下载掌阅APP，畅读海量书库
立即打开
纳税人有特殊税会差异事项的，需要选择填报的表单有：
（1）纳税人有企业所得税的视同销售业务但未在会计上准确核算收入和成本，房地产开发企业有未完工开发产品销售收入需计算预计毛利并计入应纳税所得额，或将未完工开发产品销售收入转为完工开发产品销售收入、需冲减以前已计入应纳税所得额的预计毛利，要选择《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）。
（2）纳税人发生会计上按照权责发生制确认收入，而税法规定不按照权责发生制确认收入，如：一次性收取跨年度的租金，会计上按租赁期分期确认收入，税法上可一次性按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入，由此产生的税会差异的纳税调整，要选择《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）。再如：不符合不征税收入条件的政府补助，会计上确认收益的时间和金额与税法上确认收入的时间和金额不一致的，也要选择表A105020。
（3）纳税人本年有投资资产持有收益或／和处置收益，且有税会差异的，要选择《投资收益纳税调整明细表》（A105030）。
（4）纳税人本年取得、使用符合不征税收入条件的专项用途财政性资金，或专项用途财政性资金超过60个月有结余，且有税会差异的，要选择《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）。
（5）纳税人本年只要发生职工薪酬（包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出），无论是否存在税会差异，均要选择《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）。
（6）纳税人本年发生广告费和业务宣传费支出，保险企业本年发生手续费及佣金支出，有税会差异的，要选择《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》（A105060）。如果纳税人有以前年度结转扣除的广告费和业务宣传费，保险企业有以前年度（2018年度起）结转扣除的手续费及佣金，也应选择表A105060。
（7）纳税人本年发生捐赠支出（含捐赠支出结转），无论是否存在税会差异，均要选择《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）。
（8）纳税人本年只要有资产折旧、摊销，无论是否存在税会差异，均要选择《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）。
（9）纳税人本年发生资产损失，有税会差异的，要选择《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）。
（10）纳税人本年或以前年度发生企业重组或／和递延纳税事项，涉及的所得或损失在本年产生税会差异的，要选择《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）。
（11）纳税人本年或以前年度有政策性搬迁业务，其搬迁所得或损失在本年产生税会差异的，要选择《政策性搬迁纳税调整明细表》（A105110）。纳税人本年或以前年度的政策搬迁业务没有完成，或即使完成，但其搬迁所得或损失没有税会差异的，不须选择表A105110。
（12）保险公司、证券行业、期货行业、金融企业、中小企业融资（信用）担保机构和小额贷款公司等特殊行业的纳税人发生特殊行业的准备金，无论是否存在税会差异，均要选择《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）。