所得额计算和应纳税额计算。即在会计利润的基础上，依据税收规定进行纳税调整，计算应纳税所得额，进而计算应纳税额，最后计算应补（退）税款。