1．经典控制模型必须满足哪几个条件？

答 ： 实施管理控制活动，需要三个基本条件：

（1）必须确定标准。标准是指评定管理绩效的尺度，它是用来比较将来、目前和过去行动的准则。标准可以具有多种形式。

（2）必须能够获得表示实际结果与标准结果之间偏差的信息。这些信息必须是可以说明具体工作的执行情况并可以按照标准来评定的信息。一般来说，这类信息应当便于收集，如评价企业各部门的活动就可以获得较为明确的信息（产量、产值、利润、税收等），但有些部门或行业由于部门特色或行业特点决定了其工作业绩不易评定，如法律工作部门、妇女工作部门、人事部门等政府机关。

（3）必须有可能采取措施来纠正实际结果与标准结果之间的偏差。这一步骤是在断定必须采取行动纠正偏差，并且具有纠偏能力的情况下采取的行动，否则，控制就无法实现。

上述三个条件之间存在着逻辑的联系：没有标准就不可能有衡量实际情况的依据；没有信息就无法判断形势；不采取措施纠正偏差，整个控制过程就无法进行，也就没有任何意义。

2．直接控制与间接控制生效的条件各是什么？

答 ： （1）有效的间接控制取决于以下假设同时存在：

① 工作绩效可以准确衡量；

② 人们对工作绩效具有责任感；

③ 有充分的时间衡量工作绩效，发现偏差；

④ 偏差能够及时被发现；

⑤ 有关部门能够及时出台纠正措施。

然而，上述五项假设在实际管理活动中难以同时满足，从而使间接控制容易失效。

（2）有效的直接控制依赖于三个假设前提：

① 主管人员主观上没有故意犯错误的企图和行动；

② 客观上，合格的主管人员所犯错误最少；

③ 管理工作的绩效可以衡量，而且管理的概念、原理和方法是一些有用的判断标准。

3．有效控制的原则和要求是什么？

答 ： （1）有效控制的原则为：

① 控制要有计划。

a．计划是控制的标准，没有计划就谈不上控制，实现计划是控制的最终目的。计划制定得越详细、越明确、越可行，控制就越容易。所以，要做好控制工作，首先要做好计划工作。

b．控制本身也需要有计划。对于主管人员来说，不仅要建立控制标准，还需要明确控制工作的步骤、重点、方法和目标。

② 控制要依据准确的信息。

控制本质上是个信息反馈的过程。信息是组织活动的要素，也是控制的基础和前提。控制必须依据准确的信息。所谓准确的信息是指信息必须真实准确、及时、全面完整和适量。为保证获得准确的信息，控制系统必须建立起完善的信息传递网络和机制，保证信息畅通，必须建立必要的信息处理机构，运用电脑等先进的工具存储、加工和处理信息，建立科学的报告制度，及时传递信息。只有确保信息的准确性，控制才能产生积极的效果。

③ 控制要有组织。这里包含两层含义：

a．为保证组织管理的控制职能，应建立起专门的控制机构，配备专职的控制人员，授予权力，明确职责。这说明控制是在组织中进行的，控制需要组织。

b．控制应注意协调。在一个组织中，控制是多方面的，各方面的内容和目的都不一样，为了保证组织的根本目标得以实现，各个部门的步调必须一致。所以，控制中必须充分注意协调。

④ 控制必须建立起明确的责任制。要使控制的标准得到落实，控制必须建立起明确的责任制。通过责任制，使组织中的每个人都明白自己的职责和要达到的标准，并自觉遵守，从而使系统控制转变为自我控制，使控制活动更加有效。

（2）有效控制的要求有如下四点：

① 适时控制。所谓适时控制是指一个控制系统实施有效控制，一旦发生偏差，系统能够迅速检测并做出反应。适时控制要求：

a．控制系统必须能够提供偏差产生及其严重程度的准确信息。

b．控制系统必须提供及时的信息。

c．控制系统要能够提示管理者采取什么措施纠正偏差。

② 适度控制。适度控制是指控制系统在控制的范围、程度和频度等几方面要做到恰到好处，也就是要适度。适度控制要注意以下问题：

a．防止过度控制或控制不足。

b．控制的程度或频度要适当。

c．注重重点控制。控制的重点应放在容易出现偏差的地方，或偏差可能造成很大危害的地方，而不必实施全面控制。

d．控制要有全局观点。在面临两种不利的抉择时，不得不牺牲局部利益，以保全整体利益。所以，有效的控制系统要全局统筹。

e．控制要有经济理性。由于控制在一定范围内、一定程度上纠正了组织活动的偏差，也会给组织带来一定的收益。只有当一项控制所带来的收益超出其实施的成本时，才具有经济上的合理性。

③ 客观控制。所谓客观控制是指控制工作应该切合组织的实际情况。即要求控制标准合理、检测技术和手段符合实际，纠偏措施切实可行，避免主观臆断。作为管理控制过程中衡量绩效的标准，检测技术和手段能否客观地反映组织在时空上的变化程度与分布状况，能否准确地评价和衡量组织各部门、各环节的工作与计划要求相符合或偏离的程度至关重要。只有在依据客观、准确和适用的控制标准衡量和检测工作成效的情况下，才能产生客观的纠正措施，实现控制的客观化。

④ 弹性控制。弹性控制即有效的控制系统应具有灵活性以适应各种不利的变化，尤其是当组织遇到突发的、无力抗拒的变化时，控制系统仍能发挥作用，维持组织的正常运营。要使控制系统在突变的情况下仍能发挥作用，必须实行弹性的计划和弹性的标准。

4．使用预算控制时要防止出现哪些问题？

答 ： 使用预算控制时要防止出现以下四点问题：

（1）预算过于琐细将会导致控制过严，从而束缚主管人员的手脚，使主管人员丧失管理的自主权和积极性。

（2）预算目标有时会取代组织目标。有些主管人员只把注意力集中在使自己部门的经营费用不超过预算，而忽视了自己的职责首先是要千方百计地去实现组织的目标。这都需要在编制预算时加以注意。

（3）预算的编制依据不足。预算的编制通常是在上一年费用的基础上按比例增长来编制预算，所以许多主管人员也常常以过去所花的费用作为今天预算的依据；同时他们知道在层层审批中，原来申请的金额多半是要被削减的，因而预算费用的申请数额总要大于它的实际需要数，这就造成了预算编制科学依据不足的问题，使预算成为掩盖懒惰、效率低下的保护伞。

（4）预算的最大缺陷是缺乏灵活性。组织面对的环境条件不断变化，预算编制后则不再变更，这种差异可能导致一个刚编出来的预算很快就变得不适用。

5．管理绩效评估的主要方法有哪些？

答 ： （1）管理审计

管理审计是一种对组织所有管理工作及其绩效进行全面系统地评价和鉴定的方法。管理审计的对象和范围更广，既可以由组织内部的有关专家或部门进行，也可以由组织外部的专家或部门来进行。但为了保证某些敏感领域得到客观的评价，组织通常聘请外部专家进行审计。管理审计的方法是利用公开记录的信息，从反映组织管理绩效及其影响因素的若干方面将组织与同类组织中好的典型进行比较，来判断组织经营与管理的健康程度。反映组织管理绩效及其影响因素的主要指标是：经济功能、组织结构、效益状况、研究开发能力、财务状况、生产效率、销售能力、主管的素质等。管理审计试图对组织的管理工作进行全面的检查和评估，以达到控制目的。

（2）目标责任制

目标责任制最初的表现形式是目标管理，具体包括组织目标的确立、目标的分解、岗位目标的设定、目标进度的定期检查、目标最后完成情况的考核、新目标的设立等环节。这种目标管理在政府内部作为一种管理技术广泛使用，但它与以组织为单位的目标设定和绩效评估有着明显的不同。随着行政管理体制的改革和完善，目标管理的思路和原则逐渐扩展，扩展到面向行政首长的目标责任制。由于行政首长的目标责任与所在政府层级或部门的目标责任基本一致，因此，对行政首长目标完成情况的考核实际上等同于组织绩效的评价与考核，由此导致目标责任制广泛实施并落实到政府的各个层级、部门或领域。目标责任制实行初期主要评价内容为经济目标，即关注的是行政首长所领导的地区或部门经济总产值的增长率和其他的经济指标。后来，随着政府职能转变和政府经济管理方式的转变，政府机构目标责任的内容开始扩展到非经济指标。

（3）社会服务承诺制

公开办事内容、标准和程度，确定办事时限，设立监督机构和举报电话，明确赔偿标准，未实现承诺的责任单位和责任人要按规定给予当事人赔偿。其评估等级是合格评价，即评价社会服务是否达到预先规定的标准，评价人员为公民与法人。

（4）效能监察

效能监察是党和政府的纪检监察机关及受纪检监察机关委托的组织，在政府的领导下有计划、有目的地针对行政管理的效率、效能及国有企业生产经营管理的质量、效果、效率、效益等情况开展的监察监督活动。效能监察是一种特殊的绩效评估形式，其特殊性在于其明确的问题导向上，即不是着眼于组织工作绩效的全面评估，而是侧重于发现组织中存在的违纪、违规行为和浪费、低效等问题，并加以解决。

阅读材料

邯郸农行的监管漏洞

2007年4月14日14时许，邯郸农行金库发生特大盗窃案，被盗现金近5100万元。农行副行长韩仲琦说，邯郸分行特大盗库案涉案金额巨大、性质恶劣，对正处于股改关键时期的农行产生了极坏影响，也给整个金融系统带来了一定的负面影响。案件虽发生在基层行，却折射出系统管理上的漏洞和问题。邯郸农行金库特大盗窃案系内部人员所为。现已查明，巨款被现金管理中心管库员任晓峰、马向景所盗。案件发生缘由是：二人平时都喜欢买彩票，当时是想弄点钱买彩票，等中了大奖，再把钱还进去。他们用了l个多月的时间，盗出4300万买彩票，但并未中奖，见事情败露无法挽回，决定逃走。逃跑前又盗走800万元，遂酿成这一大案。4月23日，中国农业银行做出决定，在邯郸分行特大盗库案未查结前，对部分责任人先行采取组织措施，责令河北省分行行长瞿建耀引咎辞职。同时，对河北省分行主管会计工作的副行长邓振国、主管保卫工作的纪委书记徐跃生予以免职，对邯郸分行行长、主管会计工作的副行长、主管保卫工作的副行长予以免职，对邯郸分行现金管理中心正、副主任予以免职，现金管理中心在岗人员全部下岗接受审查。

思考题

1．邯郸分行的管理控制存在什么问题？

2．案发后对相关责任人的处理反映出管理控制是什么类型？有何弊端？

3．该案给你的启示是什么？

答 ： 1．邯郸分行的管理控制存在着严重的漏洞，上千万不是一个小数目，如此多的现金被挪用一个多月竟然没有被察觉，说明邯郸分行在现金的管理控制上存在着漏洞。邯郸分行在核对账目和现金方面很欠缺，这方面的工作有所缺失。

2．（1）案发后对相关责任人的处理反映出管理控制是事后控制。事后控制也叫成果控制和反馈控制，是在计划执行后进行的控制，也就是从组织活动进行后的信息反馈中发现偏差，分析原因，采取措施，纠正偏差，从而起到控制的作用。

（2）事后控制的弊端：事后控制位于活动的终点，其致命弱点在于滞后性，从衡量结果、比较分析到制定纠偏措施及实施，整个活动已经结束，活动中产生的偏差已经在组织系统内部造成了损失，只能内部消化并且无法补偿。

3．此案给我的启示主要包括：

（1）要重视控制这项职能，切实当做一项重中之重的工作来抓。

（2）建立有效的信息系统，防止信息系统提供的信息不准确。

（3）建立起明确的责任制，使责任明确到相关人员。 NdrZLO7jZxQm8D5pPem73seSVHaOSM9OYhfkECs7d6tExkvDFhGNwmKu7b0dWrqC